SEP vs. SIMPLE vs. 適格プラン：従業員がいる場合の退職プランの選び方
IRS Publication 560は、雇用主の選択肢をSEP vs. SIMPLE vs. 適格プランとして位置づけ、均一性、強制拠出、管理コストを比較するよう促しています。
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税務計画
401(k)からの借り入れ：借入限度額、5年返済ルール、そして退職時に何が起こるか
401(k)ローンは確定給付残高の50%または50,000ドルが上限です。退職すると未返済残高が課税所得となり、さらに10%のペナルティが加算される可能性があります。
クリスマスツリー農場の税務：Section 631(a) の選択が立木価値をキャピタルゲインに変える仕組み
Section 631(a) により、クリスマスツリー農場は1月1日時点の立木価値をキャピタルゲインとして課税できる — より低い税率と自営業税の免除。
初めてのブランド案件からSコーポレーションまで：2026年版コンテンツクリエイターの税務プレイブック
クリエイターは純利益400ドルから15.3%の自営業税を負担し、四半期ごとの予定納税も必要——そして純利益が約6万ドルを超えるとSコーポレーション選択で5桁の節税が可能になる。
様式Jによる農業所得の平均化：農家と漁業者が好況年と凶作年にまたがって税を平準化する方法
様式Jを使えば、農家や漁業者は豊作年の所得を過去3年間のより低いブラケットに分散できます — ある調査では平均節税額が4,400ドルを超えました。
適格生存配偶者：配偶者を亡くした人が妻・夫の死亡後さらに2年間、夫婦共同の税率を維持する方法
IRSの適格生存配偶者ステータスにより、配偶者の死亡後2年間は夫婦共同の税率区分と32,200ドルの標準控除を維持できます。
還付、充当、それとも分割？今年のIRS過払い金を来年の予定納税に変える方法
IRSの過払い金を来年の予定納税に充当する選択は撤回できません。還付を受け取るか、翌年へ充当するか、Form 8888で分割するかを意図的に選びましょう。
あなたの州も子どものために給付してくれるかもしれない：2026年の州児童税額控除
2026年の連邦児童税額控除は子ども1人あたり2,200ドル、さらに17の州とコロンビア特別区が独自の控除を上乗せする — コロラドでは最大3,200ドル、ミネソタでは子ども1人あたり1,750ドル。
0%ブラケットでのタックス・ゲイン・ハーベスティング：低所得年のある事業主が12月31日までに無税で売却・買い戻し・取得原価をリセットする方法
低所得年には、連邦税率0%で長期キャピタルゲインが夫婦合算で98,900ドルまで課税されない——12月31日までに売却し、すぐに買い戻し、取得原価をリセットしましょう。
2026年カナダの中小企業控除：9%税率の適用条件
カナダの中小企業控除は、CCPCの事業活動所得の最初の50万ドルに連邦税率9%を適用します — 支配、所得、グラインンドの各テストを通過した場合に限ります。
軍人配偶者の税務居住地救済：赴任先の各州で所得税を払わずに済ませる方法
連邦法により、軍人配偶者は赴任先のすべての州ではなく、選択した1つの州で所得税を納めればよくなります — ただし源泉徴収の書類を提出していればの話です。
バイソン牧場の簿記：繁殖群と市場在庫、家畜単価法、ブルセラ症検査
自家生産したバイソン繁殖用家畜はIRS上の課税標準がゼロだが、淘汰時にはSection 1231の扱いを受けられる。購入した家畜は5年で減価償却する。