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Vous avez créé une S-Corp pour maintenir votre entreprise allégée et fiscalement efficace. Mais si le concept de « transparence fiscale » semble simple, la réalité implique des charges sociales, des frais potentiels au niveau de l'entité et des différences cruciales d'un État à l'autre.

Voici comment les impôts fonctionnent réellement pour une S-Corp en 2025, et comment tenir un registre propre et à l'épreuve des audits dans Beancount.

Ce qui est imposé (et où)​

Le cœur de la structure S-Corp réside dans la façon dont elle gère les bénéfices. Il s'agit d'un système en trois parties : les revenus transparents, les impôts au niveau de l'entité et les charges sociales.

• Transparence fiscale au niveau fédéral : Une S-Corp ne paie généralement pas d'impôt fédéral sur le revenu sur ses bénéfices commerciaux ordinaires. Au lieu de cela, ce bénéfice (ainsi que d'autres éléments fiscaux comme les crédits et les déductions) est transféré aux actionnaires via un annexe K-1. Les actionnaires déclarent ce revenu dans leurs déclarations de revenus personnelles, qu'ils aient ou non retiré l'argent de l'entreprise. Il est important de noter que ce bénéfice K-1 n'est pas assujetti à l'impôt sur le travail indépendant.
• Mais... des impôts au niveau de l'entité peuvent s'appliquer : La règle « pas d'impôt sur les sociétés » n'est pas absolue. Dans des cas spécifiques, une S-Corp peut devoir payer des impôts directement. Les déclencheurs les plus courants sont l'impôt sur les plus-values intégrées (BIG) (pour les conversions récentes de C-Corp) et l'impôt sur les revenus passifs nets excédentaires.
• Les charges sociales sont réelles : C'est la règle la plus importante pour les actionnaires-employés. Si vous travaillez dans votre entreprise, vous devez recevoir une rémunération raisonnable sous forme de salaire W-2 avant de percevoir des distributions fiscalement avantageuses. Ces salaires sont assujettis aux cotisations FICA (sécurité sociale et Medicare) et aux retenues d'impôt sur le revenu, comme le salaire de tout autre employé.

Charges sociales, en bref (2025)​

Pour tout actionnaire-employé, vous devrez gérer la paie et produire les formulaires de déclaration de charges sociales standard, y compris le formulaire trimestriel 941 (pour les retenues d'impôt sur le revenu et les cotisations FICA) et le formulaire annuel 940 (pour l'impôt fédéral sur le chômage, ou FUTA).

Les taux clés pour 2025 sont :

• Sécurité sociale (OASDI) : L'assiette des cotisations est de 176 100 $. Le taux d'imposition est de 6,2 % pour l'employé et de 6,2 % pour l'employeur sur les salaires jusqu'à ce plafond.
• Medicare : Il n'y a pas de plafond salarial. Le taux est de 1,45 % pour l'employé et de 1,45 % pour l'employeur sur tous les salaires.
• Impôt Medicare supplémentaire : Un impôt de 0,9 % est retenu sur les salaires d'un employé qui dépassent 200 000 $ par an. Il n'y a pas de contribution de l'employeur pour cette partie.

Impôts au niveau de l'entité que vous pourriez voir​

Bien que moins courants, vous devez être conscient des impôts que la S-Corp elle-même pourrait devoir payer.

• Impôt sur les plus-values intégrées (BIG) : Si vous avez converti votre entreprise d'une C-Corp en S-Corp, vous êtes soumis à une période de reconnaissance de 5 ans. Si vous vendez des actifs ayant pris de la valeur que la société détenait pendant ses jours de C-Corp dans ce délai, la S-Corp elle-même devra payer un impôt au taux des sociétés sur ces plus-values. Ceci est calculé à l'annexe D du formulaire 1120-S.
• Impôt sur les revenus passifs nets excédentaires : Ceci s'applique si votre S-Corp a accumulé des bénéfices et profits (AE&P) d'une vie antérieure en tant que C-Corp et que ses revenus passifs (comme les loyers, les redevances et les intérêts) dépassent 25 % de ses recettes brutes.
• Acomptes provisionnels trimestriels pour ces impôts : Si vous prévoyez que le total de l'impôt BIG, de l'impôt sur les revenus passifs et de certains autres impôts de récupération sera de 500 $ ou plus, la S-Corp doit effectuer des paiements provisionnels trimestriels. Pour 2025, les dates d'échéance pour l'année civile sont le 15 avril, le 16 juin, le 15 septembre et le 15 décembre.

Pièges au niveau des États et des collectivités locales 🗺️​

Ne présumez jamais que les règles fédérales s'appliquent au niveau des États ou des villes. Le traitement fiscal varie considérablement.

• Californie : Les S-Corp doivent payer un impôt minimum de franchise de 800 $ chaque année, plus un impôt de 1,5 % sur le revenu net.
• Ville de New York : La ville de New York ne reconnaît pas le choix de la S-Corp. Une S-Corp fédérale est généralement assujettie à l'impôt général sur les sociétés de la ville de New York.
• Impôts facultatifs sur les entités transparentes (PTE) : Pour contourner le plafond fédéral de déduction SALT de 10 000 $, de nombreux États permettent désormais aux S-Corp de choisir de payer l'impôt d'État sur le revenu au niveau de l'entité. Les règles sont complexes et changeantes - parlez à votre CPA avant de faire un choix de PTE.

Ce que paient les propriétaires​

En tant qu'actionnaire, votre situation fiscale personnelle est directement liée à la performance de la S-Corp.

• Revenu K-1 sur votre 1040 : Vous déclarerez les revenus, les pertes, les déductions et les crédits qui vous sont transférés sur votre annexe K-1 sur votre formulaire 1040 personnel.
• Acomptes provisionnels trimestriels : Étant donné qu'aucun impôt n'est retenu sur votre revenu K-1, vous devrez probablement effectuer des paiements d'acomptes provisionnels trimestriels personnels à l'IRS à l'aide du formulaire 1040-ES afin d'éviter les pénalités pour insuffisance de paiement.
• La déduction QBI (article 199A) : Votre revenu transparent peut être admissible à la précieuse déduction pour revenu d'entreprise qualifié (QBI), qui peut atteindre 20 % de votre revenu d'entreprise. À des niveaux de revenu plus élevés, cette déduction peut être limitée par le montant des salaires W-2 que la S-Corp paie, ce qui rend votre « rémunération raisonnable » encore plus importante.

Déclarations et formulaires de base​

Au minimum, votre conformité annuelle comprendra :

• Formulaire 1120-S : La déclaration de revenus des S-Corp.
• Annexe K-1 : Pour chaque actionnaire.
• Formulaires de paie : 941 trimestriels, 940 annuel et W-2/W-3 pour les employés.
• Formulaire 1099-NEC : Pour les paiements de 600 $ ou plus à la plupart des entrepreneurs indépendants.

Beancount : cartographiez-le pour ne jamais vous demander « Où est-ce passé ? »​

Un plan comptable clair est essentiel pour suivre ces éléments mobiles.

Comptes de démarrage​

Actif:Banque:Exploitation
Actif:ImpôtsPrépayés:Fédéral            ; Pour les paiements provisionnels au niveau de la S-Corp
Charges:Paie:Salaires
Charges:Paie:Employeur:SécuritéSociale
Charges:Paie:Employeur:Medicare
Charges:Paie:Employeur:FUTA
Charges:Impôts:Fédéral:S-Corp          ; Pour les dépenses d'impôt BIG/revenus passifs
Passif:Paie:Retenues:{Fédéral,SécuritéSociale,Medicare}
CapitauxPropres:Distributions

Exemples de transactions​

Exécuter la paie (côté entreprise + retenues)

2025-02-28 * "Paie - Février"
  Actif:Banque:Exploitation                        -10350.00 USD
  Charges:Paie:Salaires                         12500.00 USD
  Charges:Paie:Employeur:SécuritéSociale         775.00 USD
  Charges:Paie:Employeur:Medicare               181.25 USD
  Passif:Paie:Retenues:Fédéral        -3000.00 USD
  Passif:Paie:Retenues:SécuritéSociale  -775.00 USD
  Passif:Paie:Retenues:Medicare        -181.25 USD

Distribution aux propriétaires (hors salaire)

2025-03-10 * "Distribution aux actionnaires"
  Actif:Banque:Exploitation                         -5000.00 USD
  CapitauxPropres:Distributions                           5000.00 USD

Impôt provisionnel au niveau de l'entreprise (le cas échéant)

2025-04-15 * "Estimation 1120-S au niveau de l'entité (impôt BIG/passif)"
  Actif:Banque:Exploitation                         -1200.00 USD
  Actif:ImpôtsPrépayés:Fédéral                      1200.00 USD

Marquer les dates de dépôt clés

2026-03-15 note "Formulaire 1120-S 2025 déposé par voie électronique ; K-1 fournis à tous les actionnaires."

Vérifications de cohérence (bean-query)​

Utilisez des requêtes pour vous assurer que vos enregistrements sont corrects.

Salaires vs. distributions cumulées annuelles (vérification de la rémunération raisonnable)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Charges:Paie:Salaires" OR account ~ "CapitauxPropres:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

Avons-nous enregistré la remise du K-1 ?

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

Conseils pratiques (pour que l'IRS n'appelle pas) ✅​

1. Documentez la « rémunération raisonnable ». Conservez une note simple avec vos fonctions, votre répartition du temps et des liens vers les données salariales du marché. Payez ce montant via une paie W-2 formelle.
2. Séparez clairement les salaires et les distributions. Ne les mélangez jamais. Votre grand livre Beancount doit rendre la distinction évidente.
3. Surveillez les règles des États. Soyez conscient des impôts minimums (comme en Californie) ou de la non-reconnaissance des S-Corp (comme à New York).
4. Révisez les estimations. Si vos revenus changent considérablement en cours d'année, ajustez à la fois votre 1040-ES personnel et tous les paiements provisionnels au niveau de la S-Corp.

Ce guide fournit des informations générales et non des conseils fiscaux. Chaque situation d'entreprise est différente. Consultez toujours un CPA qualifié pour obtenir des conseils spécifiques à votre situation.

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Pourquoi BeFreed.ai a retenu notre attention​

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En quoi cela aide les utilisateurs de Beancount​

Les applications pratiques pour la communauté Beancount sont nombreuses et immédiatement apparentes :

• Améliorer la littératie financière. Imaginez enfin vous attaquer à des textes financiers denses mais cruciaux. De The Psychology of Money à Capital in the Twenty-First Century, BeFreed.ai transforme ces tomes en leçons concises et digestes que vous pouvez réviser et assimiler avant votre prochaine séance d'équilibrage du grand livre.

• Restez curieux pendant le rapprochement. Le temps souvent calme passé à exécuter bean-doctor ou à rapprocher les comptes peut désormais être une période d'apprentissage productif. Écouter une exploration approfondie de 20 minutes de BeFreed.ai sur l'économie comportementale ou les stratégies d'investissement est un jumelage étonnamment agréable et enrichissant.

• Partage des connaissances en équipe. Les fonctionnalités de la plateforme peuvent favoriser une culture d'apprentissage au sein de votre équipe. Utilisez des flashcards comme supports pour les déjeuners-conférences de l'équipe finance. Exportez les points saillants et les informations clés dans le dépôt de documentation de votre équipe, tout comme vous exporteriez les rapports Beancount, afin de construire une base de connaissances partagée.

Commencer est simple​

Prêt à essayer ? Voici les premières étapes :

1. Visitez befreed.ai et créez un compte gratuit pour explorer la plateforme.
2. Plongez en recherchant « finances personnelles » ou « économie comportementale » et mettez en favori trois titres qui retiennent votre attention.
3. Après une semaine, testez votre rétention avec la fonction de révision par flashcards — vous pourriez être surpris de la quantité d'informations que vous retenez.
4. Pour une expérience complète, envisagez le forfait Premium, qui débloque l'intégralité de la bibliothèque et toute la puissance de l'agent personnalisé. Les prix sont compétitifs, avec un forfait mensuel d'environ 12,99 $ et des options trimestrielles et annuelles plus économiques disponibles.

Réflexions finales​

Les plus grands ennemis d'une gestion efficace de l'argent et de l'apprentissage continu sont la friction et la complexité. BeFreed.ai s'engage à éliminer la friction de l'apprentissage, tout comme Beancount s'efforce d'éliminer la friction de la tenue de livres — grâce à une structure claire et élégante et à une automatisation intelligente.

Nous vous encourageons à explorer BeFreed.ai et à voir comment il peut compléter votre parcours financier. Faites-nous savoir quels résumés axés sur la finance vous trouveriez les plus précieux. Nous sommes déjà en discussion avec leur équipe, suggérant de futures additions comme La comptabilité simplifiée et L'investisseur intelligent.

Bonne tenue de comptes — et bon apprentissage !

Exemple de nom de compte​

Assets:US:BofA:Checking

Types de comptes​

Assets          +
Liabilities     -
Income          -
Expenses        +
Equity          -

Devises et Marchandises​

CNY, EUR, CAD, AUD
GOOG, AAPL, RBF1005
HOME_MAYST, AIRMILES
HOURS

Directives​

Syntaxe générale

YYYY-MM-DD <Directive> <Paramètres...>

Ouverture et clôture de comptes​

2001-05-29 open Expenses:Restaurant
2001-05-29 open Assets:Checking     USD,EUR  ; Contraintes de devises

2015-04-23 close Assets:Checking

Déclaration de devises / marchandises (Facultatif)​

1998-07-22 commodity AAPL
  name: "Apple Computer Inc."

Prix​

2015-04-30 price AAPL   125.15 CNY
2015-05-30 price AAPL   130.28 CNY

Notes​

2013-03-20 note Assets:Checking "Appelé pour demander le remboursement"

Documents​

2013-03-20 document Assets:Checking "chemin/vers/relevé.pdf"

Transactions​

2015-05-30 * "Description de cette transaction"
  Liabilities:CreditCard   -101.23 CNY
  Expenses:Restaurant       101.23 CNY

2015-05-30 ! "Compagnie de câble" "Facture de téléphone" #tag ˆlien
  id: "TW378743437"               ; Méta-données
  Expenses:Home:Phone  87.45 CNY
  Assets:Checking                 ; Vous pouvez laisser un montant vide

Écritures​

  ...    123.45 USD                             Simple
  ...        10 GOOG {502.12 USD}               Avec coût unitaire
  ...        10 GOOG {{5021.20 USD}}            Avec coût total
  ...        10 GOOG {502.12 # 9.95 USD}        Avec les deux coûts
  ...   1000.00 USD   @ 1.10 CAD                Avec prix unitaire
  ...        10 GOOG {502.12 USD} @ 1.10 CAD    Avec coût et prix
  ...        10 GOOG {502.12 USD, 2014-05-12}   Avec date
  ! ...   123.45 USD ...                        Avec drapeau

Assertions de solde et ajustements​

; Affirme le montant pour la devise donnée uniquement :
2015-06-01 balance Liabilities:CreditCard  -634.30 CNY

; Insertion automatique de transaction pour satisfaire l'assertion suivante :
2015-06-01pad Assets:Checking Equity:Opening-Balances

Événements​

2015-06-01 event "location" "New York, USA"
2015-06-30 event "address" "123 May Street"

Options​

option "title" "Mon Grand Livre Personnel"

Autre​

pushtag #voyage-au-perou
...
poptag  #voyage-au-perou
; Les commentaires commencent par un point-virgule