Abschnitt 461(l) begrenzt, wie viel Netto-Geschäftsverlust ein nicht-korporativer Steuerpflichtiger gegen anderes Einkommen verrechnen kann. Für 2026 senkte der OBBBA die Schwellenwerte auf 256.000 $ für Alleinstehende und 512.000 $ bei Zusammenveranlagung – gegenüber 313.000 $ und 626.000 $ im Jahr 2025. Dieser Leitfaden erläutert die Berechnung von Formular 461, die vier Stufen der Verlustbeschränkung sowie Gestaltungsansätze für K-1-Verluste, Bonus-Abschreibungen und Immobilien.
Eine Individual Coverage HRA ermöglicht es kleinen Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern steuerfrei Kosten für individuelle ACA-Pläne zu erstatten – ohne Beitragsdeckelung, mit 11 Mitarbeiterklassen und einer Erschwinglichkeitsschwelle von 9,96 % für 2026. Erfahren Sie hier, wie Mechanik, steuerliche Behandlung, Buchhaltung und der 90-tägige Rollout in der Praxis funktionieren.
Ein Leitfaden für 2026 zur Pass-Through Entity Tax (PTET) — wie über 36 Jurisdiktionen es S-Corps und Personengesellschaften ermöglichen, gedeckelte Landeseinkommensteuern in voll abzugsfähige Betriebsausgaben auf Bundesebene umzuwandeln, selbst nachdem der OBBBA die SALT-Obergrenze auf 40.400 $ angehoben hat.
Wie Section 121 es US-Hausbesitzern ermöglicht, bis zu 250.000 $ (500.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) an Kapitalerträgen beim Verkauf eines Hauptwohnsitzes steuerfrei zu stellen – unter Berücksichtigung der 24-monatigen Eigentums- und Nutzungstests, der Zwei-Jahres-Häufigkeitsregel, teilweiser Freibeträge, der Wiedereinforderung von Abschreibungen und der Aufteilung für nicht qualifizierte Nutzung.
Das OBBBA hat die EBITDA-basierte ATI-Berechnung für Section 163(j) ab 2025 dauerhaft wiederhergestellt und damit den abzugsfähigen Zinsaufwand für kapitalintensive Unternehmen erweitert. Ein Leitfaden zur 30 %-Obergrenze, der Kleinunternehmensbefreiung von ca. 31 Mio. $, der 35 %-Syndikatsfalle, EBIE-Zuweisungen von Personengesellschaften, S-Corp-Unterschieden und der Berichterstattung nach Formular 8990.
Abschnitt 199A ermöglicht es Anlegern, 20 % der qualifizierten REIT-Dividenden vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen, wodurch der Spitzensteuersatz des Bundes von 37 % auf etwa 29,6 % sinkt. Dieser Leitfaden behandelt Feld 5 des Formulars 1099-DIV, die 45-Tage-Haltefrist, das Formular 8995 und wie der OBBBA den Abzug dauerhaft gemacht hat.
Section 280F begrenzt die Abschreibung im ersten Jahr für PKW im Jahr 2026 auf 20.300 $, aber SUVs und LKWs über 6.000 Pfund Gesamtgewicht (GVWR) umgehen diese Grenzwerte und können einen Abzug nach Section 179 von 32.000 $ mit einer 100%igen Sonderabschreibung kombinieren. Ein praktischer Leitfaden zu den Zahlen für 2026, den Ausnahmen für schwere Fahrzeuge und Pickups, der 50%-Nutzungsgrenze und den Fahrtenbuch-Standards, die ein IRS-Prüfer erwartet.
Wie Kurzzeitvermietungen außerhalb der Regeln für passive Verluste nach Section 469 fallen, was die Anforderungen für den Sieben-Tage-Durchschnitt und die wesentliche Beteiligung (Material Participation) wirklich bedeuten und wie ein Besserverdiener mit W-2-Einkommen Kostentrennung und 100 % Sonderabschreibung nutzen kann, um Lohneinkünfte legal steuerlich auszugleichen.
OBBBA hat den 20%igen QBI-Abzug und die 100%ige Sonderabschreibung für 2026 dauerhaft gemacht, während Zölle von fast 19% US-Kleinunternehmen jährlich etwa 85 Milliarden Dollar kosten. Hier erfahren Sie, was sich geändert hat, wer profitiert und wie Sie planen können.
Ein Vergleich aus dem Jahr 2026 zwischen Donor-Advised Funds und Privatstiftungen, der die AGI-Abzugsgrenzen, die 0,5 %-Untergrenze für Einzelabzüge und die 35 %-Abzugsobergrenze aus dem OBBBA, die 5 %-Ausschüttungsregel, Strafen bei Eigengeschäften sowie die Frage behandelt, warum an eine Privatstiftung gespendete Anteile an geschlossenen Kapitalgesellschaften zum Anschaffungswert statt zum Marktwert abgesetzt werden.
