Wie Applicable Large Employers die Formulare 1094-C und 1095-C für das Berichtsjahr 2025 einreichen. Behandelt die Fristen vom 2. und 31. März 2026, die Post-2024-Regel zur Bereitstellung auf Anfrage, die Strafbeträge für 2026 (3.340 $ und 5.010 $ pro Mitarbeiter), das neue 90-Tage-Antwortfenster für Letter 226-J sowie die Kodierungsfehler in Zeile 14/16, die am häufigsten IRS-Audits auslösen.
Beim Drop-Shipping wird eine Sendung steuerlich als zwei Verkäufe behandelt. Je nach Nexus, Regeln für Wiederverkaufszertifikate und Marketplace-Facilitator-Gesetzen kann ein E-Commerce-Betreiber in Bundesstaaten steuerpflichtig werden, die er nie betreten hat. Ein Praxisleitfaden für 2026 darüber, wer tatsächlich Steuern erhebt, die zehn strengen Wiederverkaufs-Staaten und die Nexus-Schwellenwerte – einschließlich transaktionsbasierter Auslöser –, die Ihr Risiko bestimmen.
Ein direkter Vergleich von Formular 1116 (Ausländische Steuergutschrift) und Formular 2555 (Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte) für Expats und Grenzgänger im Jahr 2026 — die FEIE-Obergrenze von 132.900 $, die fünfjährige Widerrufssperre, die FTC-Stacking-Regel und ein Rechenbeispiel, das zeigt, wann welche Option tatsächlich Steuern spart.
Ein praktischer Leitfaden dazu, wie Revenue Procedure 2013-30 es Unternehmen ermöglicht, eine versäumte S-Corp-Wahl (Formblatt 2553) innerhalb von drei Jahren und 75 Tagen zu korrigieren – ohne die Gebühr von über 3.500 $ für ein Private Letter Ruling, ohne Verhandlungen, nur mit einer Checkliste und einer gut formulierten Begründung.
Käufer und Verkäufer bei einer Akquisition von Vermögenswerten müssen jeweils das Formular 8594 gemäß Section 1060 einreichen und die Gegenleistung nach der Residualwertmethode auf sieben Anlageklassen verteilen. Abweichende Meldungen können Bußgelder in Höhe von 50.000 $ und Kaskaden-Audits auslösen; bereits ein einziger Dollar, der zwischen Vorräten der Klasse IV und dem Goodwill der Klasse VII verschoben wird, kann den Cashflow nach Steuern um 17 Cent verändern.
Das Formular 8832 ermöglicht es berechtigten Rechtsträgern – inländischen LLCs und den meisten ausländischen Unternehmen –, die Besteuerung als steuerlich transparente Einheit, Personengesellschaft oder C-Corporation zu wählen. Dieser Leitfaden behandelt Standardeinstufungen, die 60-monatige Sperrfrist, Erleichterungen bei verspäteter Wahl gemäß Rev. Proc. 2009-41 und wie sich Formular 8832 von Formular 2553 unterscheidet.
Ein praktischer Leitfaden zum Status als Immobilienexperte nach Section 469(c)(7) – der 750-Stunden-Test und der Mehr-als-die-Hälfte-Test, die Ehegatten-Regelung, wesentliche Beteiligung und die Gruppierungswahl, häufige Fehler bei Betriebsprüfungen und warum die 100%ige Sonderabschreibung im Jahr 2026 REPS den Dokumentationsaufwand wert macht.
Ein praktischer Leitfaden zu Section 132 Fringe Benefits — arbeitsplatzbedingte Leistungen, Geringfügigkeit, Mitarbeiterrabatte, Dienstleistungen ohne Zusatzkosten, die Fahrtkostengrenzen von 340 $/Monat für 2026 und Regeln für Leistungsprämien — mit Erläuterungen dazu, welche Vergünstigungen steuerfrei sind, der Falle von Barabgeltungen und wie alles dokumentiert wird, damit das Programm eine Lohnsteuerprüfung des IRS übersteht.
Section 162(m) begrenzt den Bundessteuerabzug eines börsennotierten Unternehmens für die Vergütung von Führungskräften auf 1 Million US-Dollar pro Person. Ab 2026 aggregiert der OBBBA die Vergütung über die kontrollierte Gruppe gemäß IRC § 414 hinweg – einschließlich Personengesellschaften und LLCs – und die ARPA-Erweiterung fügt 2027 die fünf am höchsten bezahlten Mitarbeiter zur Liste der betroffenen Personen hinzu.
Abschnitt 179D ermöglicht es Architekten, Ingenieuren und Bauunternehmern, bis zu 5,94 $ pro Quadratfuß an Bundesteuerabzügen für energieeffiziente Projekte bei steuerbefreiten Gebäudeeigentümern geltend zu machen – neue Ansprüche laufen jedoch für Projekte aus, deren Bau nach dem 30. Juni 2026 im Rahmen des OBBBA beginnt.
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