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Partnerschaftsbuchhaltung, Gewinnverteilung und Finanzmanagement
Mit Formular 1128 beantragen Sie bei der IRS die Genehmigung Ihrer Steuerjahresänderung: Die automatische Genehmigung ist kostenlos und schnell, während ein Ruling-Antrag Gebühren kostet und Monate dauert.
Ein Distribution Waterfall zahlt zuerst den LPs — das Kapital, dann eine Vorabrendite von 8 % — bevor der GP-Catch-up und die 80/20-Aufteilung folgen; Deal-by-Deal-Fonds bringen zusätzlich Clawback-Risiko mit sich.
Partnerships müssen das Steuerjahr ihrer Mehrheitseigner verwenden; S-Corps müssen das Kalenderjahr verwenden — es sei denn, eine Section 444-Wahl verschafft ein Geschäftsjahr mit Herbstjahresende.
Phantom Income ist steuerpflichtiges Einkommen ohne entsprechende Cash-Zuflüsse — K-1-Zuweisungen, erlassene Schulden, OID. Das IRS besteuert den Gewinn; planen Sie die Liquidität, um ihn zu bezahlen.
TIC-Anteile sind verbrieftes Grundeigentum, keine Personengesellschaftsanteile — daher können sie für den Aufschub nach Section 1031 qualifizieren, wenn das Miteigentum die Bedingungen der IRS-Verfügung erfüllt.
Section 1061 gewährt Carried Interest nur dann langfristige Steuersätze, wenn Vermögenswerte länger als 3 Jahre gehalten werden; andernfalls wird die Gewinnbeteiligung des Managers als ordentliches Einkommen besteuert.
Teaming Agreements bieten keinen Schutz vor Affiliation; Joint Ventures von kleinen Unternehmen befreien die Mitglieder; nur ein Mentor-Protege-JV lässt ein großes Unternehmen als klein bieten.
TurboTax Business führt Erstnutzer, H&R Block bündelt die 1040, TaxAct unterbietet beide — wählen Sie Gesellschaftssoftware nach Formularen, E-Files und Support.
Eine Shotgun-Klausel erlaubt es einem von zwei 50/50-LLC-Gesellschaftern, einen Buyout-Preis zu nennen, den der andere annehmen oder überbieten muss – ein schneller Ausweg aus der Pattsituation, wenn man die Bewertungsfallen vermeidet.
Ausländische Miteigentümer machen LLC-Gewinne zu effectively connected income: Section 1446-Quellensteuer, eine 1040-NR-Erklärung und eine 30-prozentige Branch Tax für Kapitalgesellschaften.
Ein US-Investmentclub ist ab der ersten Einzahlung eine Personengesellschaft — Form 1065 ist jedes Jahr am 15. März fällig, und eine verspätete Einreichung kostet 255 $ pro Partner und Monat.
Der IRS behandelt die meisten Joint Ventures als Personengesellschaften: separate Bücher führen, Kapitalkonten verfolgen und Formular 1065 bis zum 15. März einreichen.
