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Partnership accounting, profit sharing, and financial management
Profits Interests, erklärt: Wie LLCs Eigenkapital gewähren können, ohne einen Steuerbescheid auszulösen
Ein Profits Interest ermöglicht es einer LLC oder Personengesellschaft, einem Dienstleister echtes Eigenkapital zu gewähren, ohne dass bei Gewährung oder Ausübung (Vesting) Steuern anfallen, gemäß Rev. Proc. 93-27 und 2001-43 – vorausgesetzt, die Ausschüttungshürde entspricht dem beizulegenden Zeitwert bei Gewährung, die Beteiligung wird zwei Jahre lang gehalten und der Empfänger akzeptiert den Status eines K-1-Gesellschafters. Hier wird erläutert, wie der Safe Harbor funktioniert, wie die Hürdenberechnung erfolgt und welche sechs Fehler die Steuerfreiheit zunichtemachen können.
Maines 2-%-Millionärssteuer und die neue PTET-Wahl: Was Unternehmer 2026 schulden
Maines 2-%-Zuschlagsteuer auf zu versteuerndes Einkommen über 1 Million US-Dollar (1,5 Millionen bei gemeinsamer Veranlagung) trat am 1. Januar 2026 in Kraft, zusammen mit einer neuen Pass-Through-Entity-Steuerwahl zu 7,15 % mit einer 90 % erstattungsfähigen Gutschrift für Eigentümer. Hier erfährst du, wer die Zuschlagsteuer schuldet, wie die PTET-Wahl damit zusammenspielt und warum beide gemeinsam durchgerechnet werden müssen.
Community-Property-Trusts: Wie Unternehmer in jedem Bundesstaat einen vollen Basis-Step-up bekommen können
Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida und South Dakota erlauben es verheirateten Paaren aus jedem Bundesstaat, sich per Trust freiwillig für die Behandlung als Community Property zu entscheiden, sodass beim Tod des ersten Ehepartners der gesamte Vermögenswert – nicht nur die Hälfte – einen Basis-Step-up nach IRC Section 1014(b)(6) erhält. Was Unternehmer über Section-754-Wahlen, die Ein-Jahres-Schenkungsfalle nach Section 1014(e) und die ungeklärte IRS-Auslegung wissen sollten.
Connecticuts neue FuE-Steuergutschrift für LLCs und S Corps: Was Public Act 26-68 für kleine Unternehmen bedeutet
Connecticuts Public Act 26-68, unterzeichnet am 26. Mai 2026, gewährt Pass-Through-Unternehmen — LLCs, S Corps und Partnerschaften mit einem Bruttoeinkommen unter 70 Millionen Dollar — erstmals eine 6%ige FuE-Steuergutschrift, die zu 65% (bei Biotech-Unternehmen zu 90%) erstattungsfähig ist, gedeckelt auf 1,5 Millionen Dollar pro Unternehmen und 25 Millionen Dollar landesweit, und die über einen DECD-Gutschein innerhalb von 90 Tagen nach Jahresende geltend gemacht wird.
Delaware erhöht die jährliche LLC-Steuer von 300 auf 400 Dollar – Was jede außerstaatliche Gesellschaft jetzt schuldet
Delaware HB 400, unterzeichnet am 21. Mai 2026, erhöht die pauschale Jahressteuer für LLCs, LPs und GPs von 300 auf 400 Dollar und die Steuer für registrierte Serien von 75 auf 100 Dollar – rückwirkend zum 1. Januar 2026. Hier erfahren Sie, wer sie schuldet, wann sie fällig ist und wie Sie sie einplanen.
USDA-Erlass 2026 zu landwirtschaftlichen Zahlungen: Ende der AGI-Prüfung auf Unternehmensebene für LLCs und S-Corporations
Die endgültige Regelung des USDA, die am 2. Juni 2026 in Kraft tritt, beendet die AGI-Prüfung auf Unternehmensebene für LLCs, S-Corporations, Personengesellschaften und Joint Ventures – die AGI wird nun pro Eigentümer an der 900.000-Dollar-Grenze gemessen, Zahlungsgrenzen stapeln sich nach aktiv tätigen Mitgliedern, und bezahlte Arbeit zählt für die Berechtigung. Unternehmenszertifizierungen müssen bis zum 15. September 2026 beim FSA eingereicht werden.
Wie sollten Bundesstaaten Einkünfte aus Personengesellschaften besteuern? Der Vorschlag der MTC zur gemischten Aufteilung
Das Whitepaper der Multistate Tax Commission vom Januar 2026 schlägt eine "gemischte" Aufteilungsmethode vor, die die Umsatz-, Vermögens- und Lohnfaktoren einer Personengesellschaft in die eigene staatliche Steuerberechnung jedes Gesellschafters einfließen lässt. Da die Bundesstaaten derzeit zwischen der Aggregats- und der Entitätstheorie zur Einkommenszurechnung aufteilen, kann derselbe Dollar aus der Personengesellschaft doppelt besteuert werden – oder gar nicht. Hier erfahren Sie, worauf bundesstaatlich tätige Personengesellschaften und Multi-Member LLCs jetzt achten sollten.
Wenn eine Defizitwiederherstellungsverpflichtung keine ist: Was CCA 202628009 für die Zuteilung von Verlusten und Verbindlichkeiten in Personengesellschaften bedeutet
IRS Chief Counsel Advice CCA 202628009 (10. Juli 2026) entschied, dass eine forderungsabhängige Defizitwiederherstellungsverpflichtung, die nur durch die Einbehaltung zukünftiger Ausschüttungen durchsetzbar ist, nicht unbedingt ist und sowohl den Safe-Harbor der wirtschaftlichen Wirkung nach §1.704-1(b) als auch den Test für Rückgriffsverbindlichkeiten nach §1.752-2(b) nicht erfüllt – ein in Standardklauseln von Familien-KGs häufig vorkommendes Muster, das Rückgriffsverbindlichkeiten umverteilen und zuvor abgezogene Verluste aussetzen kann.
Georgia senkt seine Einkommensteuer auf 4,99 % — doch HB 463 lässt den PTET-Satz bei 5,75 %
Georgias HB 463 senkt den pauschalen Einkommensteuersatz für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026 von 5,19 % auf 4,99 %, mit bedingten jährlichen Senkungen in Richtung 3,99 % — doch der Satz der Pass-Through Entity Tax (PTET) bleibt bei 5,75 %. S-Corp- und Personengesellschaftseigentümer, die diese Wahl getroffen haben, sollten die Rechnung im Hinblick auf ihre Einsparungen bei der SALT-Obergrenze neu durchrechnen.
Behinderungs-Buy-out-Versicherung: Die Lücke im Gesellschaftervertrag, die die meisten Mitinhaber übersehen
Ein 35-Jähriger hat ein sechsmal höheres Risiko, behindert zu werden, als vor dem 65. Lebensjahr zu sterben – dennoch planen die meisten Gesellschafterverträge nur für den Todesfall. Wie eine Behinderungs-Buy-out-Versicherung (DBO) den Kauf des Anteils eines Mitgesellschafters finanziert – Karenzzeiten, Cross-Purchase vs. Anteilsrückkauf und warum Prämien nicht abzugsfähig sind, die Auszahlungen aber steuerfrei.
IRS Business Tax Account erweitert sich auf Personengesellschaften, gemeinnützige Organisationen und Behörden
Am 6. April 2026 öffnete die IRS ihr kostenloses Business-Tax-Account-Portal für Personengesellschaften, steuerbefreite Organisationen und Behörden, sodass ein benannter Verantwortlicher Salden einsehen, eine EIN-Verifizierungsmitteilung herunterladen und Zahlungen online vornehmen kann, anstatt Papierformulare per Post einzureichen.
Geschäftsscheidung: Wie Bewertung beim Partner-Buyout und Patt-Situationen wirklich funktionieren
Rund 54 % der Geschäftspartnerschaften lösen sich innerhalb von fünf Jahren auf, und etwa 70 % der Inhaber kleiner Unternehmen haben nie eine Buy-Sell-Vereinbarung unterzeichnet — sodass Preis, Zeitplan und Ablauf bei einem Zerwürfnis von Grund auf neu ausgehandelt werden müssen.