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Nonprofit accounting, fund tracking, and compliance
ASU 2016-14 reduzierte das Nettovermögen gemeinnütziger Organisationen auf zwei Klassen und fügte eine Liquiditätsanmerkung hinzu, die verfügbare Mittel benennt — lesen Sie die Spalten und die Anmerkung vor der Summe.
Eine Mittelbindung (Encumbrance) reserviert Budget, sobald eine Bestellung ausgelöst wird, bevor eine Rechnung eingeht — die Buchung, die Auflösung und die Behandlung zum Jahresende erklärt.
Inurement — jede Insider-Begünstigung — kann einem 501(c)(3) die Befreiung kosten; externer Private Benefit muss nebensächlich bleiben. So prüft das IRS beides.
Unbedingte Zusagen werden bei Versprechen zum Barwert verbucht — bedingte Spenden warten, bis die Hürde fällt.
Geistliche sind Arbeitnehmer für die Einkommensteuer, aber Selbstständige für die Sozialversicherung: Wohnungsbeihilfen sind einkommensteuerfrei, unterliegen aber weiterhin der SECA-Steuer.
Ein 501(c)(6)-Wirtschaftsverband erlangt die IRS-Befreiung, indem er eine ganze Branche fördert – unbegrenzte Lobbyarbeit inklusive – aber mit Lobbyarbeit verbundene Mitgliedsbeiträge sind nicht abzugsfähig.
Ein 1:1-Match verwandelt eine Spende eines Mitarbeiters von 250 $ in 500 $ für jede vom IRS anerkannte 501(c)(3) — starten Sie mit einer Obergrenze von 500 $ und vierteljährlichen Auszahlungen.
Ein Beitrag ist nur dann bedingt, wenn sowohl eine Hürde als auch ein Rückzahlungsrecht vorliegen — andernfalls bucht Ihre Nonprofit-Organisation die Förderung sofort als Ertrag, nicht als Verbindlichkeit.
Eine 501(c)(4) darf nur Wahlkampf betreiben, solange die Politik unter der Hälfte ihrer Tätigkeit bleibt, gemäß IRS-Regeln — und politische Ausgaben lösen über Form 1120-POL eine 21%-Steuer aus.
Der IRS-Spendenkilometersatz beträgt 14 Cent pro Meile und ist seit 1998 gesetzlich eingefroren. Was ehrenamtliche Fahrer absetzen können und welches Fahrtenbuch es belegt.
Unterstützungszahlungen an einen Kirchenangestellten sind immer steuerpflichtiger IRS-Arbeitslohn auf Formular W-2 — Gaben an bedürftige Nicht-Angestellte sind steuerfrei. Die Richtlinie, die beides sauber trennt.
IRS-Regeln: Nur der Betrag, um den ein Gala-Ticket oder ein Auktionsgebot den Fair Market Value übersteigt, ist absetzbar; Tombola- und 50/50-Lose sind niemals absetzbar, selbst für wohltätige Zwecke.
