#charitable-giving
Donacions benèfiques
Estratègies de donació, contribucions deduïbles d'impostos i organitzacions benèfiques qualificades
Fons Assessorats per a Donants per a Propietaris de Petites Empreses: Com Programar les Donacions Benèfiques segons la Normativa de 2026
A partir del 2026, les deduccions benèfiques detallades només compten per sobre d'un llindar del 0,5% del AGI, mentre que la nova deducció per a no detallistes exclou els fons assessorats per a donants. Aquesta guia mostra als propietaris de petites empreses com respondre — agrupant diversos anys de donacions en un any d'ingressos alts, donant accions revaloritzades per evitar guanys de capital, i utilitzant els límits del 60%/30% del AGI i la compensació de cinc anys en una venda d'empresa.
Comptabilitat de fons eclesiàstics: com gestionar fons restringits i no restringits
Es calcula que cada any es perden $86 billion per frau dins de les esglésies d'arreu del món, i la majoria comença amb un sol error de comptabilitat — tractar els fons restringits i no restringits com si fossin un únic conjunt. Aquesta guia explica com la FASB ASC 958 classifica les donacions restringides pel donant, els tres errors que posen en problemes els tresorers d'esglésies, i els hàbits mensuals que mantenen la comptabilitat del ministeri conforme i transparent.
Quan una organització benèfica es converteix en una cafeteria: Les lliçons del test operatiu de Milk Saving Starving Children Foundation v. Commissioner
A T.C. Memo. 2026-1, el Tribunal Fiscal va confirmar la revocació per part de l'IRS de l'estatus 501(c)(3) d'una organització benèfica de Pennsilvània després que aquesta gestionés una cafeteria que només acceptava efectiu i llogués locals comercials, mentre gastava 0 $ dels seus 26.447 $ d'ingressos del 2018 en la seva missió declarada d'alimentar nens famolencs. Aquí s'explica com funciona el test operatiu — i una llista de verificació d'autoauditoria per mantenir els llibres de la vostra entitat sense ànim de lucre honrats amb la missió.
Jones Bluff contra Commissioner: Per què els membres d'una LLC no tenen lloc a taula en una auditoria de socis BBA
En Jones Bluff, LLC contra Commissioner (166 T.C. No. 6, març de 2026), el Tribunal Tributari va desestimar un repte de degut procés emparat en la Cinquena Esmena contra el règim d'auditoria centralitzada de societats BBA per motius de legitimació i maduresa — tot confirmant que els socis individuals no tenen dret a notificació ni audiència durant una auditoria a nivell d'entitat. Aquí s'explica com funciona el règim, qui compleix els requisits per a l'exclusió de petites societats i què haurien de corregir els membres d'una LLC en els seus acords d'operació abans que comenci una auditoria.
Jones Bluff v. Commissioner: què significa la sentència sobre el règim d'auditoria BBA de societats per a la teva LLC amb diversos membres
A Jones Bluff, LLC v. Commissioner (166 T.C. No. 6, març de 2026), el Tribunal Fiscal dels EUA va rebutjar una impugnació per motius de degut procés contra el règim centralitzat d'auditoria de societats BBA, dictaminant que les societats no tenen legitimació per fer valer els drets individuals dels socis. Això és el que haurien de fer les LLC amb diversos membres — des d'examinar bé el representant de la societat fins a l'elecció de "push-out" de 45 dies i optar per no acollir-se al BBA.
Piton Holdings contra Commissioner: Com una deducció de 41,6 milions de dòlars per servitud es va reduir a 800.000 — i què haurien d'aprendre les societats
A Piton Holdings, LLC contra Commissioner (juliol de 2026), el Tribunal Fiscal va retallar una deducció de 41,6 milions de dòlars per servitud de conservació a 800.000 dòlars, va confirmar la sanció del 40% per error greu de valoració i va anul·lar 40,3 milions de dòlars en assignacions a inversors el diner dels quals va arribar després de registrar-se la donació — dues lliçons sobre taxacions defensables i el calendari dels socis a mig any que s'apliquen a qualsevol SL.
Young America's Foundation contra l'IRS: Què significa la demanda sobre la divulgació de donants del Schedule B per a les 501(c)(3)
El 13 de juliol de 2026, Young America's Foundation va demandar l'IRS per aturar la divulgació obligatòria de donants al Schedule B per a les 501(c)(3), citant la filtració de dades de Littlejohn i l'estàndard d'escrutini rigorós del Tribunal Suprem d' Americans for Prosperity Foundation v. Bonta. Aquí s'explica què argumenta el cas, per què és rellevant l'exempció de l'IRS del 2020 per a les 501(c)(4) i com els comptables d'organitzacions sense ànim de lucre haurien de protegir els registres de donants ara.
El nou crèdit fiscal federal per a beques (ECCA): què han de saber els propietaris de petites empreses abans del 2027
La Llei de Lliure Elecció Educativa per a la Infància crea un crèdit fiscal federal sobre la renda de $1,700 per a donacions en efectiu a Organitzacions Concessionàries de Beques (SGO) de K-12, a partir de l'any fiscal 2027, però només als estats que s'hi adhereixin. Així és com funciona el crèdit no reemborsable i només en efectiu de la Secció 25F, l'arrossegament de cinc anys, la norma del 90% de transferència per a les SGO, i per què els propietaris de negocis de tipus pass-through haurien de fer seguiment de la participació del seu estat fins al 2026.
Comptabilitat per a Organitzadors Professionals: Preus per Paquets, Responsabilitat sobre Béns del Client i Per què la Deducció per Donacions no és Teva
Una guia de comptabilitat per a organitzadors professionals que cobreix com comptabilitzar dipòsits de paquets i retenidors de manteniment com a ingressos no meritats, l'assegurança que els clients esperen (responsabilitat general, E&O, accident de treball — aproximadament 1.500–3.000 $/any), per què la deducció per donació a Goodwill pertany al client i no a l'organitzador, i quan un ajudant diari s'ha de classificar com a W-2 en lloc de 1099.
Una Frase Omissa va Costar a un Donant una Deducció Benèfica de 4,4 Milions de Dòlars — Què Exigeix Wells contra Commissioner de la Carta d’Agraïment
En Wells contra Commissioner (2026), el Tribunal Tributari va desestimar una deducció benèfica de 4,42 milions de dòlars per la donació d’un immoble perquè la carta de reconeixement de l’entitat benèfica no estava datada i mai declarava si els donants havien rebut béns o serveis a canvi — la Secció 170(f)(8) exigeix un compliment estricte, no substancial. La penalització del 20% per inexactitud es va anul·lar només perquè els donants van documentar una confiança de bona fe en el seu assessor fiscal.
Inversions relacionades amb el programa: com les fundacions privades reciclen el capital caritatiu
Les inversions relacionades amb el programa permeten a una fundació privada comptabilitzar préstecs, participacions en capital o garanties dins de la seva distribució anual obligatòria del 5%, per després recuperar el capital a mesura que es reemborsa, però les PRI a destinataris no caritatius activen les normes de responsabilitat de despesa de l'IRS, amb un impost especial del 20% i sancions personals per als gestors en cas d'incompliment.
Acceptar donacions en criptomoneda: guia per a organitzacions sense ànim de lucre sobre acceptació de donatius, valoració i justificació davant l'IRS
Les organitzacions sense ànim de lucre que accepten donacions en criptomoneda superiors a $5,000 no poden basar-se en els preus dels exchanges per justificar-les fiscalment: la Chief Counsel Advice 202302012 de l'IRS exigeix una taxació qualificada, i l'ASU 2023-08 ara obliga a la comptabilitat a valor raonable de qualsevol criptomoneda que l'organització conservi més enllà del moment de la recepció.