Ръководство за вземане на решения през 2026 г. за малкия бизнес при избор между лимита от 2,56 млн. долара по Раздел 179 и постоянната 100% бонусна амортизация съгласно OBBBA, с правила за последователност на операциите, хибридни примери и предупреждения за съответствие на щатско ниво.
Считано от 2026 г., Законът One Big Beautiful Bill (OBBBA) разширява данъчния кредит по Раздел 45F за предоставени от работодателя грижи за деца от 25% на 40% (50% за фирми с под 32 млн. долара средни брутни приходи) и вдига годишния таван от 150 000 долара на 500 000 долара (600 000 долара за малки предприятия), с нови изрични правила за посредници, съвместни споразумения, резервни грижи и договори за запазени места.
Прозрачен тръст, посочен във формуляр за бенефициент на IRA, трябва да се съобразява с 10-годишното правило на закона SECURE. Кондуитните тръстове прехвърлят всяко разпределение към бенефициента до десетата година, докато кумулативните тръстове задържат активите, но са изправени пред компресирани данъчни групи, които достигат федерална ставка от 37 процента при едва 16 000 долара задържан доход през 2026 г.
Как организациите с нестопанска цел задействат Данък върху доходите от несвързана стопанска дейност — фиксиран федерален налог от 21%, трикомпонентният тест на IRS, капаните в магазините за подаръци и рекламата, законовите изключения и правилата за разделяне на доходите (siloing) след 2017 г. съгласно IRC §512(a)(6), които ограничават загубите до всяка отделна стопанска дейност.
Раздел 280A(g) — правилото „Огъста“ — позволява на собствениците на бизнес да отдават личната си резиденция под наем на S-corp, C-corp или партньорство за по-малко от 15 дни в годината и да изключат целия наем от федералния подоходен данък. В делото „Синополи срещу комисаря“ (2023 г.) IRS намали приблизително 290 000 долара заявен наем до 30 000 долара, тъй като документацията и пазарните цени бяха оскъдни. Ето какво всъщност изисква 280A(g), петте стълба на устойчива на одит структура и как да отчетете наема, без да предизвиквате разминаване с IRS.
Законът One Big Beautiful Bill Act отмени прага от $600 за 1099-K през юли 2025 г. и възстанови първоначалното федерално правило за $20 000 и 200 транзакции, облекчавайки бюрокрацията за случайни продавачи и гиг работници – но всеки долар бизнес доход остава облагаем.
Планът Solo 401(k) подлежи на задължително подаване на формуляр 5500-EZ, след като общите активи на плана надвишат $250 000 в последния ден от годината на плана. Късните подавания струват $250 на ден до $150 000 годишно, но Rev. Proc. 2015-32 ограничава сумите при наваксващи подавания до $1500 на план, ако не е издадено известие за санкция.
Как Здравната спестовна сметка за 2026 г. съчетава необлагаеми вноски, необлагаем растеж и необлагаемо теглене за медицински разходи — и как стратегията „кутия за обувки“ превръща семейния лимит от $8 750 в шест- до седемцифрен пенсионен инструмент до 65-годишна възраст.
Раздел 183 от Кодекса за вътрешните приходи отрича приспадането на загуби за дейности, които не се извършват с цел печалба. IRS прилага тест от девет фактора и правило за три от пет години (две от седем за коне), за да разграничи реалния бизнес от хобито — ето какво тежи всеки фактор и как да документирате мотива за печалба преди одит.
409A оценката е призната от IRS експертна оценка, която определя цената на упражняване (strike price) за всяко предоставяне на опция. Без нея основателите рискуват 20% федерални акцизни глоби, наказателни лихви и допълнителния данък от 5% в Калифорния – като всички те тежат на служителя.
Поемете контрол над финансите си с нашата отворена система за двустранно счетоводство. Започнете своя регистър днес.
© 2019 - 2026 Beancount.io
