Ako relevantní veľkí zamestnávatelia podávajú formuláre 1094-C a 1095-C za vykazovací rok 2025. Pokrýva termíny 2. marca a 31. marca 2026, pravidlo o poskytovaní na vyžiadanie platné po roku 2024, výšky sankcií pre rok 2026 (3 340 USD a 5 010 USD na zamestnanca), nové 90-dňové okno na odpoveď na list 226-J a chyby v kódovaní riadkov 14/16, ktoré najčastejšie vyvolávajú audity IRS.
Kupujúci a predávajúci pri akvizícii aktív musia podať formulár 8594 podľa sekcie 1060, v ktorom alokujú protihodnotu do siedmich tried aktív pomocou reziduálnej metódy. Nezhodné podania môžu vyvolať pokuty vo výške 50 000 USD a kaskádu auditov; presun jediného dolára medzi zásobami v triede IV a goodwillom v triede VII môže zmeniť hotovosť po zdanení o 17 centov.
Paragraf 6694 ukladá spracovateľom sankcie vo výške 1 000 USD alebo 50 % z poplatkov za neprimerané postoje, ktoré sa v prípade úmyselného alebo nedbalého konania zvyšujú na 5 000 USD alebo 75 %. Paragraf 6695(g) pridáva približne 650 USD za každé pochybenie pri EITC, CTC, AOTC alebo postavení hlavy domácnosti v každom priznaní. Tu sa dozviete, ako CPA a EA dokumentujú, zverejňujú a obhajujú svoje postupy, aby sa im vyhli.
Ako neúmyselní americkí daňovníci využívajú zjednodušené postupy IRS (Streamlined Filing Compliance Procedures) na dobehnutie FBAR, formulára 8938 a troch rokov oneskorených daňových priznaní – nulová sankcia v rámci SFOP pre daňovníkov v zahraničí, jednorazová 5 % sankcia za offshore majetok v rámci SDOP pre tuzemských podávateľov a informácie o tom, čo musí preukazovať potvrdenie o neúmyselnosti.
Americkí makléri digitálnych aktív musia vydávať formulár 1099-DA pre predaje po 31. decembri 2024. Tento sprievodca vysvetľuje, čo uvádza každé pole, prečo formuláre za rok 2025 pokrývajú len hrubý výnos, zatiaľ čo formuláre za rok 2026 pridávajú nákladovú bázu, a ako zosúladiť údaje od makléra s vašimi vlastnými záznamami vo formulári 8949.
Neziskové organizácie s hrubými príjmami do 50 000 USD podávajú formulár 990-N; tie s príjmami pod 200 000 USD a majetkom pod 500 000 USD podávajú 990-EZ; ostatní podávajú plný formulár 990. Táto príručka pokrýva limity, termíny, pokuty za omeškanie až do 120 USD denne a pravidlo trojročného automatického odobratia statusu, ktoré potichu ruší oslobodenie od dane.
Oddiel 6501 poskytuje úradu IRS tri roky od podania priznania na vyrubenie dane – toto okno sa však predlžuje na šesť rokov pri vynechaní viac ako 25 % hrubého príjmu alebo nadhodnotení daňového základu a nikdy sa nezatvára pri nepodaných priznaniach, podvodoch alebo nezverejnených zahraničných hláseniach. Praktická príručka k ASED, lehotám na vrátenie dane podľa oddielu 6511, 10-ročnému CSED, súhlasom podľa formulára 872 a k tomu, aké záznamy uchovávať.
Zahraniční vlastníci amerických jednočlenných LLC musia podať formulár 5472 do 15. apríla 2026, a to aj pri nulových príjmoch. Kapitálový vklad už od 1 USD zakladá túto povinnosť a nepodanie priznania prináša minimálnu pokutu 25 000 USD plus neobmedzené poplatky za predĺženie vo výške 25 000 USD každých 30 dní po oznámení od IRS.
Ako neziskové organizácie vyvolávajú daň z príjmov z nesúvisiacej obchodnej činnosti — paušálna 21 % federálna daň, trojdielny test IRS, nástrahy v darčekových obchodoch a reklame, zákonné výnimky a pravidlá „siloingu“ po roku 2017 podľa IRC §512(a)(6), ktoré viažu straty na každú nesúvisiacu činnosť.
Zákon One Big Beautiful Bill Act v júli 2025 zrušil limit 600 USD pre formulár 1099-K a obnovil pôvodné federálne pravidlo 20 000 USD a 200 transakcií, čím uľahčil administratívu príležitostným predajcom a pracovníkom v gig ekonomike – každý dolár z podnikateľského príjmu však zostáva zdaniteľný.
Prevezmite kontrolu nad svojimi financiami s naším open-source systémom podvojného účtovníctva. Začnite so svojou hlavnou knihou ešte dnes.
© 2019 - 2026 Beancount.io
