Как владельцы S Corporation могут вычитать страховые взносы на медицинское страхование

Если вы работаете как S corporation, понимание того, как правильно обрабатывать страховые взносы на медицинское страхование, может сэкономить вам тысячи долларов на налогах каждый год. Однако правила для владельцев S corp отличаются от других бизнес-структур, и ошибка может стоить вам вычетов или вызвать аудит.

Правило 2% акционера: что вам нужно знать

IRS имеет специальное правило для акционеров S corporation, владеющих более чем 2% компании. В отличие от обычных сотрудников, эти акционеры не могут получать медицинское страхование в качестве не облагаемого налогом дополнительного вознаграждения. Вместо этого любые взносы, уплаченные от их имени, должны быть сообщены как налогооблагаемая заработная плата.

Это может показаться плохой новостью, но есть и положительная сторона: как S corporation, так и акционер могут по-прежнему получать выгоду от налоговых вычетов, но только посредством другого процесса.

Как это работает: перспектива S Corp

Когда ваша S corporation платит страховые взносы на медицинское страхование для более чем 2% акционера, происходит следующее:

Компания может вычесть взносы в качестве коммерческих расходов, аналогично тому, как она вычитала бы обычную заработную плату. Это уменьшает налогооблагаемый доход S corporation.

Взносы должны быть добавлены к заработной плате акционера W-2 в Box 1 (налогооблагаемая заработная плата). Однако эти суммы не облагаются налогами на социальное обеспечение и Medicare (FICA) или федеральными налогами на безработицу (FUTA), что обеспечивает некоторую экономию на налогах на заработную плату.

S corporation должна была создать план медицинского страхования и оплачивать взносы напрямую или возмещать акционеру в соответствии с подотчетным планом.

Как это работает: перспектива акционера

Как акционер-сотрудник, вы будете сообщать о страховых взносах на медицинское страхование как о доходе в своей форме W-2, но вы можете потребовать их обратно через вычет на медицинское страхование для самозанятых в своей личной налоговой декларации (форма 1040, Schedule 1).

Этот вычет считается "над чертой", что означает, что вы можете потребовать его, даже если вы не детализируете вычеты. Это ценно, потому что это:

• Уменьшает ваш скорректированный валовой доход (AGI)
• Снижает вашу общую налоговую ответственность
• Может дать вам право на другие налоговые льготы, основанные на доходе

Чистый эффект заключается в том, что вы, по сути, возвращаете подоходные налоги на взносы, в то время как S corp экономит на налогах на заработную плату.

S Corporations только с акционерами-сотрудниками

Если в вашей S corporation нет сотрудников, кроме акционеров, вы не можете создать групповой план медицинского страхования. Вместо этого вы должны:

1. Купить индивидуальный или семейный полис медицинского страхования на свое имя
2. Попросить S corporation возместить вам взносы или попросить корпорацию оплатить взносы напрямую
3. Сообщите о взносах как о заработной плате в своей форме W-2
4. Запросите вычет на медицинское страхование для самозанятых в вашей личной налоговой декларации

Эта договоренность по-прежнему обеспечивает налоговые льготы, но требует тщательной документации, чтобы гарантировать, что IRS примет ваши вычеты.

S Corporations с сотрудниками, не являющимися акционерами

Когда в вашей S corporation есть сотрудники, которые не являются акционерами, вы можете создать групповой план медицинского страхования. Сотрудники, не являющиеся акционерами, могут получать медицинское страхование в качестве не облагаемой налогом льготы, как и сотрудники любой другой компании.

Акционеры могут быть включены в этот групповой план, но специальные правила все равно применяются:

• Взносы для акционеров должны быть сообщены как налогооблагаемая заработная плата в их форме W-2
• Акционеры запрашивают вычет на медицинское страхование для самозанятых в своих личных налоговых декларациях
• Сотрудники, не являющиеся акционерами, получают выгоду, не облагаемую налогом

Это создает двухуровневую систему в вашем плане медицинского страхования, которая требует тщательного администрирования и учета.

Важные требования и ограничения

Чтобы успешно потребовать вычеты на медицинское страхование в качестве владельца S corp, вы должны соответствовать нескольким требованиям:

S corporation должна оплачивать взносы. Вы не можете оплачивать взносы лично, а затем пытаться вычесть их как коммерческие расходы. Корпорация должна либо платить страховой компании напрямую, либо возмещать вам расходы в рамках надлежащей договоренности о возмещении.

Вы не можете вычесть больше, чем зарабатываете. Вычет на медицинское страхование для самозанятых ограничен вашими чистыми доходами от S corporation. Если ваша заработная плата составляет 50 000 долларов США, а ваши взносы составляют 60 000 долларов США, вы можете вычесть только 50 000 долларов США.

Надлежащая документация имеет важное значение. Ведите учет всех платежей по взносам, отчетности W-2 и договоренностей о возмещении расходов. IRS тщательно проверяет эти вычеты, поэтому хорошее ведение учета имеет решающее значение.

Время имеет значение. S corporation должна создать план медицинского страхования в течение налогового года, и вы должны активно заниматься бизнесом, чтобы потребовать вычет.

Практические шаги по внедрению

Если вы хотите начать пользоваться преимуществами вычетов на медицинское страхование в качестве владельца S corp, выполните следующие действия:

1. Выберите правильный план медицинского страхования. Если у вас есть сотрудники, не являющиеся акционерами, изучите групповые планы. Если вы являетесь единственным владельцем, ищите индивидуальные планы, отвечающие вашим потребностям.

2. Настройте систему оплаты или возмещения расходов. Решите, будет ли S corporation платить взносы непосредственно страховой компании или возмещать вам расходы. Четко задокументируйте эту договоренность.

3. Согласуйте это со своим поставщиком услуг по расчету заработной платы. Убедитесь, что они понимают, что страховые взносы на медицинское страхование должны быть добавлены к заработной плате акционера W-2, но исключены из расчетов FICA и FUTA.

4. Тщательно отслеживайте все. Ведите учет всех платежей по взносам, возмещений и документов по страховому полису.

5. Работайте с налоговым специалистом. Учитывая сложность этих правил, проверка вашей настройки квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом может предотвратить дорогостоящие ошибки.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Многие владельцы S corp допускают эти ошибки при работе с медицинским страхованием:

Несообщение о взносах в форме W-2. Это одна из самых распространенных ошибок. Если вы не добавите взносы к своей заработной плате W-2, IRS может полностью отклонить ваш вычет.

Попытка получить вычет без надлежащих действий S corp. Корпорация должна официально создать и оплатить план страхования. Личные платежи, которые не были должным образом возмещены, не соответствуют требованиям.

Смешивание вычета на медицинское страхование для самозанятых с детализированными медицинскими расходами. Это разные вычеты с разными правилами и ограничениями.

Не корректировка вычета при расчете предполагаемых налогов. Поскольку вычет уменьшает ваш AGI, он должен быть учтен в ваших ежеквартальных предполагаемых налоговых платежах.

Итог

Хотя правила медицинского страхования S corporation более сложны, чем правила для индивидуальных предпринимателей или партнерств, они по-прежнему предлагают значительные налоговые преимущества. Правильно структурируя свою договоренность о медицинском страховании и ведя точный учет, вы можете снизить как корпоративную, так и личную налоговую ответственность.

Ключ в том, чтобы понимать, что страховые взносы на медицинское страхование проходят через две налоговые декларации — сначала как вычет для S corporation и заработная плата для акционера, затем как вычет в личной налоговой декларации акционера. При правильном обращении это создает беспроигрышную ситуацию, которая снижает ваше общее налоговое бремя, обеспечивая при этом основное медицинское страхование для вас и вашей семьи.

Помните, что налоговое законодательство регулярно меняется, и ваша конкретная ситуация может иметь уникальные соображения. Всегда консультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы максимизируете свои вычеты, оставаясь при этом в полном соответствии с правилами IRS.