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사업을 시작하는 것은 많은 중요한 결정을 내리는 것을 포함하며, 올바른 사업 구조를 선택하는 것은 가장 중요한 것 중 하나입니다. 유한 책임 회사를 설립하는 것을 고려하고 있다면, 이 가이드에서 정보에 입각한 결정을 내리는 데 필요한 모든 것을 안내해 드립니다.

유한 책임 회사는 정확히 무엇인가요?​

일반적으로 LLC로 알려진 유한 책임 회사는 법인과 파트너십의 최고의 기능을 결합한 독특한 사업 구조입니다. 주 차원에서 LLC는 법인과 유사하게 운영되지만, 연방 세금에 관해서는 파트너십 또는 개인 사업자와 더 유사하게 취급됩니다.

LLC는 법인 설립의 보호 혜택을 제공하면서 파트너십의 세금 단순성을 유지하는 하이브리드 엔터티라고 생각하십시오. 사업 자체는 소유자와 분리된 법적 실체이므로 개인 및 사업 문제 사이에 중요한 법적 보호막이 생성됩니다.

핵심 개념: 통과 과세 (Pass-Through Taxation)​

LLC의 정의적인 특징 중 하나는 통과 과세입니다. 법인이 법인 수준에서 이익에 과세되고 주주에게 배당금으로 분배될 때 다시 과세되는 이중 과세에 직면하는 것과 달리, LLC는 이 문제를 완전히 피할 수 있습니다. 대신 이익과 손실은 소유자의 개인 세금 신고서로 직접 전달되어 개인 소득세율로 한 번만 과세됩니다.

소유권의 유연성​

LLC는 소유권 구조에 있어 놀라운 유연성을 제공합니다. 솔로 기업가인 경우 단일 구성원 LLC를 구성하거나 파트너와 함께 다중 구성원 LLC를 만들 수 있습니다. 대부분의 주에서 소유자(구성원이라고 함) 수에 대한 최대 제한은 없습니다. 주요 기술 회사를 포함하여 세계 최대 기업 중 일부는 수천 명의 구성원이 있는 LLC로 운영됩니다.

법인과 달리 LLC는 이사회, 연례 주주 총회 또는 복잡한 법인 형식을 요구하지 않습니다. 따라서 과도한 행정적 부담 없이 법적 보호를 원하는 중소기업 소유자에게 특히 매력적입니다.

LLC 설립의 주요 장점​

개인 자산 보호​

LLC의 가장 중요한 이점은 유한 책임 보호입니다. 귀하의 사업이 소송에 직면하거나 파산하는 경우 귀하의 집, 자동차 및 개인 은행 계좌와 같은 개인 자산은 일반적으로 보호됩니다. 채권자는 귀하의 개인 재산이 아닌 사업의 자산만 추구할 수 있습니다. 이러한 분리는 귀하가 사업 외부에서 열심히 구축한 것을 보호하는 데 중요합니다.

세금 혜택 및 옵션​

통과 과세는 종종 세금 절감으로 이어지지만, 진정한 장점은 유연성입니다. 표준 LLC 세금 처리가 귀하의 상황에 최적의 결과를 제공하지 않는 경우 C 법인 또는 S 법인으로 과세되도록 선택할 수 있습니다. 이러한 유연성을 통해 사업이 성장하고 상황이 변화함에 따라 세금 전략을 조정할 수 있습니다.

예를 들어 직원과 상당한 이익이 있는 경우 S 법인 지위를 선택하면 분배에 대한 자영업 세금을 피하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 단일 결정은 일부 사업에 대해 연간 수천 달러를 절약할 수 있습니다.

운영 유연성​

LLC는 사업 운영 방식에 있어 엄청난 유연성을 제공합니다. 구성원 간의 이익 및 손실 배분 방법, 관리 구조 및 의사 결정 프로세스, 구성원의 권리 및 책임, 구성원 추가 또는 제거 절차를 포함하여 운영 계약을 통해 LLC의 거의 모든 측면을 사용자 지정할 수 있습니다.

이러한 유연성은 엄격한 법인 요구 사항을 준수하기보다는 특정 사업 요구 사항에 맞게 LLC를 조정할 수 있음을 의미합니다.

신뢰성 및 전문성​

개인 사업체가 아닌 LLC로 운영하면 고객, 공급업체 및 잠재적 사업 파트너와의 신뢰도가 높아집니다. LLC 지정은 귀하가 사업에 대해 진지하며 사업을 합법적인 법인으로 설립하기 위한 조치를 취했음을 나타냅니다.

고려해야 할 중요한 단점​

구성원 변경이 복잡할 수 있음​

LLC의 한 가지 문제는 구성원 이탈이 파괴적일 수 있다는 것입니다. 귀하의 운영 계약 및 주법에 따라 구성원이 떠날 때 LLC를 완전히 해산해야 할 수도 있습니다. 해산이 필요하지 않더라도 떠나는 구성원의 지분을 매입하고 소유권 구조를 재구성하는 것은 복잡하고 잠재적으로 논쟁의 여지가 있을 수 있습니다.

자영업 세금​

LLC 구성원은 일반적으로 사업 소득의 몫에 대해 자영업 세금(사회 보장세 및 의료 보험세 모두 포함)을 납부해야 합니다. 이는 임금(분배금이 아님)에만 이러한 세금이 부과되는 법인 구조에 비해 더 높은 세금 부담을 초래할 수 있습니다(S 법인 과세를 선택하지 않는 한).

주 수수료 및 요구 사항​

대부분의 주에서는 LLC에 대한 연간 수수료 또는 프랜차이즈 세금을 부과합니다. 이러한 비용은 주에 따라 크게 다르며 연간 100달러 미만에서 수천 달러까지 다양합니다. 일부 주에서는 LLC에 대한 총 수입세도 부과합니다. 이러한 지속적인 비용은 귀하의 의사 결정 과정에 반영되어야 합니다.

투자자 고려 사항​

벤처 캐피탈 또는 기타 유형의 투자를 받으려는 경우 많은 투자자가 LLC보다 법인에 투자하는 것을 선호한다는 점을 알고 계십시오. 법인 구조는 기관 투자자에게 더 친숙하며 투자 조건 및 지분 계약에 대한 특정 이점을 제공합니다. 상당한 외부 투자가 필요할 것으로 예상되는 경우 법인이 더 나은 선택일 수 있습니다.

행정 분리 요구 사항​

유한 책임 보호를 유지하려면 사업 및 개인 재정을 완전히 분리해야 합니다. 즉, 별도의 은행 계좌, 신용 카드 및 재무 기록을 유지해야 합니다. 개인 및 사업 자금을 혼합하면 법인 베일을 뚫고 개인 자산이 사업 부채에 노출될 수 있습니다.

LLC 설립 방법: 단계별 프로세스​

1단계: 주 선택​

첫 번째 결정은 LLC를 설립할 위치입니다. 사업을 운영하는 본거지 주를 선택할 가능성이 높지만, 일부 기업가는 사업 친화적인 법률과 유연한 LLC 법규로 인해 델라웨어 또는 네바다와 같은 주를 고려합니다. 그러나 한 주에서 LLC를 설립했지만 다른 주에서 운영하는 경우 운영 주에서 외국 LLC로 등록해야 하므로 신고 수수료 및 규정 준수 요구 사항이 두 배로 늘어납니다.

이 결정을 내리기 전에 형성 비용, 연간 수수료, 세금 처리 및 지속적인 규정 준수 요구 사항을 포함하여 주의 특정 LLC 법률을 조사하십시오.

2단계: 사업체 이름 선택 및 등록​

LLC 이름은 주 내에서 고유해야 하며 일반적으로 "유한 책임 회사", "LLC" 또는 "L.L.C."를 포함해야 합니다. 주의 사업체 데이터베이스를 사용하여 원하는 이름을 사용할 수 있는지 확인하십시오. 또한 상표 충돌을 확인하고 온라인에 접속할 계획이라면 일치하는 도메인 이름을 사용할 수 있는지 확인하십시오.

일부 주에서는 특정 요구 사항을 충족하지 않는 한 사업체 이름에 특정 단어("은행", "보험" 또는 "대학"과 같은)를 제한합니다. 주의 명명 지침을 주의 깊게 검토하십시오.

3단계: 등록된 에이전트 선택​

모든 LLC는 등록된 에이전트(LLC를 대신하여 법적 문서, 세금 통지 및 공식 서신을 수신하도록 지정된 사람 또는 사업체)가 있어야 합니다. 등록된 에이전트는 귀하의 설립 주에 실제 주소(사서함 아님)가 있어야 하며 정상적인 업무 시간 동안 연락할 수 있어야 합니다.

귀하는 자신의 등록된 에이전트로 활동하거나, 아는 사람을 임명하거나, 전문 등록된 에이전트 서비스를 고용할 수 있습니다. 많은 사업주가 개인 정보 보호 및 안정성상의 이유로 전문 서비스를 선호합니다.

4단계: 조직 정관 제출​

조직 정관(일부 주에서는 조직 증명서 또는 설립 증명서라고도 함)은 LLC를 생성하는 공식 문서입니다. 이 문서에는 일반적으로 LLC의 이름, 등록된 에이전트 정보, 사업체 주소 및 구성원 이름이 포함됩니다.

제출 요구 사항 및 수수료는 주에 따라 다르며 일반적으로 50달러에서 500달러 사이입니다. 일반적으로 주 국무 장관 웹사이트를 통해 온라인으로 제출할 수 있습니다. 처리 시간은 주 및 제출 방법에 따라 며칠에서 몇 주까지 다양합니다.

5단계: 운영 계약서 작성​

모든 주에서 요구되지는 않지만 운영 계약서는 모든 LLC에 필수적입니다. 이 내부 문서에는 소유권 비율, 구성원 책임 및 권리, 이익 및 손실 분배, 관리 구조, 투표 절차, 매수 조항 및 해산 절차가 요약되어 있습니다.

단일 구성원 LLC의 경우 운영 계약서는 귀하의 LLC가 귀하와 별개의 법인임을 설정하는 데 도움이 됩니다. 다중 구성원 LLC의 경우 분쟁을 방지하고 의사 결정에 대한 명확한 절차를 제공하는 데 중요합니다.

특히 구성원이 여러 명 있거나 복잡한 소유권 구조가 있는 경우 특정 상황에 맞게 운영 계약서를 작성하기 위해 변호사와 협력하는 것을 고려하십시오.

6단계: 사업자 등록 번호 받기​

사업자 등록 번호(EIN)는 IRS에서 발행한 귀하의 LLC의 세금 식별 번호입니다. 직원이 없더라도 EIN이 필요합니다. 사업체 은행 계좌를 개설하고, 세금을 신고하고, 다양한 사업체 거래를 처리하는 데 필요합니다.

IRS 웹사이트를 통해 온라인으로 EIN을 무료로 신청할 수 있습니다. 절차는 몇 분 밖에 걸리지 않으며 완료 즉시 EIN을 받게 됩니다.

7단계: 필요한 라이선스 및 허가 받기​

귀하의 산업 및 위치에 따라 연방, 주 및 지방 수준에서 다양한 사업체 라이선스 및 허가가 필요할 수 있습니다. 여기에는 일반 사업체 라이선스, 전문 라이선스, 보건부 허가, 구역 설정 허가 또는 판매세 허가가 포함될 수 있습니다.

귀하의 LLC에 필요한 모든 라이선스 및 허가를 확인하려면 시 또는 군 서기 사무실, 주 사업체 기관 및 산업별 규제 기관에 문의하십시오.

8단계: 사업체 은행 업무 및 회계 설정​

전용 사업체 은행 계좌를 개설하고 사업체 신용 카드를 받는 것을 고려하십시오. 이러한 재정적 분리는 유한 책임 보호를 유지하는 데 중요하며 장부 기록을 훨씬 간단하게 만듭니다.

회계 소프트웨어, 스프레드시트 또는 부기 담당자와의 협력 여부에 관계없이 처음부터 회계 시스템을 구축하십시오. 양호한 재무 기록은 세금 준수, 사업 의사 결정 및 유한 책임 상태를 보호하는 데 필수적입니다.

LLC가 귀하의 사업에 적합한가요?​

LLC는 많은 사업에 적합하지만 보편적인 해결책은 아닙니다. 법인 복잡성 없이 개인 책임 보호를 원하거나, 외부 투자 요구 사항이 제한된 중소 규모 사업을 운영하거나, 관리 및 과세에 유연성을 원하거나, 개인 사업체가 제공하는 것보다 더 많은 보호를 원하는 솔로 기업가인 경우 LLC를 고려하십시오.

벤처 캐피탈 자금 조달을 계획하거나, 인재를 유치하기 위해 스톡 옵션을 발행하려는 경우, LLC 수수료 및 세금이 높은 주에서 운영하거나, 귀하의 사업 구조 및 운영이 법인 형식의 혜택을 받는 경우 LLC는 이상적이지 않을 수 있습니다.

설립 전 필수 고려 사항​

LLC를 설립하기 전에 귀하의 주의 특정 요구 사항 및 비용을 조사하고, 특정 상황에 대해 사업 변호사와 상담하고, 최적의 세금 구조에 대해 세무 전문가와 상담하고, LLC 구조를 S 법인 또는 C 법인과 같은 대안과 비교하고, 귀하의 주의 지속적인 규정 준수 요구 사항을 이해하십시오.

온라인 서비스를 사용하여 직접 LLC를 설립할 수도 있지만, 전문적인 법률 및 세금 자문에 대한 소액의 선불 투자는 나중에 상당한 비용과 복잡성을 줄일 수 있습니다. 모든 사업 상황은 고유하며 개인화된 지침은 귀하의 LLC가 처음부터 적절하게 구성되도록 보장합니다.

나아갈 방향​

LLC 설립은 귀하의 기업가 정신 여정에서 중요한 이정표입니다. 이는 성장에 따라 적응할 수 있는 유연성을 제공하면서 합법적이고 보호받는 사업을 구축하겠다는 귀하의 의지를 보여줍니다. LLC 구조의 장점과 한계를 모두 이해함으로써 귀하는 사업을 장기적인 성공으로 이끄는 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있습니다.

사업 구조를 선택하는 것은 영구적인 것이 아니며, 사업이 발전하고 필요가 변경됨에 따라 다른 구조로 전환할 수 있습니다. 핵심은 성장할 수 있는 공간을 제공하면서 현재 상황에 맞는 구조로 시작하는 것입니다.

2025년 10월 27일

사업을 시작할 때 가장 중요한 결정 중 하나는 올바른 사업 구조를 선택하는 것입니다. 다양한 옵션 중에서 C 법인은 크게 성장하거나 투자자로부터 자본을 조달하려는 회사에 인기 있는 선택으로 두드러집니다.

이 가이드에서는 C 법인에 대해 알아야 할 모든 사항을 안내하여 이 구조가 귀하의 사업에 적합한지 판단하는 데 도움을 드립니다.


C 법인이란 정확히 무엇일까요?​

C 법인(종종 "C corp"으로 줄여서 부름)은 소유자와 별도로 존재하는 법적 사업체입니다. 이러한 분리는 단순한 서류 작업 이상입니다. 이는 재산을 소유하고, 계약을 체결하고, 소송을 제기하고, 주주와 독립적으로 소송을 당할 수 있는 별도의 법적 주체를 만듭니다.

C 법인에서 사업은 회사의 주식을 구매하는 주주가 소유합니다. 이 주주들은 이사회를 선출하며, 이사회는 주요 사업 결정을 내리고 회사의 전략적 방향을 감독할 책임이 있습니다. 그런 다음 이사회는 일상적인 운영을 처리할 임원과 경영진을 임명합니다.

C 법인의 정의적 특징 중 하나는 과세 방식입니다. IRS는 C 법인을 별도의 납세자로 취급합니다. 즉, 법인 자체가 법인세율로 이익에 대해 세금을 납부합니다. 이는 사업 소득이 소유자의 개인 세금 신고서로 직접 흘러가는 패스스루 법인과는 다릅니다.

C 법인은 (Apple 또는 Microsoft와 같이) 공개적으로 거래되거나 비공개로 보유될 수 있습니다. 공개적으로 거래되는 법인은 주식 거래소에서 주식을 판매하고 자세한 재무 정보를 대중에게 공개해야 합니다. 비공개로 보유된 C 법인은 제한된 투자자 그룹 내에서 주식을 유지하고 더 적은 공개 요구 사항에 직면합니다.

C 법인 vs. S 법인: 차이점은 무엇일까요?​

많은 사업주들이 C 법인과 S 법인의 차이점에 대해 혼란스러워합니다. 주요 차이점은 과세 방식에 있습니다.

기본적으로 모든 법인은 C 법인으로 시작합니다. 그러나 자격이 있는 법인은 IRS에 "S 법인" 상태를 선택할 수 있으며, 이는 과세 방식을 변경합니다.

주요 차이점은 이익과 손실이 처리되는 방식에 있습니다.

C 법인: 법인은 이익에 대해 법인 소득세를 납부합니다. 세후 이익이 배당금으로 주주에게 분배되면 주주는 해당 배당금에 대해 개인 소득세를 납부합니다. 이것이 "이중 과세"로 알려진 것입니다.

S 법인: 이익과 손실은 주주에게 직접 전달되어 개인 세금 신고서에 보고합니다. 법인 자체는 연방 소득세를 납부하지 않아 이중 과세를 피할 수 있습니다.

그러나 S 법인 상태에는 제한이 있습니다. 주주는 최대 100명까지만 보유할 수 있으며, 이들은 미국 시민 또는 거주자여야 하며, 하나의 종류의 주식만 발행할 수 있습니다. C 법인은 이러한 제한에 직면하지 않습니다.

LLC와 C 법인 모두 요구 사항을 충족하는 경우 S 법인 상태를 선택하여 사업주에게 세금 처리를 선택할 수 있는 유연성을 제공합니다.

C 법인을 선택하는 이유는 무엇일까요? 주요 이점​

복잡성에도 불구하고 많은 사업주들이 좋은 이유로 C 법인 구조를 선택합니다. 주요 이점은 다음과 같습니다.

무제한 자본 조달 잠재력​

C 법인은 자본을 조달할 수 있는 비할 데 없는 능력을 가지고 있습니다. 국내외의 무제한 투자자에게 주식을 판매할 수 있습니다. 또한 의결권이 있는 보통주와 특별 배당금 우선권이 있는 우선주와 같은 여러 종류의 주식을 발행할 수도 있습니다.

이러한 유연성 덕분에 C 법인은 벤처 캐피털을 찾는 스타트업이나 궁극적으로 상장을 계획하는 회사에 선호되는 구조입니다. 투자자들은 C 법인에 익숙하며, 이 구조는 벤처 캐피털리스트가 일반적으로 요구하는 정교한 투자 조건을 수용합니다.

강력한 개인 책임 보호​

개인 사업자 또는 파트너십으로 운영하는 경우 귀하와 귀하의 사업 간에 법적 분리가 없습니다. 사업이 소송이나 부채에 직면하는 경우 귀하의 개인 자산(집, 자동차, 저축)이 위험에 처해 있습니다.

C 법인은 책임 방패를 제공합니다. 법인의 자산은 귀하의 개인 자산과 분리되어 있습니다. 사업이 소송을 당하거나 부채를 갚을 수 없는 경우 채권자는 일반적으로 귀하의 개인 재산을 추구할 수 없습니다(적절한 법인 형식을 유지하고 사업 의무를 개인적으로 보증하지 않은 경우).

이러한 보호는 위험도가 높은 산업의 사업이나 소유자를 사업 책임으로부터 보호하려는 모든 회사에 특히 유용합니다.

영구적인 존재​

C 법인은 계속 존재하기 위해 단일 소유자에 의존하지 않습니다. 주주가 사망하거나 은퇴하거나 주식을 판매하는 경우에도 법인은 원활하게 계속 운영됩니다. 소유권은 단순히 새로운 주주에게 이전됩니다.

이러한 영구적인 존재는 C 법인을 장기적인 기업을 구축하는 데 매력적으로 만듭니다. 귀하보다 오래 지속되는 사업을 만들고 개인과 연결되지 않은 제도적 가치를 구축할 수 있습니다. 또한 소유권 이전이 더 깔끔해집니다. 주주는 전체 사업체를 해산하고 재구성하지 않고도 주식을 사고 팔 수 있습니다.

향상된 신뢰도​

많은 투자자, 파트너 및 고객은 법인을 다른 사업 구조보다 더 확고하고 신뢰할 수 있는 것으로 봅니다. 공식적인 구조와 규제 요구 사항은 귀하가 진지한 기업을 운영하고 있음을 나타냅니다.

세금 공제 혜택​

C 법인은 직원(주주 직원 포함)에게 법인에 대한 세금 공제가 가능하지만 직원에게는 과세되지 않는 혜택을 제공할 수 있습니다. 여기에는 건강 보험, 생명 보험 및 기타 부가 혜택이 포함됩니다. 경우에 따라 이러한 세금 혜택은 이중 과세 문제를 상쇄할 수 있습니다.

단점: 알아야 할 사항​

C 법인이 모든 사업에 적합한 것은 아닙니다. 고려해야 할 주요 단점은 다음과 같습니다.

더 높은 형성 및 유지 관리 비용​

C 법인을 시작하는 데 드는 비용은 개인 사업자 또는 파트너십을 형성하는 것보다 더 비쌉니다. 법인 설립 서류를 제출할 때 신청 수수료를 지불하고(일반적으로 주에 따라 $100에서 $800 사이) 모든 것이 올바르게 수행되도록 변호사를 고용해야 할 수도 있습니다.

지속적인 비용도 더 높습니다. 많은 주에서 연간 프랜차이즈 세금 또는 보고 수수료를 부과합니다. 자세한 기록을 유지하고, 정기적인 회의를 개최하고, 법인 회의록을 유지하고, 별도의 법인 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이러한 요구 사항은 종종 더 높은 회계 및 법률 수수료를 의미합니다.

광범위한 규정 준수​

C 법인은 더 간단한 사업 구조보다 더 많은 규정에 직면합니다. 다음을 수행해야 합니다.

• 정기적인 이사회 및 주주 총회를 개최합니다.
• 모든 회의에 대한 자세한 회의록을 보관합니다.
• 철저한 재무 기록을 유지합니다.
• 주에 연간 보고서를 제출합니다.
• 법인 정관 및 형식을 준수합니다.
• 주식을 판매하는 경우 증권법을 준수합니다.

이러한 형식을 유지하지 못하면 "법인격 부인"으로 이어질 수 있으며, 법원은 법인을 별도의 주체로 취급하지 않았기 때문에 책임 보호를 무시합니다.

이중 과세​

이것은 C 법인의 가장 흔하게 언급되는 단점입니다. 법인은 법인세율(현재 연방 수준에서 21%)로 이익에 대해 세금을 납부합니다. 세후 이익을 배당금으로 주주에게 분배하면 해당 주주는 배당금에 대해 개인 소득세를 납부합니다(적격 배당금의 경우 최대 20%, 잠재적인 순 투자 소득세 포함).

예를 들어, 귀하의 법인이 $100,000의 이익을 얻는 경우:

• 법인은 법인세로 $21,000를 납부하여 $79,000를 남깁니다.
• 배당금으로 분배되고 귀하가 최상위 계층에 있는 경우 $15,800를 더 납부할 수 있습니다.
• 총 세금 부담: $36,800(36.8%)

일부 사업체는 이익을 배당금 대신 급여로 지급하여 이 문제를 해결하지만 IRS는 과도한 보상을 면밀히 조사하고 이를 재분류할 수 있습니다.

모든 사업 유형에 이상적이지는 않습니다.​

C 법인의 복잡성과 비용은 상당한 성장이나 외부 투자 계획이 없는 소규모 사업에는 적합하지 않습니다. 지역 서비스 사업을 운영하거나 상당한 자본을 조달할 계획이 없는 경우 LLC 또는 S 법인과 같은 더 간단한 구조가 더 나을 수 있습니다.

C 법인 형성 방법: 단계별​

C 법인이 귀하의 사업에 적합하다고 결정한 경우 형성 과정은 다음과 같습니다.

1. 사업 이름 선택​

주 법인의 명명 요구 사항을 준수하는 이름을 선택하십시오. 대부분의 주에서는 법인 이름에 "Corporation", "Incorporated", "Company" 또는 "Corp.", "Inc." 또는 "Co."와 같은 약어가 포함되어야 합니다.

귀하의 주의 사업자 등록부에 이름이 이미 사용 중인지 확인하십시오. 웹사이트가 필요한 경우 도메인 이름 가용성을 확인하는 것이 좋습니다.

2. 이사 임명​

초기 이사회에 누가 봉사할지 결정하십시오. 대부분의 주에서는 최소 1명의 이사가 필요하지만 일부에서는 3명이 필요합니다. 이사는 주주가 될 수 있지만 반드시 그럴 필요는 없습니다.

3. 법인 설립 서류 제출​

법인 설립 서류(때로는 법인 설립 증명서라고도 함)를 귀하의 주의 사업자 등록 사무소(보통 국무장관)에 제출하십시오. 이 문서에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.

• 귀하의 법인 이름과 주소
• 법인의 목적
• 이사 이름과 주소
• 주식에 대한 정보(승인된 주식, 액면가, 주식 종류)
• 귀하의 등록된 대리인의 이름과 주소

신청 수수료를 지불해야 하며, 이는 주마다 다르지만 일반적으로 $100에서 $800 사이입니다.

4. 고용주 식별 번호(EIN) 받기​

IRS에서 EIN을 신청하십시오. 이것은 본질적으로 귀하의 사업에 대한 사회 보장 번호입니다. 은행 계좌를 개설하고, 직원을 고용하고, 세금을 신고하는 데 필요합니다. IRS 웹사이트에서 무료로 신청할 수 있습니다.

5. 법인 정관 만들기​

귀하의 법인이 운영되는 방식을 규정하는 정관을 작성하십시오. 정관은 일반적으로 다음을 다룹니다.

• 이사 및 임원이 선출되는 방법
• 회의 요구 사항 및 절차
• 주주 권리 및 책임
• 정관을 수정하는 방법

정관을 주에 제출하지는 않지만 법인 기록과 함께 보관하십시오.

6. 첫 번째 이사회 회의 개최​

이사들이 다음 사항을 수행하는 조직 회의를 개최합니다.

• 정관 채택
• 법인 임원 선출
• 주식 발행 승인
• 초기 사업 결정 승인

회의록에 모든 것을 문서화하십시오.

7. 주식 발행​

초기 주주에게 주식 증서를 발행하십시오. 누가 어떤 주식을 소유하고 있는지 기록하는 주식 원장을 보관하십시오. 귀하가 유일한 주주인 경우에도 적절한 문서를 유지하십시오.

8. 라이선스 및 허가 받기​

귀하의 산업 및 위치에 필요한 사업 라이선스 및 허가를 조사하고 받으십시오. 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 일반 사업 라이선스
• 전문 라이선스
• 판매세 허가
• 보건부 허가
• 구역 지정 허가

요구 사항은 귀하의 사업 유형 및 위치에 따라 크게 다릅니다.

9. 규정 준수 유지​

형성 후 다음을 수행하여 양호한 상태를 유지하십시오.

• 연례 회의 개최
• 자세한 기록 유지
• 주에 연간 보고서 제출
• 필요한 수수료 및 세금 납부
• 정관 준수
• 법인 및 개인 재정 분리 유지

C 법인이 귀하의 사업에 적합할까요?​

다음에 해당하는 경우 C 법인이 적합합니다.

• 벤처 캐피털 또는 외부 투자를 계획하는 경우
• 궁극적으로 상장하려는 경우
• 많은 수의 투자자로부터 자본을 조달해야 하는 경우
• 최고의 인재를 유치하기 위해 스톡 옵션을 제공하려는 경우
• 책임이 높은 산업에서 운영하는 경우
• 창업자보다 오래 지속될 사업을 구축할 계획인 경우
• 모든 것을 소유자에게 분배하는 대신 사업에 이익을 유지할 것으로 예상하는 경우

다음에 해당하는 경우 C 법인이 최선의 선택이 아닐 수 있습니다.

• 확장 계획이 없는 소규모 지역 사업을 운영하는 경우
• 복잡성과 비용을 최소화하려는 경우
• 대부분의 이익을 소유자에게 분배할 계획인 경우(이중 과세가 비싸짐)
• 패스스루 과세를 원하는 경우
• 미국 시민인 소유자가 몇 명뿐인 경우(S 법인이 더 나을 수 있음)

마지막 생각​

올바른 사업 구조를 선택하는 것은 귀하의 세금, 책임, 자금 조달 능력 및 관리 부담에 영향을 미치는 중요한 결정입니다. C 법인은 강력한 이점(특히 성장 야망이 있는 사업의 경우)을 제공하지만 복잡성과 비용이 추가됩니다.

결정을 내리기 전에 귀하의 특정 상황을 이해하는 사업 변호사 및 회계사와 상담하십시오. 그들은 C 법인, S 법인, LLC 또는 다른 구조가 귀하의 목표에 가장 적합한지 평가하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

귀하의 선택은 영구적이지 않다는 것을 기억하십시오. 많은 사업체가 LLC 또는 개인 사업자로 시작하여 성장하고 필요가 변경됨에 따라 나중에 C 법인으로 전환합니다. 핵심은 현재 귀하가 있는 위치와 내일 향하는 위치에 적합한 구조를 선택하는 것입니다.

올바른 사업 구조를 선택하는 것은 기업가로서 내리는 가장 중요한 결정 중 하나입니다. 이 선택은 세금 의무 및 개인 책임 보호부터 자본을 조달하고 투자자를 유치하는 능력에 이르기까지 모든 것에 영향을 미칩니다.

대부분의 초기 단계 사업주에게 결정은 두 가지 인기 있는 옵션으로 귀결됩니다. C 법인(C Corp) 또는 유한 책임 회사(LLC)를 구성하는 것입니다. 각 구조는 비즈니스 궤적에 큰 영향을 미칠 수 있는 뚜렷한 장점과 절충안을 제공합니다.

이 포괄적인 가이드는 C 법인과 LLC 간의 근본적인 차이점을 이해하는 데 도움이 되어 귀하의 비즈니스 목표에 맞는 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있도록 지원합니다.

C 법인 이해하기​

C 법인은 소유자와 별도로 존재하는 법적 사업체입니다. 이러한 분리는 단순한 법적 형식을 넘어 세금, 책임 및 기업 지배 구조에 심오한 영향을 미칩니다.

C 법인 운영 방식​

C 법인을 구성하면 비즈니스는 자체 납세자가 됩니다. 법인은 자체 세금 신고서를 제출하고 이익에 대한 법인 소득세를 납부합니다. 이러한 이익이 주주에게 배당금으로 분배되면 주주는 해당 배당금에 대한 개인 소득세를 납부합니다. 이것이 일반적으로 "이중 과세"라고 알려진 것입니다.

C 법인은 주주가 선출한 이사회와 함께 공식적인 구조를 유지해야 합니다. 이사회는 주요 회사 결정을 감독하고 회사가 주주의 최선의 이익에 따라 운영되도록 보장합니다. 정기 회의, 자세한 기록 유지 및 공식적인 정관은 필수 요구 사항입니다.

C 법인 설립하기​

C 법인을 설립하려면 다음을 수행해야 합니다.

1. 귀하의 주 명명 요구 사항을 준수하는 고유한 사업체 이름을 선택하십시오.
2. 귀하의 법인 설립 주를 선택하십시오(델라웨어는 비즈니스 친화적인 법률로 유명합니다).
3. 선택한 주에 법인 설립 정관을 제출하십시오.
4. 지배 구조 절차를 설명하는 회사 정관을 만드십시오.
5. 이사를 선출하고 정관을 채택하기 위한 조직 회의를 개최하십시오.
6. 초기 주주에게 주식 증명서를 발행하십시오.
7. IRS에서 고용주 식별 번호(EIN)를 받으십시오.
8. 주 세금에 등록하고 필요한 사업체 라이선스를 받으십시오.

C 법인 구조의 이점​

강력한 책임 보호

회사의 보호막은 사업체의 부채 및 법적 판결로부터 주주의 개인 자산을 보호합니다. 회사가 소송이나 파산에 직면한 경우 채권자는 일반적으로 주주의 개인 재산, 주택 또는 은행 계좌를 추구할 수 없습니다.

무제한 성장 잠재력

C 법인은 여러 종류의 주식을 발행할 수 있으므로 벤처 캐피탈 회사와 엔젤 투자자에게 매력적입니다. 주주 수에는 제한이 없으며 회사 지분을 판매하여 쉽게 자본을 조달할 수 있습니다.

투자자에게 매력적

벤처 캐피탈리스트와 기관 투자자는 C 법인에 투자하는 것을 선호합니다. 이 구조는 명확한 소유 지분, 간단한 출구 전략 및 특정 유형의 투자자에 대한 세금 혜택을 제공합니다.

직원 인센티브

C 법인은 최고의 인재를 유치하기 위해 스톡 옵션 및 지분 보상 패키지를 제공할 수 있습니다. 이러한 인센티브 구조는 잘 확립되어 있고 널리 이해되고 있으며 채용 및 유지를 위한 강력한 도구가 될 수 있습니다.

재투자된 이익에 대한 세금 혜택

C 법인은 분배된 이익에 대해 이중 과세가 적용되지만 사업체에 재투자된 돈은 법인 수준에서 한 번만 과세됩니다. 현재 21%의 법인세율은 고소득 사업주에 대한 개인 소득세율에 비해 유리할 수 있습니다.

영구적인 존재

C 법인은 주주가 변경되거나 이사가 사임하거나 창업자가 떠나더라도 계속 존재합니다. 이러한 연속성은 장기 계획을 더 쉽게 만들고 직원, 고객 및 파트너에게 안정성을 제공합니다.

C 법인 구조의 단점​

이중 과세 문제

가장 큰 단점은 동일한 소득에 대해 두 번 세금을 납부하는 것입니다. 첫째, 회사는 이익에 대해 연방 법인 소득세를 납부합니다. 그런 다음 해당 이익이 배당금으로 분배되면 주주는 개인 소득세를 납부합니다. 이것은 소유자가 받는 순이익을 상당히 줄일 수 있습니다.

복잡하고 비용이 많이 드는 설립

C 법인으로 통합하려면 상당한 서류 작업, 법적 수수료 및 서류 제출 비용이 필요합니다. 지속적인 규정 준수를 위해서는 자세한 기록을 유지하고 연례 보고서를 제출하고 시간과 비용이 많이 소요될 수 있는 회사 형식을 준수해야 합니다.

규제 부담

C 법인은 엄격한 규정과 지속적인 규정 준수 요구 사항에 직면해 있습니다. 연례 주주 총회를 개최하고 자세한 의사록을 유지하고 주에 연례 보고서를 제출하고 여러 투자자가 있는 경우 증권 규정을 준수해야 합니다.

낮은 운영 유연성

이점을 제공하는 공식적인 구조는 경직성을 초래할 수도 있습니다. 주요 결정에는 이사회의 승인이 필요한 경우가 많고 주주에게 중요한 변경 사항을 알려야 하며 의사 결정 프로세스가 더 유연한 구조보다 느릴 수 있습니다.

유한 책임 회사(LLC) 이해하기​

LLC는 회사와 파트너십의 요소를 결합하여 기업가에게 점점 더 인기를 얻고 있는 유연한 사업 구조를 만듭니다.

LLC 운영 방식​

LLC는 회사와 유사한 책임 보호를 제공하는 동시에 파트너십 또는 개인 사업체의 세금 처리를 유지합니다. 사업체 자체에는 세금이 부과되지 않습니다. 대신 이익과 손실은 소유자의 개인 세금 신고서로 "이전"됩니다.

구성원(LLC 소유자)은 개인 신고서에 사업 소득을 보고하고 개인 세율로 세금을 납부합니다. 이것은 C 법인에 영향을 미치는 이중 과세 문제를 피합니다.

LLC 설립하기​

LLC를 만드는 것은 일반적으로 통합하는 것보다 간단합니다.

1. 주 요구 사항을 충족하는 사업체 이름을 선택하십시오.
2. 주에 조직 정관을 제출하십시오.
3. 필요한 주 서류 제출 수수료를 지불하십시오(주는 주에 따라 다름).
4. 운영 계약을 만드십시오(필요하지 않더라도 권장).
5. IRS에서 EIN을 받으십시오.
6. 주 세금에 등록하고 필요한 라이선스를 받으십시오.

C 법인과 달리 LLC는 이사회, 공식적인 연례 회의 또는 광범위한 기업 지배 구조가 필요하지 않습니다.

LLC 구조의 이점​

회사 복잡성 없는 책임 보호

LLC 구성원은 부담스러운 회사 형식 없이 회사 주주와 유사한 개인 자산 보호를 누립니다. 귀하의 집, 자동차 및 개인 저축은 사업체 책임으로부터 보호됩니다.

세금 통과

LLC 자체는 연방 소득세를 납부하지 않습니다. 대신 이익은 개인 세금 신고서에 자신의 몫을 보고하는 구성원에게 전달됩니다. 이것은 이중 과세를 제거하고 종종 전체 세금 의무를 낮춥니다.

적격 사업 소득 공제

LLC 소유자는 현재 세법에 따라 적격 사업 소득에 대해 20% 공제를 받을 자격이 있어 세금 부담을 더욱 줄일 수 있습니다.

경영 유연성

LLC는 구성원이 관리(소유자가 일상적인 운영을 실행)하거나 관리자가 관리(소유자가 관리자를 임명)할 수 있습니다. 엄격한 회사 형식 없이 귀하의 사업체에 가장 적합한 방식으로 의사 결정을 구성할 수 있습니다.

간단한 설립 및 유지 관리

LLC를 구성하는 데에는 통합하는 것보다 서류 작업이 적고 비용이 저렴합니다. 지속적인 규정 준수도 더 간단합니다. 대부분의 주에서는 연례 보고서 및 수수료만 필요합니다.

유연한 이익 분배

C 법인은 주식 소유 비율에 따라 이익을 분배해야 하지만 LLC는 구성원이 운영 계약에서 합의한 모든 방식으로 이익과 손실을 할당할 수 있습니다.

다양한 소유 옵션

LLC는 개인, 다른 LLC, 회사 또는 외국 법인이 소유할 수 있습니다. 단일 구성원 LLC도 모든 주에서 허용됩니다.

LLC 구조의 단점​

자영업 세금 의무

LLC 구성원은 일반적으로 이익의 전체 몫에 대해 자영업 세금(사회 보장 및 메디케어에 대해 15.3%)을 납부해야 합니다. C 법인에서는 급여만 이러한 세금이 부과되고 배당금은 부과되지 않습니다.

제한된 투자 매력

벤처 캐피탈 회사와 많은 기관 투자자는 C 법인을 선호합니다. 상당한 자본을 조달하거나 궁극적으로 상장할 계획이라면 LLC 구조가 자금 조달 옵션을 복잡하게 하거나 제한할 수 있습니다.

소유권 이전 복잡성

LLC에 새 구성원을 추가하거나 소유권 지분을 이전하려면 일반적으로 기존 구성원의 동의와 운영 계약의 수정이 필요합니다. 이것은 소유권 변경을 주식을 판매하는 것보다 더 번거롭게 만듭니다.

다양한 주 규정

LLC 법률은 주마다 크게 다릅니다. 여러 주에서 운영하는 경우 각 관할 구역에 대한 다른 규정, 서류 제출 요구 사항 및 수수료를 탐색해야 합니다.

잠재적인 해산 문제

일부 주에서는 운영 계약에 연속성이 명시적으로 명시되지 않는 한 구성원이 떠나거나 사망하거나 파산할 때 LLC가 해산될 수 있습니다. 이것은 장기 계획에 대한 불확실성을 야기할 수 있습니다.

제한된 수명

C 법인은 영구적인 존재를 갖는 반면 LLC는 주법 및 운영 계약 조건에 따라 수명이 제한될 수 있습니다.

귀하의 비즈니스에 적합한 선택하기​

C 법인과 LLC 중 귀하의 결정은 귀하의 특정 사업 목표, 성장 계획 및 상황에 의해 결정되어야 합니다.

다음과 같은 경우 C 법인을 선택하십시오.​

• 벤처 캐피탈을 조달하거나 상당한 외부 투자를 모색할 계획인 경우
• 궁극적으로 IPO를 통해 상장할 계획인 경우
• 직원에게 스톡 옵션을 제공하려는 경우
• 재투자를 위해 사업체에 상당한 이익을 유지할 것으로 예상하는 경우
• 명확한 역할이 있는 잘 확립된 회사 구조를 선호하는 경우
• 인수를 위한 잠재력이 있는 고성장 회사를 구축할 계획인 경우

다음과 같은 경우 LLC를 선택하십시오.​

• 이중 과세를 피하고 싶은 경우
• 운영 유연성과 최소한의 관료주의를 선호하는 경우
• 재투자보다는 대부분의 이익을 소유자에게 분배할 계획인 경우
• 사업 방향에 동의하는 소규모 소유자 그룹이 있는 경우
• 벤처 캐피탈 자금이 필요할 것으로 예상하지 않는 경우
• 더 간단한 설립 및 지속적인 규정 준수 요구 사항을 원하는 경우
• 서비스 기반 또는 소규모 사업체를 운영하는 경우

나중에 마음을 바꿀 수 있습니까?​

예, 하지만 조건이 있습니다. LLC에서 C 법인으로 전환하는 것은 비교적 간단하며 기업이 벤처 캐피탈을 조달할 준비를 할 때 일반적입니다. 그러나 C 법인에서 LLC로 전환하면 상당한 세금 영향이 발생할 수 있으며 일반적으로 더 복잡합니다.

많은 기업가들이 단순성을 위해 LLC로 시작하여 나중에 기관 투자를 모색할 때 C 법인으로 전환합니다. 이 경로는 잘 작동할 수 있지만 장기적인 비전을 기반으로 처음부터 신중하게 선택하는 것이 가장 좋습니다.

추가 고려 사항​

세금 계획 기회​

두 구조 모두 고유한 세금 계획 기회를 제공합니다. C 법인은 건강 보험료 및 퇴직 기여금과 같은 직원 복리후생을 공제할 수 있습니다. LLC는 세금 통과 및 적격 사업 소득 공제를 제공합니다. 귀하의 특정 상황에 더 나은 세금 혜택을 제공하는 구조를 이해하려면 세무 전문가와 상담하십시오.

주별 요인​

일부 주에서는 상당할 수 있는 법인에 대한 프랜차이즈세 또는 연회비를 부과합니다. 다른 주에서는 LLC 규정이 더 유리합니다. 결정을 내리기 전에 해당 주의 요구 사항을 조사하십시오.

미래 유연성​

5년 또는 10년 후 귀하의 사업체가 어디에 있기를 원하는지 고려하십시오. 구조 간에 전환할 수 있지만 나중에 전환하는 것보다 처음부터 올바른 구조를 선택하는 것이 더 쉽고 저렴합니다.

결론​

C 법인과 LLC 모두 귀중한 책임 보호를 제공하며 성장하는 사업체를 위한 훌륭한 기반 역할을 할 수 있습니다. 올바른 선택은 귀하의 자금 조달 요구 사항, 성장 궤적, 세금 상황 및 운영 유연성 대 공식 구조에 대한 선호도에 따라 다릅니다.

벤처 캐피탈 투자가 필요한 고성장 스타트업을 구축하는 경우 이중 과세에도 불구하고 C 법인이 최선의 선택일 가능성이 높습니다. 대부분의 수입을 소유자에게 분배할 계획인 수익성 있는 소규모 사업체 또는 전문 서비스 회사를 운영하는 경우 LLC가 더 합리적일 수 있습니다.

시간을 내어 신중하게 옵션을 평가하고 법률 및 세무 자문가와 상담하고 귀하의 사업체를 성공적으로 포지셔닝하는 데 가장 적합한 구조를 선택하십시오. 오늘 내리는 결정은 앞으로 몇 년 동안 귀하의 회사의 경로에 영향을 미칠 것입니다.

사업을 시작하는 것은 신나는 일이지만, 가장 중요한 초기 결정 중 하나는 올바른 사업 구조를 선택하는 것입니다. 이 선택은 일상적인 운영 및 세금부터 개인 책임 및 자본 조달 능력에 이르기까지 모든 것에 영향을 미칩니다. 처음에는 벅차게 느껴질 수 있지만, 옵션을 이해하면 사업 목표를 지원하는 자신감 있는 결정을 내리는 데 도움이 될 수 있습니다.

사업 구조가 중요한 이유​

사업 구조는 단순한 법적 형식을 넘어 다음 사항을 결정합니다.

• 세금 납부액 및 납부 시기
• 사업체가 소송 또는 부채에 직면할 경우 개인 책임
• 자금 조달 및 투자자 유치 방법
• 관리해야 할 서류 작업 및 규정 준수 요구 사항
• 소유자 간의 이익 배분 방식
• 소유권 이전 또는 사업 매각 능력

좋은 소식은 초기 선택에 영원히 얽매이지 않는다는 것입니다. 많은 기업이 단순하게 시작하여 성장함에 따라 구조를 발전시킵니다.

스스로에게 던져야 할 핵심 질문​

특정 구조를 살펴보기 전에 사업 비전에 대해 다음과 같은 질문을 고려하십시오.

소유권 및 통제

• 이 사업을 혼자 운영하시겠습니까, 아니면 파트너가 필요하십니까?
• 결정에 대한 완전한 통제를 원하십니까, 아니면 권한을 공유하는 데 편안하십니까?
• 사업 방향에 영향을 미칠 수 있는 투자자를 유치할 의향이 있습니까?

성장 및 자금 조달

• 사업이 얼마나 커지기를 예상하십니까?
• 시작하거나 확장하는 데 상당한 자본이 필요합니까?
• 투자자 또는 벤처 캐피털로부터 자금을 조달할 계획입니까?
• 주식을 발행하거나 주주를 유치할 수 있는 옵션을 원하십니까?

위험 및 책임

• 얼마나 많은 개인적인 재정적 위험을 감수할 의향이 있습니까?
• 귀사의 산업은 더 높은 책임 위험(예: 제조 또는 전문 서비스)을 안고 있습니까?
• 보호하고 싶은 중요한 개인 자산이 있습니까?

운영 선호도

• 얼마나 많은 행정적 복잡성을 관리하는 데 편안하십니까?
• 본인과 사업체 간에 돈을 쉽게 이동할 수 있는 유연성을 원하십니까?
• 보다 공식적인 기록 관리 및 규정 준수 요구 사항을 처리할 준비가 되어 있습니까?

사업 구조 옵션​

개인 사업자​

최적: 개인 기업가, 프리랜서 및 부업

개인 사업자는 가장 단순한 사업 구조이며 혼자 사업을 운영하는 모든 사람에게 기본적으로 적용됩니다. 프리랜서 디자이너, 컨설턴트이거나 온라인에서 제품을 판매하는 경우 이미 자신도 모르게 개인 사업자로 운영하고 있을 수 있습니다.

장점:

• 최소한의 서류 작업과 등록 수수료 없이 시작하기가 매우 쉽습니다.
• 본인과 사업체 간에 돈을 이동하는 데 최대화된 유연성
• 개인 소득세 신고서(Schedule C)를 사용한 간단한 세금 신고
• 모든 사업 결정에 대한 완전한 통제
• 사업을 종료하기로 결정한 경우 해산하기 쉬움

단점:

• 책임 보호가 없음은 개인 자산이 위험에 처해 있음을 의미합니다.
• 파트너를 유치하거나 주식을 발행할 수 없으므로 제한된 성장 잠재력
• 많은 투자자가 공식적인 사업 구조를 선호하므로 자본 조달이 더 어려움
• 본인이 사망하면 사업이 종료됨 – 쉽게 판매하거나 양도할 수 없음

세금 처리: 사업 소득은 개인 소득세 신고서로 직접 흘러갑니다. 순 사업 소득에 대해 자영업세를 납부하게 됩니다.

실제 사례: Sarah는 집에서 성공적인 카피라이팅 사업을 운영합니다. 개인 사업자로서 그녀는 모든 이익을 유지하고 최소한의 서류 작업으로 사업을 관리하는 것을 즐깁니다. 그러나 고객 목록이 늘어나고 계약 규모가 커짐에 따라 그녀는 개인 자산을 보호하기 위해 LLC 설립을 고려하고 있습니다.

일반 파트너십​

최적: 두 명 이상의 사람이 비공식적으로 함께 사업을 시작하는 경우

일반 파트너십은 두 명 이상의 사람이 공식적으로 법인화하지 않고 함께 사업을 시작할 때 발생합니다. 귀하와 친구가 함께 푸드 트럭을 열기로 결정하셨습니까? 그것은 일반 파트너십일 가능성이 큽니다.

장점:

• 최소한의 공식적인 요구 사항으로 설립이 간단함(서면 계약이 강력히 권장됨)
• 파트너 간의 공동 의사 결정 및 업무량
• 패스 스루 과세는 사업체 자체가 세금을 납부하지 않음을 의미합니다.
• 여러 사람의 공동 자원 및 전문 지식
• 회사에 비해 해산하기 쉬움

단점:

• 모든 파트너에 대한 무제한 개인 책임
• 연대 책임은 귀하가 파트너의 사업 행위에 대해 책임을 져야 할 수 있음을 의미합니다.
• 책임 및 이익 공유에 대한 명확한 합의가 없으면 갈등 가능성
• 다른 구조로 전환하지 않고는 외부 자본을 조달하기 어려움

세금 처리: 파트너는 파트너십 계약에 따라 개인 소득세 신고서에 사업 소득의 지분을 신고합니다.

중요 사항: 이익 분배, 의사 결정 권한, 분쟁 해결 및 파트너가 떠나고 싶을 경우 발생하는 상황을 다루는 서면 파트너십 계약을 항상 작성하십시오. 이렇게 하면 나중에 큰 골칫거리를 예방할 수 있습니다.

유한 책임 회사 (LLC)​

최적: 세금 유연성을 갖춘 책임 보호를 원하는 중소기업

LLC는 기업과 같은 책임 보호와 파트너십과 같은 세금 유연성이라는 두 가지 장점을 모두 제공하기 때문에 점점 더 인기를 얻고 있습니다. 혼자일 경우 단일 구성원 LLC를 가질 수도 있고, 파트너와 함께 다중 구성원 LLC를 가질 수도 있습니다.

장점:

• 개인 책임 보호는 개인 자산을 사업 부채와 분리합니다.
• 개인 사업자, 파트너십, S corp 또는 C corp로 과세하도록 선택하는 유연한 과세
• 더 적은 규정 준수 요구 사항으로 기업보다 덜 형식적
• 유연한 이익 분배는 소유권 비율과 일치할 필요가 없습니다.
• 고객, 공급업체 및 대출 기관과의 신뢰도 향상

단점:

• 설립 비용 및 수수료는 주마다 다릅니다(일반적으로 $50-$500).
• 대부분의 주에서 연간 수수료 및 보고서가 필요합니다.
• 개인 사업자보다 더 복잡하지만 여전히 비교적 간단합니다.
• S corp 과세를 선택하지 않는 한 모든 사업 소득에 대한 자영업세
• 주별 규정은 여러 주에서 운영하는 경우 복잡성을 야기할 수 있습니다.

세금 처리: 기본적으로 단일 구성원 LLC는 개인 사업자로 과세되고, 다중 구성원 LLC는 파트너십으로 과세됩니다. 그러나 유리한 경우 회사 과세를 선택할 수 있습니다.

실제 사례: Mike와 Jennifer는 LLC로 디지털 마케팅 대행사를 시작했습니다. 이 구조는 사업 부채로부터 그들의 개인 주택과 저축을 보호하는 동시에 그들의 기여도에 따라 유연하게 이익을 분배할 수 있도록 합니다. 그들은 최근 이익이 증가함에 따라 자영업세를 줄이기 위해 S corp 과세를 선택했습니다.

C 법인​

최적: 상당한 성장을 계획하거나 벤처 캐피털을 찾거나 상장하려는 사업체

C 법인은 주주가 소유한 별도의 법인입니다. 이것은 대부분의 대기업에서 사용하는 구조이며, 벤처 캐피털 자금을 원하거나 결국 상장할 계획이라면 종종 필요합니다.

장점:

• 사업체와 소유자 간의 명확한 분리로 가장 강력한 책임 보호
• 주식을 소유할 수 있는 사람에 대한 제한 없이 무제한 주주
• 투자자에게 주식을 판매하여 자본 조달이 용이함
• 서로 다른 의결권 및 배당 선호도를 허용하는 다중 주식 클래스
• 영구적인 존재 – 회사는 소유권 변경에 관계없이 계속됩니다.
• 명확한 규칙과 선례가 있는 확립된 법적 프레임워크
• 법인세율로 더 낮은 소득 수준에서 잠재적인 세금 혜택

단점:

• 이중 과세 – 법인은 이익에 대해 세금을 납부하고 주주는 배당금에 대해 세금을 납부합니다.
• 법률 및 등록 수수료로 형성하는 데 비용이 많이 들고 복잡합니다.
• 이사회 회의, 회사 의사록 및 연간 보고서를 포함한 엄격한 규정 준수 요구 사항
• 공식적인 거버넌스 구조로 운영 유연성이 떨어짐
• 많은 경우 공개 정보 요구 사항

세금 처리: 법인은 법인 소득세(현재 연방 세율 21%)를 납부합니다. 주주는 수령한 배당금에 대해 개인 소득세를 납부합니다.

실제 사례: TechStartup Inc.는 여러 차례의 벤처 캐피털 자금을 조달할 계획이었기 때문에 소프트웨어 회사를 설립할 때 C 법인 구조를 선택했습니다. 이 구조를 통해 이중 과세라는 단점에도 불구하고 일반 주식을 통해 통제를 유지하면서 투자자에게 우선주를 발행할 수 있습니다.

S 법인​

최적: 이중 과세 없이 법인의 혜택을 원하는 수익성 있는 사업체

S 법인은 실제로 다른 사업체가 아닙니다. 법인 또는 LLC에 대해 선택할 수 있는 세금 지정입니다. 귀사의 사업이 특정 요구 사항을 충족하는 경우 S corp 지위를 통해 법인의 혜택을 유지하면서 이중 과세를 피할 수 있습니다.

장점:

• 파트너십과 같은 패스 스루 과세로 이중 과세 방지
• 배분(급여 제외)에 대한 자영업세 절감
• 책임 보호를 통한 법인 구조 혜택
• 많은 주에서 LLC보다 소유권 이전이 더 쉬움
• 공식적인 사업 구조로서 이해 관계자와의 신뢰성

단점:

• 엄격한 자격 요구 사항 – 최대 100명의 주주, 모두 미국 시민 또는 거주자여야 합니다.
• 주식 클래스가 하나만 있어 자금 조달 유연성이 제한됩니다.
• 급여 요구 사항 – 소유자는 "합리적인 보상"을 스스로에게 지급해야 합니다.
• 급여와 분배 분할에 대한 IRS의 조사 강화
• 급여 및 보고 요구 사항이 있는 LLC보다 규정 준수 부담이 더 큼
• 소유권 제한으로 인해 벤처 캐피털에 이상적이지 않음

세금 처리: 사업 소득, 손실 및 공제액은 주주의 개인 소득세 신고서로 전달됩니다. 법인 자체는 연방 소득세를 납부하지 않습니다.

요구 사항 스냅샷:

• 최대 100명의 주주
• 개인, 특정 신탁 및 상속 재산만 주주가 될 수 있습니다(파트너십 또는 법인 불가).
• 모든 주주는 미국 시민 또는 거주자여야 합니다.
• 주식 클래스가 하나만 허용됩니다.
• 국내 법인이어야 합니다.
• 특정 유형의 금융 기관 또는 보험 회사가 될 수 없습니다.

실제 사례: 4명의 소유자-운영자가 있는 성공적인 컨설팅 회사가 S corp 지위를 선택했습니다. 각 소유자는 90,000달러의 급여(고용세 대상)를 스스로에게 지급하지만 자영업세를 피하는 추가 이익 분배를 받습니다. 이 전략은 책임 보호를 유지하면서 연간 약 15,000~20,000달러의 세금을 절약해 줍니다.

구조 비교​

의사 결정​

보편적으로 "최고의" 사업 구조는 없습니다. 올바른 선택은 귀하의 고유한 상황, 목표 및 환경에 따라 달라집니다. 다음은 간단한 의사 결정 프레임워크입니다.

다음과 같은 경우 개인 사업자를 선택하십시오.

• 사업 아이디어를 테스트하거나 부업을 시작하는 경우
• 상황을 단순하게 유지하고 비용을 최소화하려는 경우
• 개인 책임 노출에 대해 걱정하지 않는 경우
• 혼자 운영할 계획인 경우

다음과 같은 경우 일반 파트너십을 선택하십시오.

• 파트너와 함께 사업을 시작하고 처음에는 상황을 단순하게 유지하려는 경우
• 개인적인 책임에 편안한 경우
• 사업이 성장함에 따라 나중에 구조를 공식화할 계획인 경우
• 파트너를 완전히 신뢰하는 경우(그러나 여전히 서면 계약을 맺으십시오!)

다음과 같은 경우 LLC를 선택하십시오.

• 법인 복잡성 없이 책임 보호를 원하는 경우
• 과세 및 이익 분배의 유연성을 중시하는 경우
• 지속 가능한 사업 구축에 진지한 경우
• 공식적인 구조로 신뢰도를 높이려는 경우
• 책임 문제가 있는 산업에서 운영하는 경우

다음과 같은 경우 C 법인을 선택하십시오.

• 상당한 성장과 외부 투자를 계획하고 있는 경우
• 결국 상장하고 싶은 경우
• 벤처 캐피털 자금을 찾고 있는 경우
• 여러 클래스의 주식이 필요한 경우
• 국제 또는 기관 투자자가 있는 경우

다음과 같은 경우 S 법인 지위를 선택하십시오.

• 귀사의 사업이 세금 절감을 정당화할 만큼 충분히 수익성이 높은 경우
• 모든 자격 요구 사항을 충족하는 경우
• 패스 스루 과세로 책임 보호를 원하는 경우
• 벤처 캐피털을 찾을 계획이 없는 경우
• 합리적인 급여를 스스로에게 지급할 수 있는 경우

변경 시기​

많은 사업체가 단순하게 시작하여 성장함에 따라 구조를 발전시킵니다. 다음은 사업 구조를 변경하는 일반적인 트리거 포인트입니다.

개인 사업자 또는 파트너십에서 LLC로:

• 귀사의 사업이 상당한 수익을 창출하고 있는 경우
• 더 많은 위험을 감수하거나 더 큰 계약을 체결하는 경우
• 사업 및 개인 재정을 분리하고 싶은 경우
• 책임 노출에 대해 걱정하는 경우
• 고객 및 공급업체와 신뢰도를 높이고 싶은 경우

LLC에서 S 법인으로:

• 귀사의 사업 이익이 연간 $60,000-$80,000를 초과하는 경우
• 자영업세를 줄이고 싶은 경우
• 급여 처리 및 규정을 준수할 여유가 있는 경우
• 모든 S corp 자격 요구 사항을 충족하는 경우

LLC 또는 S 법인에서 C 법인으로:

• 벤처 캐피털 자금을 조달하려는 경우
• 결국 상장하고 싶은 경우
• 여러 클래스의 주식이 필요한 경우
• 국제 투자자가 있거나 원하는 경우
• 귀사의 사업이 S corp 제한 사항을 넘어선 경우

실질적인 다음 단계​

사업 구조를 선택했으면 다음 단계를 수행하십시오.

1. 전문가와 상담: 귀하의 상황 및 주법에 특정한 조언을 제공할 수 있는 사업 변호사 및 CPA와 상담하십시오.

2. 필요한 서류 제출: 공식적인 구조의 경우 주에 회사 설립 또는 조직 정관을 제출하십시오.

3. EIN 받기: IRS에서 고용주 식별 번호를 신청하십시오(무료이며 온라인에서 몇 분이 걸립니다).

4. 사업 은행 계좌 개설: 특히 책임 보호를 유지하기 위해 LLC 및 법인에 중요합니다.

5. 운영 계약 또는 정관 작성: 귀사의 사업 운영 방식, 의사 결정 방식 및 이익 분배 방식을 문서화하십시오.

6. 라이선스 및 허가 취득: 귀사의 산업 및 위치에 대한 연방, 주 및 지역 요구 사항을 확인하십시오.

7. 적절한 기록 관리 설정: 귀사의 구조에 적합한 회계 시스템을 구현하십시오.

8. 규정 준수 유지: 연간 보고서, 세금 마감일 및 기타 지속적인 요구 사항에 대한 일정을 표시하십시오.

마지막 생각​

사업 구조를 선택하는 것은 중요한 결정이지만, 귀하를 마비시켜서는 안 됩니다. 많은 성공적인 사업체가 단순한 구조로 시작하여 성장함에 따라 발전했습니다. 가장 중요한 것은 귀하가 선택의 의미를 이해하고 현재 상황과 미래 목표에 따라 정보에 입각한 결정을 내리는 것입니다.

다음과 같은 주요 원칙을 기억하십시오.

• 현재 위치에서 시작하십시오: 간단한 구조로 시작하여 나중에 변경해도 괜찮습니다.
• 스스로를 보호하십시오: 사업이 탄력을 받으면 책임 보호를 고려하십시오.
• 성장을 계획하십시오: 3~5년 후 어디에 있고 싶은지 생각하십시오.
• 전문가의 조언을 구하십시오: 전문가 지도의 비용은 일반적으로 잘못된 선택을 하는 비용보다 훨씬 적습니다.
• 정기적으로 검토하십시오: 귀사의 사업이 발전함에 따라 귀사의 구조가 여전히 귀하에게 도움이 되는지 재평가하십시오.

귀사의 사업 구조는 귀하가 구축할 모든 것의 기반을 만듭니다. 시간을 내어 옵션을 이해하되, 완벽주의로 인해 전진하지 못하게 하지 마십시오. 최고의 사업 구조는 귀하에게 성장하고 적응할 수 있는 공간을 제공하면서 귀하의 비전을 지원하는 구조입니다.

다음 단계를 수행할 준비가 되셨습니까? 귀하의 상황, 산업 및 주 요구 사항에 특정한 지침을 제공할 수 있는 사업 변호사 및 세무 전문가와 상담하는 것을 고려해 보십시오.

왜 사업체 유형이 중요한가​

비즈니스를 위해 선택하는 구조는 세금 납부액부터 자본 조달 또는 개인 자산 보호의 용이성까지 모든 것을 결정합니다.

사업체 유형을 선택할 때 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다.

• 세금 의무: 사업체마다 세금이 다르게 부과되어 수천 달러를 절약하거나 지출할 수 있습니다.
• 개인 책임: 일부 구조는 개인 자산을 보호하지만 다른 구조는 그렇지 않습니다.
• 준수 복잡성: 요구 사항은 최소에서 광범위까지 다양합니다.
• 자금 조달 옵션: 특정 사업체는 투자 유치를 더 쉽게 만듭니다.
• 소유권 유연성: 파트너를 추가하거나 소유권을 이전하는 능력.
• 신뢰도: 고객, 공급 업체 및 대출 기관이 귀하의 비즈니스를 인식하는 방식.

각 사업체 유형과 목표에 맞는 것을 선택하는 방법을 살펴 보겠습니다.

개인 사업자: 가장 간단한 시작​

정의​

개인 사업자는 다른 사업체를 등록하지 않고 혼자 일하기 시작할 때의 기본 구조입니다. 귀하와 귀하의 사업은 법적으로 동일하며, 한 사람, 하나의 세금 보고서입니다.

주요 특징​

• 형성: 정식 등록이 필요하지 않으며, 지역 라이센스가 필요할 수 있습니다.
• 소유권: 단독 소유자만 가능하며 완전한 통제권을 가집니다.
• 세금: 개인 Form 1040의 Schedule C를 통한 패스 스루 과세.
• 책임: 무제한 - 개인 자산은 보호되지 않습니다.

장점​

✅ 시작하기 가장 쉽고 저렴합니다.
✅ 완전한 의사 결정 통제
✅ 최소한의 서류 작업 및 쉬운 세금 신고

단점​

❌ 무제한 개인 책임
❌ 자본 조달이 더 어렵습니다.
❌ 고객 또는 대출 기관과의 제한된 신뢰도

최적 대상​

프리랜서, 컨설턴트 또는 정식화하기 전에 아이디어를 테스트하는 부업.

예:
프리랜서 디자이너인 Sarah는 연간 45,000달러를 벌고 있습니다. 그녀는 Schedule C에 소득을 보고하고 자영업세(~11,000달러)를 납부합니다. 소득이 75,000달러를 초과하면 LLC를 설립할 계획입니다.

파트너십: 숫자의 힘​

정의​

파트너십은 둘 이상의 사람이 함께 사업을 시작할 때 자동으로 형성됩니다. 이익, 손실 및 관리 책임을 공유합니다.

주요 유형​

• 일반 파트너십(GP): 모든 파트너가 관리하고 책임을 공유합니다.
• 유한 파트너십(LP): 일반 파트너는 관리하고 유한 파트너는 유한 책임으로 투자합니다.
• 유한 책임 파트너십(LLP): 모든 파트너는 유한 책임을 가집니다. 전문 회사에 일반적입니다.

주요 특징​

• 형성: 종종 자동입니다. LLP/LP는 주정부 신고가 필요합니다.
• 세금: Form 1065 및 K-1을 통한 패스 스루.
• 책임: 유형에 따라 다릅니다. LLP는 파트너 책임을 제한합니다.

장점​

✅ 공유 자원 및 업무량
✅ 패스 스루 과세 (법인세 없음)
✅ 개인 사업자보다 쉬운 자금 조달

단점​

❌ 일반 파트너에 대한 무제한 책임
❌ 파트너 충돌 및 공유 이익
❌ 한 파트너의 실수가 모두에게 영향을 미칠 수 있습니다.

필수 사항: 파트너십 계약​

자본 기여, 역할, 분쟁 해결, 바이아웃 및 해산 조건을 정의합니다. 가족이나 친구도 공식화해야 합니다.

최적 대상​

전문 직종, 부동산 벤처 또는 전문 지식을 결합하는 소규모 그룹.

예:
세 명의 개발자가 연간 300,000달러의 이익을 내는 LLP 컨설팅 파트너십을 형성하고 50/30/20으로 분할합니다. 각자는 K-1에 자신의 몫을 보고하고 소득세 및 자영업세를 납부합니다.

유한 책임 회사(LLC): 유연한 선호​

정의​

**유한 책임 회사(LLC)**는 기업 책임 보호와 파트너십 유연성을 결합합니다. 많은 중소기업의 주요 구조입니다.

주요 특징​

• 형성: 조직 정관을 제출하고 운영 계약을 만듭니다.
• 소유권: 한 명 이상의 구성원. 개인 또는 법인이 포함될 수 있습니다.
• 세금: 기본 패스 스루. S Corp 또는 C Corp 과세를 선택할 수 있습니다.
• 책임: 구성원의 개인 자산을 보호합니다.

장점​

✅ 강력한 책임 보호
✅ 유연한 세금 처리
✅ 기업보다 쉬운 규정 준수
✅ 유연한 소유권 및 이익 배분

단점​

❌ 이익에 대한 자영업세 (S Corp를 선택하지 않는 경우)
❌ 연간 주정부 수수료
❌ 투자자에게 덜 매력적일 수 있습니다.

세금 유연성​

LLC는 다음을 선택할 수 있습니다.

• 기본: 패스 스루 (Schedule C 또는 Form 1065)
• S Corp: 자영업세 절약 (Form 2553)
• C Corp: 드물지만 유보 이익에 유용함

최적 대상​

서비스 사업, 전자 상거래, 부동산 또는 아직 VC를 모금하지 않는 성장하는 스타트업.

예:
온라인 소매업체는 150,000달러의 순이익을 올립니다. S Corp로 과세되는 LLC로서 소유자는 80,000달러의 급여를 받고 70,000달러를 분배금으로 가져가 자영업세에서 약 10,000달러를 절약합니다.

S 법인: 구조를 통한 세금 효율성​

정의​

**S 법인(S Corp)**은 자격을 갖춘 LLC 또는 법인이 이용할 수 있는 세금 선택입니다. 패스 스루 과세 및 잠재적인 자영업세 절감을 제공합니다.

주요 특징​

• 형성: LLC 또는 C Corp을 형성한 후 IRS에 Form 2553을 제출합니다.
• 소유권: ≤100명의 미국 주주, 한 종류의 주식.
• 세금: 패스 스루. "합리적인 급여"를 지불해야 합니다.
• 책임: LLC 또는 C Corp과 동일한 보호.

세금 절감 방법​

예:

• LLC로서 100,000달러 이익 → 전체 100,000달러에 15.3% 자영업세 부과 = 15,300달러
• S Corp으로서 → 60,000달러 급여 + 40,000달러 분배금 = 9,180달러 급여세 → 6,120달러 절약

장점​

✅ 이중 과세 방지
✅ 자영업세 감소
✅ 유한 책임
✅ 신뢰할 수 있는 구조

단점​

❌ 급여 및 IRS 규정 준수 복잡성
❌ 엄격한 소유권 제한
❌ 한 종류의 주식만 가능

최적 대상​

60,000달러 이상의 순이익을 올리고 소유자가 사업에서 적극적으로 일하는 LLC 또는 소규모 법인.

예:
마케팅 대행사의 두 파트너는 300,000달러의 순이익을 올립니다. 급여로 각각 80,000달러를 지불한 후 140,000달러의 분배금으로 연간 약 17,000달러의 자영업세를 절약합니다.

C 법인: 성장을 위해 구축됨​

정의​

**C 법인(C Corp)**은 주주가 소유한 별도의 법인입니다. 벤처 캐피탈을 찾거나 상장을 계획하는 스타트업에 이상적입니다.

주요 특징​

• 형성: 회사 설립 정관을 제출하고, 주식을 발행하고, 이사회를 개최합니다.
• 소유권: 무제한 주주, 여러 종류의 주식.
• 세금: 이중 과세 - 법인(21%) 및 주주(배당금).
• 책임: 강력한 보호. 주주는 투자한 금액만 위험합니다.

장점​

✅ 무제한 성장 잠재력 및 주식 유연성
✅ 벤처 캐피탈에 매력적
✅ 영구적인 존재 및 강력한 신뢰도
✅ 21% 세율로 공제 가능한 혜택 및 유보 이익

단점​

❌ 이중 과세
❌ 복잡한 설정 및 형식
❌ 비용이 많이 드는 규정 준수 및 보고

최적 대상​

고성장 스타트업, VC 자금을 찾는 회사 또는 IPO를 계획하는 회사.

예:
소프트웨어 스타트업은 Delaware C Corp으로 설립되어 500,000달러의 시드 자금을 모금하고 나중에 500만 달러의 시리즈 A를 모금합니다. 여러 주식 클래스 및 투자자 권리 (우선주, 청산 우선권)는 C Corp 구조를 필수적으로 만듭니다.

귀하의 사업에 적합한 사업체 선택​

의사 결정 프레임워크​

일반적인 경로​

• 프리랜서/컨설턴트: 개인 사업자 → LLC → S Corp
• 전자 상거래: LLC → S Corp (세금 절감)
• 기술 스타트업: 처음부터 C Corp
• 부동산: 부동산당 별도의 LLC
• 레스토랑: 책임 및 성장을 위한 LLC 또는 C Corp

주정부 고려 사항​

각 주에는 고유한 규칙과 비용이 있습니다.

팁: 주로 해당 주에서 운영하는 경우 해당 주에서 법인을 설립하십시오. 외부 투자자 또는 여러 주 운영을 예상하는 경우에만 다른 곳에 법인을 설립하십시오.

마지막 생각​

올바른 사업체 선택은 단순한 법적 형식이 아니라 세금, 책임 및 성장 잠재력에 영향을 미치는 전략적 결정입니다.

• 간단하게 시작하되 확장을 계획하십시오.
• 개인 자산을 조기에 보호하십시오.
• 수익, 파트너 또는 목표가 진화함에 따라 구조를 다시 검토하십시오.

의심스러운 경우 세무 전문가와 사업 변호사 모두와 상담하십시오. 지금 몇 백 달러의 조언은 나중에 수천 달러를 절약할 수 있습니다.

사업을 시작하는 것은 수많은 결정을 동반하며, 가장 먼저 직면하게 될 선택 중 하나는 이름을 무엇으로 할 것인가입니다. 개인 사업자 또는 파트너십으로 운영하는 경우 법적으로 사업 거래에 개인 이름을 사용해야 할 수도 있습니다. 바로 이럴 때 DBA가 필요합니다.

DBA란 무엇인가?​

DBA(Doing Business As) 명칭은 상호, 가상 사업자 명칭 또는 가정 명칭이라고도 합니다. 이를 통해 법적 사업자 명칭 또는 개인 이름과 다른 이름으로 사업을 수행할 수 있습니다.

다음과 같이 생각해보세요. 법적 이름이 "John Smith"인 경우 DBA를 통해 완전히 새로운 법인을 만들지 않고도 "Morning Brew Cafe"라는 이름으로 커피숍을 운영할 수 있습니다.

언제 DBA가 필요한가?​

DBA를 등록하는 것이 합리적인 경우는 다음과 같습니다.

개인 사업자 또는 파트너십인 경우. 기본적으로 귀하의 사업은 귀하의 개인 이름으로 운영됩니다. 고객이 귀하를 다른 이름으로 알기를 원하면 DBA가 필요합니다. DBA가 없으면 "Jennifer Rodriguez"는 법적으로 그녀의 빵집을 "Sweet Escape Bakery"라고 부를 수 없습니다.

브랜드를 확장하고 싶은 경우. "Tech Solutions LLC"를 소유하고 있지만 "EasyTask"와 같이 더 친근한 이름으로 소비자 대상 앱을 출시하고 싶을 수 있습니다. DBA를 사용하면 완전히 별도의 회사를 설립하지 않고도 이 작업을 수행할 수 있습니다.

여러 사업 부문을 운영하는 경우. 하나의 법인이 여러 DBA를 가질 수 있습니다. 조경 회사를 운영하고 있지만 제설 서비스도 제공하는 경우 다양한 고객층에게 어필하기 위해 각 서비스 부문에 대해 별도의 DBA를 등록할 수 있습니다.

귀하의 주에서 요구하는 경우. 많은 주에서는 사업체가 소유주의 법적 이름이 아닌 다른 이름으로 운영되는 경우 DBA를 등록하도록 법적으로 요구합니다. 현지 요구 사항을 확인하여 규정 준수를 확인하십시오.

DBA를 얻는 주요 이점​

전문적인 은행 및 금융​

DBA의 가장 실질적인 이점 중 하나는 사업자 명칭으로 사업 은행 계좌를 개설할 수 있다는 것입니다. 이는 다음을 위해 필수적입니다.

• 개인 및 사업 재정을 분리 유지
• 사업 신용 구축
• 사업자 명칭으로 발행된 수표 수락
• 특정 사업 대출 및 신용 한도 신청

대부분의 은행에서는 사업 계좌를 개설하기 위해 고용주 식별 번호(EIN)와 함께 DBA 등록 증명서를 요구합니다.

더 강력한 브랜딩 및 마케팅​

귀하의 사업자 명칭은 종종 고객이 귀하의 회사에 대해 갖는 첫인상입니다. 잘 선택된 DBA는 다음을 수행할 수 있습니다.

• 귀하의 사업이 무엇을 하는지 명확하게 전달
• 기억에 남는 브랜드 아이덴티티 창출
• 고객과의 신뢰 구축
• 전체 사업을 구조 조정하지 않고도 브랜드를 변경하거나 피벗할 수 있는 유연성 제공

그래픽 디자이너는 "Sarah Kim"으로 사업을 하는 대신 "Pixel Perfect Design Studio"로 운영하여 잠재 고객에게 기대할 수 있는 서비스를 즉시 알릴 수 있습니다.

사업 프라이버시 및 유연성​

DBA는 귀하와 귀하의 사업자 명칭 사이에 분리 계층을 만듭니다. (LLC 또는 법인을 설립하지 않는 한) 사업 부채에 대해 여전히 개인적으로 책임을 지지만 DBA는 다음과 같은 옵션을 제공합니다.

• 고객으로부터 개인 이름을 비공개로 유지
• 공개적인 마케팅에서 신원 보호
• 사업체를 해산하지 않고 필요한 경우 새 이름으로 새롭게 시작

DBA 등록 방법​

DBA를 제출하는 절차는 주마다, 때로는 카운티마다 다르지만 일반적으로 다음 단계를 따릅니다.

이름 가용성 검색. 이름에 반하기 전에 해당 이름이 사용 가능한지 확인하십시오. 대부분의 주에는 기존 사업자 명칭을 검색할 수 있는 온라인 데이터베이스가 있습니다. 이를 통해 법적 문제를 방지하고 실수로 경쟁 업체를 복사하지 않도록 할 수 있습니다.

DBA 등록을 제출하십시오. 귀하의 위치에 따라 다음 중 하나로 제출합니다.

• 귀하 주 국무 장관 사무실
• 카운티 서기 사무실
• 주 및 카운티 사무실 모두

일반적으로 이 프로세스를 온라인으로 완료할 수 있지만 일부 관할 구역에서는 여전히 서류 양식이 필요합니다. 제출 수수료는 일반적으로 $10에서 $100 사이입니다.

통지 게시(필요한 경우). 일부 주에서는 특정 기간 동안 지역 신문에 DBA를 게시해야 합니다. 이를 "가상 이름 진술" 또는 "상호 출판"이라고 합니다. 이 단계를 건너뛰면 등록이 무효화될 수 있으므로 주 요구 사항을 확인하십시오.

필요할 때 갱신. DBA는 대부분의 주에서 영구적이지 않습니다. 귀하의 위치에 따라 1년에서 5년 사이의 갱신 기간으로 몇 년마다 등록을 갱신해야 할 가능성이 높습니다.

DBA 대 LLC: 차이점 이해​

많은 신규 사업주는 DBA를 LLC와 혼동하지만 완전히 다른 목적을 수행합니다.

DBA는 법인이 아닙니다. 기존 사업체가 사용하는 등록된 이름일 뿐입니다. 귀하는 여전히 개인 사업자, 파트너십 또는 시작한 구조로 운영됩니다. DBA는 책임 보호를 제공하지 않습니다. 사업이 소송이나 부채에 직면하는 경우 개인 자산은 위험에 처하게 됩니다.

LLC는 법적 사업 구조입니다. 사업 부채로부터 개인 자산을 보호하는 별도의 법인을 만듭니다. LLC를 사용하면 사업에 문제가 발생할 경우 집, 자동차 및 개인 저축이 일반적으로 보호됩니다.

세금 영향이 다릅니다. DBA는 세금 부과 방식을 변경하지 않습니다. 귀하는 여전히 개인 사업자 또는 파트너십으로 개인 세금 신고서에 사업 소득을 보고합니다. 그러나 LLC는 다양한 세금 처리 옵션과 잠재적인 세금 혜택을 제공합니다.

독점성이 중요합니다. LLC를 구성하면 해당 이름은 귀하의 주에서 독점적으로 귀하의 것입니다. DBA를 사용하면 다른 사람이 다른 카운티에서 또는 다른 사업 유형에 대해 동일하거나 유사한 이름을 등록할 가능성이 있습니다.

둘 다 결합할 수 있습니다. 실제로 많은 사업체가 그렇게 합니다. LLC는 여러 DBA를 등록하여 하나의 법인이 여러 브랜드를 운영할 수 있도록 할 수 있습니다. 예를 들어 "Rodriguez Enterprises LLC"는 DBA "Rodriguez Catering" 및 "Rodriguez Event Planning"으로 운영될 수 있습니다.

DBA를 받아야 할까요 아니면 LLC를 구성해야 할까요?​

답변은 귀하의 사업 목표, 위험 수준 및 성장 계획에 따라 다릅니다.

다음과 같은 경우 DBA를 선택하십시오.

• 이제 막 시작하여 사업 아이디어를 테스트하고 싶을 때
• 귀하의 사업에 최소한의 책임 위험이 있을 때
• 사업자 명칭을 사용하는 빠르고 저렴한 방법을 원할 때
• 방향을 쉽게 변경할 수 있는 유연성이 필요할 때
• 부업 사업 또는 프리랜서 작업을 운영하는 경우

다음과 같은 경우 LLC를 선택하십시오.

• 귀하의 사업에 소송 또는 부채의 상당한 위험이 수반되는 경우
• 보호해야 할 상당한 개인 자산이 있는 경우
• 잠재적인 세금 혜택을 활용하고 싶을 때
• 성장할 계획이고 투자자를 찾을 가능성이 있는 경우
• 귀하의 사업자 명칭에 대한 독점적인 권리를 원하는 경우

DBA로 시작하여 나중에 LLC로 전환하십시오. 이것은 많은 기업가의 일반적인 경로입니다. DBA로 시작하면 LLC를 구성하는 데 드는 더 높은 비용과 복잡성 없이 브랜드를 구축하고 사업 모델을 테스트할 수 있습니다. 귀하의 사업이 성장하고 수익이 증가함에 따라 자산 보호 및 세금 계획을 위해 LLC로 전환하는 것이 현명한 조치가 됩니다.

피해야 할 일반적인 DBA 실수​

상표 데이터베이스를 확인하지 않음. 주 가용성이 해당 이름이 상표로 등록되지 않았음을 의미하지는 않습니다. 나중에 브랜드를 변경해야 할 수 있는 잠재적인 상표권 침해 문제를 방지하려면 USPTO 데이터베이스를 검색하십시오.

갱신하는 것을 잊음. DBA 등록이 만료됩니다. 갱신 기한을 놓치면 사업자 명칭을 잃거나 처벌을 받을 수 있습니다. 갱신 날짜 훨씬 전에 캘린더 알림을 설정하십시오.

DBA가 법적 보호를 제공한다고 가정. 이것은 아마도 가장 큰 오해일 것입니다. DBA는 단지 이름 등록일 뿐입니다. 별도의 법인을 만들거나 사업 부채로부터 개인 자산을 보호하지 않습니다.

법적 문서에서 DBA를 잘못 사용하는 경우. 법적 사업자 명칭(귀하의 개인 이름 또는 법인)은 세금 신고서, 계약서 및 공식 서류에 나타나야 합니다. DBA는 마케팅, 은행 업무 및 고객 대면 용도로 사용됩니다.

마지막 생각​

DBA는 기업이나 LLC를 구성하는 복잡성 없이 사업에 전문적인 아이덴티티를 제공하는 간단하고 저렴한 도구입니다. 귀하가 서비스를 브랜드화하려는 프리랜서, 기억에 남는 이름이 필요한 파트너십 또는 새로운 제품 라인을 출시하는 기존 회사이든 DBA는 유연성과 전문성을 제공합니다.

즉, DBA는 시작일 뿐이라는 점을 기억하십시오. 귀하의 사업이 성장함에 따라 LLC 또는 법인과 같은 추가 보호 장치가 귀하의 상황에 적합한지 평가해야 합니다. DBA를 시장에서 인식 가능한 브랜드와 전문적인 입지를 구축하기 위한 귀하의 사업의 첫 번째 단계로 생각하십시오.

제출하기 전에 귀하의 주의 특정 요구 사항을 조사하고, 귀하의 목표 청중에게 공감하는 이름을 선택하고, 모든 현지 규정을 준수하고 있는지 확인하십시오. 올바른 이름과 적절한 등록을 통해 귀하의 DBA는 강력하고 성공적인 브랜드의 기반이 될 수 있습니다.

파트너와 함께 사업을 시작하는 것은 흥미로운 모험이 될 수 있지만, 성공을 위해서는 올바른 사업 구조를 선택하는 것이 중요합니다. 다수 소유 사업체를 위한 가장 간단하고 일반적인 구조 중 하나는 일반 파트너십입니다. 이 가이드는 일반 파트너십에 대해 알아야 할 모든 것을 안내하여 이 사업 구조가 귀하에게 적합한지 결정하는 데 도움을 줄 것입니다.

일반 파트너십이란 무엇입니까?​

일반 파트너십은 두 명 이상의 개인이 사업의 소유권, 책임 및 이익을 공유하기로 합의하는 사업 형태입니다. 보다 복잡한 사업 구조와 달리 일반 파트너십은 간단합니다. 각 파트너는 일반적으로 사업 결정에 동등한 발언권을 가지며 사업의 이익과 부채를 동등하게 공유합니다.

일반 파트너십의 장점은 단순성에 있습니다. 깨닫지 못한 채 이미 일반 파트너십에 참여하고 있을 수도 있습니다. 귀하와 친구가 함께 프리랜서 서비스를 제공하거나, 귀하와 동료가 컨설팅 업무를 시작했다면 공식적인 서류 없이도 사실상 일반 파트너십을 형성한 것입니다.

파트너십 책임 이해​

일반 파트너십에 참여하기 전에 책임의 개념을 이해하는 것이 중요합니다. 법률 용어로 책임은 각 파트너가 사업의 부채 및 의무에 대해 갖는 재정적 및 법적 책임을 의미합니다.

일반 파트너십에서는 책임이 모든 파트너 간에 공유됩니다. 즉, 귀하의 파트너가 부채를 초래하는 잘못된 사업 결정을 내린 경우 귀하도 해당 부채에 대해 개인적으로 책임을 져야 합니다. 사업이 재정적 어려움이나 법적 조치에 직면할 경우 주택, 자동차 및 저축을 포함한 개인 자산이 위험에 처할 수 있습니다.

이러한 공유된 책임은 일반 파트너십이 귀하에게 적합한지 평가할 때 고려해야 할 가장 중요한 요소일 것입니다.

일반 파트너십 설립 방법​

기본 사항​

기술적으로 일반 파트너십을 형성하는 것은 매우 간단합니다. 대부분의 관할 구역에서는 파트너 간의 구두 계약만으로도 파트너십을 구성할 수 있습니다. 두 사람이 함께 사업을 하기로 합의하면 주에 서류를 제출하지 않아도 파트너십이 성립될 수 있습니다.

그러나 단순함이 항상 현명함을 의미하지는 않습니다.

파트너십 계약의 중요성​

신뢰하는 친구나 가족과 파트너 관계를 맺을 때는 구두 합의로 충분할 수 있지만, 이는 잠재적인 재앙을 불러올 수 있습니다. 아무리 굳건한 관계라도 돈과 사업 결정이 관련되면 어려움을 겪을 수 있습니다.

서면 파트너십 계약은 귀하의 안전 장치입니다. 이를 기대 사항을 명확히 하고 분쟁 해결을 위한 프레임워크를 제공하는 사업 관계의 로드맵으로 생각하십시오.

파트너십 계약에는 무엇이 포함되어야 합니까?​

최소한 파트너십 계약에는 다음 사항이 포함되어야 합니다.

필수 요소:

• 파트너십의 공식 명칭
• 파트너 간에 이익과 손실이 분배되는 방식
• 각 파트너가 기여할 사항 (돈, 시간, 전문 지식 또는 자원)
• 새로운 파트너를 영입하거나 기존 파트너를 제거하는 절차
• 파트너가 사업을 종료하려는 경우 발생하는 상황

추가 조항:

• 사업 활동의 구체적인 성격과 범위
• 파트너십 기간 (무기한이 아닌 경우)
• 의사 결정 프로세스 및 투표권
• 파트너 간의 의견 불일치 해결 규칙
• 필요한 경우 파트너십 해산 절차
• 각 파트너의 경영 책임 및 권한
• 추가 부채를 지거나 주요 구매를 하는 것에 대한 규칙

법률 지원 받기​

온라인에서 템플릿을 구할 수 있지만 변호사에게 파트너십 계약을 검토하거나 작성하도록 하는 것이 현명합니다. 사업법에 정통한 변호사는 잠재적인 문제를 예측하고 계약이 주법을 준수하는지 확인하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 이러한 초기 투자는 분쟁이 발생할 경우 나중에 수천 달러의 법률 비용을 절약할 수 있습니다.

일반 파트너십이 다른 사업 구조와 다른 점​

일반 파트너십을 다른 사업체와 비교하는 방법을 이해하면 정보에 입각한 결정을 내리는 데 도움이 될 수 있습니다.

유한 파트너십​

유한 파트너십에는 사업을 관리하고 완전한 책임을 지는 최소 한 명의 일반 파트너와 한 명 이상의 유한 파트너가 포함됩니다. 유한 파트너는 사업에 돈을 투자하지만 일상적인 관리에 참여하지 않습니다. 그들의 책임은 투자한 금액으로 제한됩니다. 유한 파트너로서 5,000달러를 투자하고 사업이 실패하면 채권자는 다른 개인 자산이 아닌 5,000달러만 추구할 수 있습니다.

유한 책임 파트너십 (LLP)​

유한 책임 파트너십은 파트너에게 다른 파트너의 과실 행위에 대한 개인적 책임으로부터 보호를 제공합니다. 이 구조는 법률 사무소, 회계 법인 및 의료 그룹과 같은 전문 서비스 회사에서 특히 인기가 있습니다. 귀하는 여전히 자신의 행동과 사업의 계약상 의무에 대해 책임을 지지만 다른 파트너의 과실 또는 부주의로 인해 발생하는 책임으로부터 보호됩니다.

법인​

법인은 가장 강력한 책임 보호를 제공합니다. 법인에서 사업은 소유자 (주주)와 분리된 법적 실체입니다. 법인이 부채나 소송에 직면하는 경우 소유자의 개인 자산은 일반적으로 보호됩니다. 그러나 법인은 형성이 복잡하고 비용이 많이 들며 더 많은 서류 작업, 형식 및 종종 더 높은 세금이 필요합니다.

일반 파트너십 형성의 장점​

단순성과 낮은 비용​

일반 파트너십은 매우 쉽게 설립할 수 있습니다. 법인 설립 정관을 제출하거나 주에 설립 수수료를 지불하거나 복잡한 규제 요구 사항을 준수할 필요가 없습니다. 귀하와 귀하의 파트너가 함께 일하기로 합의하는 즉시 운영을 시작할 수 있습니다.

세금 혜택​

일반 파트너십은 "패스 스루 과세"를 누립니다. 파트너십 자체는 소득세를 납부하지 않습니다. 대신 이익과 손실은 개인 소득세 신고서에 보고하는 개별 파트너에게 전달됩니다. 이를 통해 법인이 직면하는 이중 과세를 피할 수 있습니다. 즉, 사업체는 이익에 대해 법인세를 납부하고 주주는 배당금에 대해 개인 소득세를 납부합니다.

패스 스루 과세는 사업 초기에 손실이 발생한 경우에도 유리할 수 있습니다. 이러한 손실을 사용하여 세금 신고서에서 다른 개인 소득을 상쇄할 수 있기 때문입니다.

유연성​

일반 파트너십은 사업 계약을 구성하는 방법에 상당한 유연성을 제공합니다. 이익을 50-50 대신 60-40으로 분할하고 싶습니까? 문제 없습니다. 재정적 기여도를 줄이는 대신 한 파트너에게 더 많은 의사 결정 권한을 부여하고 싶습니까? 협상할 수 있습니다. 모든 파트너가 동의하는 한 특정 상황에 맞게 계약을 사용자 정의할 수 있습니다.

자원 및 전문 지식 풀링​

파트너십을 통해 재정 자원, 기술 및 네트워크를 결합할 수 있습니다. 한 파트너는 자본을 기여할 수 있는 반면 다른 파트너는 업계 전문 지식을 제공할 수 있습니다. 이러한 자원 풀링은 혼자 하는 것보다 사업을 더 빨리 성장시키는 데 도움이 될 수 있습니다.

일반 파트너십의 단점 및 위험​

무한 개인 책임​

이것이 가장 큰 단점입니다. 일반 파트너로서 귀하는 파트너가 생성한 것을 포함하여 모든 사업 부채 및 의무에 대해 개인적으로 책임을 집니다. 귀하의 파트너가 임대 계약서에 서명하거나, 대출을 받거나, 부채를 초래하는 잘못된 사업 결정을 내리는 경우 귀하는 동등하게 책임을 집니다. 채권자는 사업 부채를 충족하기 위해 귀하의 개인 자산을 추구할 수 있습니다.

연대 책임​

사업 부채에 대해 책임을 질 뿐만 아니라 사업 과정에서 저지른 파트너의 과실 또는 불법 행위에 대해서도 책임을 질 수 있습니다. 귀하의 파트너가 사업 배송 중 사고를 일으키거나, 의료 과실로 소송을 당하거나, 사기를 저지르는 경우 귀하가 관여하지 않았더라도 책임을 질 수 있습니다.

갈등 가능성​

파트너 간의 의견 불일치는 특히 사업 운영의 스트레스하에서 흔히 발생합니다. 사업 방향, 재정 관리, 직업 윤리 또는 개인 문제에 대한 갈등은 파트너십을 위협할 수 있습니다. 견고한 파트너십 계약과 원활한 의사 소통이 없으면 이러한 분쟁으로 인해 사업이 망가질 수 있습니다.

이익 공유​

모든 파트너는 이익에 대한 권리를 가지고 있습니다. 파트너보다 더 많은 일을 하고 있다고 생각하더라도 파트너십 계약에 따라 이익을 분할해야 합니다. 파트너가 동등하게 기여하지 않으면 분개로 이어질 수 있습니다.

자본 조달의 어려움​

투자자와 대출 기관은 무한 책임 문제로 인해 일반 파트너십에 투자하거나 대출하는 것을 주저할 수 있습니다. 은행은 개인 보증을 요구할 수 있으며 외부 투자자는 종종 법인 또는 LLC의 더 명확한 구조와 책임 보호를 선호합니다.

일반 파트너십이 귀하에게 적합합니까?​

일반 파트너십은 다음과 같은 경우 올바른 선택일 수 있습니다.

• 신뢰할 수 있는 파트너와 함께 위험 부담이 적은 사업을 시작하는 경우
• 상당한 초기 비용 없이 사업 아이디어를 테스트하려는 경우
• 소유권 및 이익 공유 방식을 구성하는 데 유연성이 필요한 경우
• 공유된 책임에 대해 편안하게 생각하는 경우
• 관리 요구 사항을 최소한으로 유지하려는 경우

그러나 다음과 같은 경우에는 다른 사업 구조를 고려해야 합니다.

• 사업에 상당한 책임 위험이 있는 경우
• 사업 부채로부터 개인 자산을 보호하려는 경우
• 매우 잘 알지 못하는 사람들과 파트너 관계를 맺는 경우
• 외부 투자 또는 대출을 구할 계획인 경우
• 소유권 변경에 관계없이 사업이 무기한으로 계속되기를 원하는 경우

일반 파트너십에서 자신을 보호하는 방법​

일반 파트너십이 귀하에게 적합하다고 결정한 경우 다음 단계를 통해 자신을 보호하십시오.

모든 것을 서면으로 작성하십시오. 구두 합의에 의존하지 마십시오. 포괄적인 파트너십 계약이 필수적입니다.

보험을 고려하십시오. 일반 책임 보험, 전문 배상 책임 보험 및 기타 사업 보험 정책은 일반적인 위험으로부터 어느 정도 보호를 제공할 수 있습니다.

사업 및 개인 재정을 분리하십시오. 사업 은행 계좌를 개설하고 꼼꼼하게 기록하십시오. 이러한 분리는 일부 상황에서 개인 자산을 보호하는 데 도움이 될 수 있습니다.

계속 참여하십시오. 한 파트너가 일상적인 운영을 처리하더라도 모든 주요 사업 결정, 계약 및 재정적 의무에 대해 정보를 유지하십시오.

정기적으로 소통하십시오. 정기적인 파트너 회의를 열어 사업 성과, 과제 및 전략적 방향에 대해 논의하십시오. 주요 문제가 되기 전에 갈등을 조기에 해결하십시오.

종료 시나리오를 계획하십시오. 파트너십 계약에는 파트너가 나가거나, 무능력해지거나, 사망하는 경우 발생하는 상황에 대한 명확한 절차가 포함되어야 합니다.

다음 단계​

일반 파트너십은 파트너와 함께 사업을 시작하는 훌륭한 방법이 될 수 있으며 단순성, 세금 혜택 및 유연성을 제공합니다. 그러나 무한한 개인 책임과 갈등 가능성은 모든 사람에게 적합한 선택이 아님을 의미합니다.

시간을 내어 사업 개념, 파트너 및 위험 감수 능력을 신중하게 평가하십시오. 특정 상황에 따라 개인화된 조언을 제공할 수 있는 변호사 및 회계사와 상담하십시오. 일반 파트너십을 진행하든 다른 구조를 선택하든 지금 정보에 입각한 결정을 내리면 미래에 사업을 성공적으로 수행할 수 있습니다.

일반 파트너십에 영원히 갇혀 있는 것은 아닙니다. 사업이 성장하고 진화함에 따라 귀하의 요구 사항에 더 잘 맞는 다른 사업 구조로 언제든지 전환할 수 있습니다.

사업을 시작하는 것은 흥미진진하지만, 가장 중요한 결정 중 하나는 문을 열기 전에 이루어집니다. 바로 사업체 구조를 선택하는 것입니다. 이 선택은 일상적인 운영 및 세금 의무부터 개인 책임 및 자본 조달 능력에 이르기까지 모든 것에 영향을 미칩니다.

지금 옵션을 이해하면 나중에 상당한 골칫거리(및 비용)를 절약할 수 있습니다. 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있도록 각 사업체 유형을 분석해 보겠습니다.

사업체란 무엇인가?​

사업체는 사업이 운영되는 법적 구조입니다. 사업에 대한 과세 방법, 직면하는 개인 책임 정도, 제출해야 하는 서류, 성장 자금을 조달하는 방법을 결정합니다.

사업의 기초라고 생각하십시오. 단독 주택으로 지어야 할지 다세대 건물로 지어야 할지 결정하지 않고 집을 짓지 않는 것처럼 올바른 사업체 구조를 선택하지 않고 사업을 시작해서는 안 됩니다.

주요 사업체 유형​

개인 사업자​

정의: 가장 간단하고 일반적인 사업 구조 형태입니다. 혼자 일하고 공식적인 사업체를 등록하지 않은 경우 자동으로 개인 사업자가 됩니다.

작동 방식:

• 귀하와 귀하의 사업은 법적으로 동일한 사업체입니다.
• 모든 사업 소득은 개인 소득세 신고서(Form 1040, Schedule C)에 보고됩니다.
• 공식적인 등록은 필요하지 않습니다(단, 지역 라이센스가 필요할 수 있음).
• 자신의 이름이 아닌 다른 이름으로 사업을 운영하는 경우 DBA (Doing Business As)를 제출해야 합니다.

장점:

• 설정이 쉽고 저렴합니다.
• 모든 사업 결정에 대한 완전한 통제
• 간편한 세금 신고—사업 소득은 개인 소득세 신고서의 "통과" 소득입니다.
• 최소한의 서류 작업 및 규제 요구 사항
• 모든 이익은 귀하에게 직접 돌아갑니다.

단점:

• 무한 개인 책임—사업이 소송을 당하거나 부채를 갚을 수 없는 경우 개인 자산이 위험에 처합니다.
• 자본 조달이 어렵습니다—주식을 판매할 수 없으며 은행은 대출을 꺼리는 경우가 많습니다.
• 귀하가 사망하거나 무능력하게 되면 사업이 종료됩니다.
• 개인 신용과 별도로 사업 신용을 구축하기가 더 어렵습니다.

최적: 보다 공식적인 구조에 전념하기 전에 아이디어를 테스트하는 프리랜서, 컨설턴트 및 저위험 사업.

합명 회사​

정의: 둘 이상의 사람이 사업을 공동 소유하고 이익과 손실을 공유하는 경우.

작동 방식:

• 간단한 구두 계약으로 체결할 수 있습니다(단, 서면 파트너십 계약을 강력히 권장합니다).
• 각 파트너는 개인 소득세 신고서에 사업 소득의 몫을 보고합니다.
• 파트너는 관리 책임을 공유합니다.
• 대부분의 경우 공식적인 주 등록이 필요하지 않습니다.

장점:

• 설정이 간단합니다.
• 공유된 재정적 부담
• 결합된 기술과 자원
• 통과 과세—이익은 개인 수준에서 한 번만 과세됩니다.

단점:

• 각 파트너는 무한 개인 책임을 집니다.
• 파트너는 사업 부채에 대해 공동 및 개별적으로 책임을 집니다(즉, 한 파트너가 모든 부채에 대해 책임을 질 수 있음).
• 파트너 간의 분쟁 가능성
• 각 파트너의 행위는 전체 파트너십을 구속할 수 있습니다.

최적: 간단한 구조를 원하는 두 명 이상의 사람이 함께 사업을 시작하는 경우, LLC는 종종 유사한 운영에 대한 더 나은 보호를 제공합니다.

유한 파트너십 (LP)​

정의: 일반 파트너(사업을 관리하고 무한 책임을 지는 사람)와 유한 파트너(투자를 하지만 제한된 책임과 제한된 통제를 받는 사람)가 모두 있는 파트너십.

작동 방식:

• 주에 공식 등록이 필요합니다.
• 일반 파트너는 일상적인 운영을 관리합니다.
• 유한 파트너는 일반적으로 수동적인 투자자입니다.
• 통과 과세가 적용됩니다.

장점:

• 투자자가 이익을 공유하면서 책임을 제한할 수 있습니다.
• 합명 회사보다 투자자를 유치하기가 더 쉽습니다.
• 일반 파트너는 완전한 통제를 유지합니다.

단점:

• 일반 파트너는 여전히 무한 개인 책임을 집니다.
• 합명 회사보다 더 복잡합니다.
• 유한 파트너는 유한 책임 상태를 위험에 빠뜨리지 않고는 관리에 참여할 수 없습니다.

최적: 투자자를 유치해야 하지만 부동산 벤처 또는 가족 사업과 같이 중앙 집중식 관리를 유지하려는 사업.

유한 책임 회사 (LLC)​

정의: 법인의 책임 보호와 파트너십의 세금 혜택 및 유연성을 결합한 하이브리드 구조.

작동 방식:

• 주에 등록해야 합니다.
• 소유자를 "회원"이라고 합니다(개인, 법인, 기타 LLC 또는 외국 법인이 될 수 있음).
• 회원이 관리하거나 임명된 관리자가 관리할 수 있습니다.
• 기본적으로 통과 사업체로 과세됩니다(단, 법인으로 과세되도록 선택할 수 있음).
• 운영 계약은 관리 구조 및 규칙을 간략하게 설명합니다.

장점:

• 제한된 개인 책임—회원은 사업 부채에 대해 개인적으로 책임을 지지 않습니다.
• 유연한 관리 구조
• 통과 과세 (기본적으로)
• 법인보다 격식이 적습니다—필수 이사회 회의 또는 광범위한 기록 보관이 없습니다.
• 무제한 회원을 가질 수 있습니다.
• 고객 및 공급 업체와의 신뢰성

단점:

• 개인 사업자 또는 파트너십보다 설정하는 데 더 많은 비용이 듭니다.
• 주별 규칙 및 수수료가 다릅니다.
• 법인보다 자본 조달이 더 어려울 수 있습니다 (주식을 발행할 수 없음).
• 일부 주에서는 연간 수수료 또는 프랜차이즈 세를 부과합니다.

최적: 법인의 복잡성 없이 책임 보호를 원하는 중소기업. 이것은 개인 사업자 단계를 넘어선 새로운 사업에 가장 인기 있는 선택입니다.

C 법인​

정의: 소유자(주주)와 별도로 존재하는 법인. 표준 법인 구조입니다.

작동 방식:

• 정관을 제출하여 특정 주에 설립해야 합니다.
• 주주가 소유하고 이사회에서 관리하며 임원이 운영합니다.
• 자체 세금 신고서(Form 1120)를 제출하고 법인 소득세를 납부합니다.
• 여러 종류의 주식을 발행할 수 있습니다.

장점:

• 강력한 책임 보호—주주는 일반적으로 투자액까지만 책임을 집니다.
• 영구적인 존재—소유권이 변경되어도 계속됩니다.
• 주식 판매를 통해 소유권을 쉽게 이전할 수 있습니다.
• 주식을 판매하여 자본을 조달할 수 있습니다.
• 투자자 및 벤처 캐피털에 매력적입니다.
• 직원 복지를 공제하는 것과 같은 특정 세금 혜택

단점:

• 이중 과세—법인은 이익에 대해 세금을 납부하고 주주는 배당금에 대해 세금을 납부합니다.
• 설정 및 유지 관리가 복잡하고 비쌉니다.
• 광범위한 규제 요구 사항 및 형식
• 필수 이사회 회의, 연례 보고서 및 자세한 기록 보관
• 더 많은 규제 및 감독을 받습니다.

최적: 상당한 자본을 조달하거나 상장하거나 크게 성장할 계획이 있는 사업. 벤처 캐피털 자금을 구하려는 사업에서 종종 선택합니다.

S 법인​

정의: 법인 책임 보호를 유지하면서 통과 과세를 허용하는 법인 또는 LLC에 대한 특별 세금 지정.

작동 방식:

• 먼저 법인 또는 LLC를 설립한 다음 IRS에 Form 2553을 제출하여 S 법인 상태를 선택해야 합니다.
• 이익과 손실은 주주의 개인 소득세 신고서로 통과됩니다.
• 정보 반환(Form 1120S)을 제출하고 주주에게 K-1을 발행합니다.
• 엄격한 IRS 요구 사항을 따라야 합니다.

장점:

• 책임 보호를 유지하면서 이중 과세를 피합니다.
• 자영업 세금을 절약할 수 있습니다—소유자는 합리적인 급여를 지급하고 추가 이익을 분배금으로 가져갈 수 있습니다.
• C 법인과 동일한 책임 보호
• LLC보다 소유권 이전이 더 쉽습니다.

단점:

• 엄격한 자격 요건: 주주가 100명 미만이어야 하고 모든 주주는 미국 시민 또는 거주자여야 하며 한 종류의 주식만 허용됩니다.
• 여전히 법인 형식을 요구합니다.
• 급여 대 분배 분할에 대한 IRS의 엄격한 조사
• 일부 주에서는 S 법인 상태를 인정하지 않습니다.

최적: 책임 보호를 유지하면서 세금을 최소화하려는 소수의 소유자가 있는 수익성 있는 사업. 기존 중소기업에 인기가 있습니다.

Benefit Corporation (B Corp)​

정의: 주주뿐만 아니라 모든 이해 관계자에 대한 결정의 영향을 법적으로 고려해야 하는 영리 법인.

작동 방식:

• 구조 및 세금 처리에서 C 법인과 유사합니다.
• 헌장에는 명시된 공익 목적이 포함되어 있습니다.
• 이사는 근로자, 지역 사회 및 환경에 미치는 영향을 고려해야 합니다.
• 연간 혜택 보고서를 게시해야 할 수도 있습니다.

장점:

• 사명 중심의 결정에 대한 법적 보호
• 사회적으로 의식 있는 소비자와 투자자에게 어필합니다.
• 목적 중심의 회사에서 일하고 싶어하는 직원을 유치할 수 있습니다.
• 표준 법인과 동일한 책임 보호

단점:

• 모든 주에서 인정되는 것은 아닙니다.
• 추가 보고 요구 사항이 있을 수 있습니다.
• C 법인과 동일한 이중 과세가 적용됩니다.
• 이익과 목적 목표 간의 잠재적 충돌

최적: 이익 창출과 함께 사회적 또는 환경적 목표에 법적으로 전념하려는 사업.

사업체 올바르게 선택하는 방법​

사업체 선택은 오늘뿐만 아니라 5년 또는 10년 후에 당신이 있고 싶은 곳에 관한 것입니다. 고려해야 할 주요 요소는 다음과 같습니다.

1. 책임 보호​

스스로에게 물어보십시오: 얼마나 많은 개인적인 위험을 감수할 의향이 있습니까?

고위험 산업(건설, 식품 서비스, 전문 서비스)에 종사하는 경우 책임 보호가 최우선 순위여야 합니다. LLC, 법인 및 S 법인은 모두 제한된 책임을 제공합니다. 즉, 사업이 소송을 당하거나 부채를 갚을 수 없는 경우 개인 자산이 일반적으로 보호됩니다.

개인 사업자 및 합명 회사는 책임 보호를 제공하지 않습니다. 개인 저축, 주택 및 기타 자산이 위험에 처할 수 있습니다.

2. 세금 영향​

스스로에게 물어보십시오: 사업 소득에 대해 어떻게 과세하고 싶습니까?

• 통과 과세(개인 사업자, 파트너십, LLC, S 법인): 사업 소득은 개인 소득세 신고서로 흘러갑니다. 이중 과세를 피하지만 모든 소득에 대해 자영업 세금을 납부할 수 있습니다.

• 법인 과세(C 법인): 사업체는 이익에 대해 법인세를 납부하고 주주는 배당금에 대해 개인세를 납부합니다. 이중 과세. 그러나 C 법인은 직원 복지를 공제할 수 있으며 유보 소득에 대해 더 낮은 세율을 적용할 수 있습니다.

현재 세금 상황과 미래 예측을 모두 고려하십시오. 빠른 성장과 재투자를 기대하는 사업은 C 법인 과세의 혜택을 받을 수 있지만 소규모 서비스 사업은 통과 과세를 선호할 수 있습니다.

3. 서류 작업 및 복잡성​

스스로에게 물어보십시오: 얼마나 많은 관리 작업을 처리할 의향이 있습니까?

개인 사업자는 최소한의 서류 작업을 요구합니다. LLC는 더 많은 설정을 필요로 하지만 적당한 지속적인 요구 사항이 있습니다. 법인은 광범위한 문서, 정기적인 이사회 회의, 자세한 기록 및 연례 보고서를 요구합니다.

복잡성이 높을수록 더 높은 비용이 듭니다. 신고 수수료뿐만 아니라 법률 및 회계 서비스에도 해당됩니다.

4. 자금 조달 계획​

스스로에게 물어보십시오: 외부 자본을 조달해야 합니까?

벤처 캐피털을 구하거나 결국 상장할 계획이라면 일반적으로 C 법인이 필요합니다. 투자자는 주식을 통해 소유권을 쉽게 이전할 수 있기 때문에 법인을 선호합니다.

LLC는 자금을 조달할 수 있지만 소유권 구조가 더 복잡합니다. 개인 사업자 및 파트너십은 투자를 유치하는 데 가장 많은 어려움을 겪습니다.

5. 소유권 구조​

스스로에게 물어보십시오: 소유자는 몇 명이고 요구 사항은 무엇입니까?

일부 사업체에는 제한이 있습니다.

• S 법인은 주주가 100명을 초과할 수 없으며 모든 주주는 미국 시민 또는 거주자여야 합니다.
• 개인 사업자는 정의상 소유자가 한 명입니다.
• LLC 및 C 법인은 무제한 소유자를 가질 수 있습니다.

6. 성장 및 출구 전략​

스스로에게 물어보십시오: 장기적인 비전은 무엇입니까?

작게 유지할 계획이라면 개인 사업자 또는 LLC가 적합할 수 있습니다. 빠르게 확장하거나 사업을 판매할 계획입니까? 법인은 더 많은 유연성과 신뢰성을 제공합니다.

사업체 등록 방법​

사업체 유형을 선택했으면 일반적인 프로세스는 다음과 같습니다.

개인 사업자의 경우:​

1. 사업체 이름 선택 및 등록(DBA를 사용하는 경우)
2. 필요한 라이센스 및 허가 획득
3. EIN 받기(선택 사항이지만 권장됨)
4. 사업 은행 계좌 개설

파트너십의 경우:​

1. 파트너십 계약서 작성
2. 사업체 이름 등록
3. IRS에서 EIN 받기
4. 필요한 주 문서 제출(LP의 경우)
5. 라이센스 및 허가 획득

LLC의 경우:​

1. 사업체 이름 선택(주에서 가용성 확인)
2. 주에 조직 정관 제출
3. 운영 계약서 작성
4. IRS에서 EIN 받기
5. 필요한 라이센스 및 허가 획득
6. 주별 LLC 요구 사항 준수

법인의 경우:​

1. 법인 이름 선택(가용성 확인)
2. 이사 임명
3. 주에 설립 정관 제출
4. 법인 정관 만들기
5. 첫 번째 이사회 회의 개최
6. 주식 증서 발행
7. IRS에서 EIN 받기
8. S 법인 상태의 경우: IRS에 Form 2553 제출
9. 필요한 라이센스 및 허가 획득

나중에 사업체를 변경할 수 있습니까?​

예! 많은 사업이 개인 사업자로 시작하여 나중에 성장함에 따라 LLC 또는 법인으로 전환합니다. 사업체 구조를 변경하는 데에는 서류 작업과 비용이 따르지만 확실히 가능합니다.

일반적인 전환에는 다음이 포함됩니다.

• 개인 사업자에서 LLC로(가장 일반적임)
• LLC에서 S 법인으로(세금 혜택)
• S 법인에서 C 법인으로(주요 투자 또는 상장을 준비할 때)

그러나 일부 전환은 다른 전환보다 더 복잡합니다. 예를 들어, 법인에서 LLC로 전환하면 세금 결과가 발생할 수 있습니다. 변경하기 전에 항상 변호사 및 회계사와 상담하십시오.

전문가와 협력​

혼자서 많은 사업체를 구성할 수 있지만 전문가와 협력하면 장기적으로 골칫거리와 비용을 절약할 수 있습니다.

사업 변호사: 각 구조의 법적 영향을 이해하고, 파트너십 계약서 또는 운영 계약서를 작성하고, 주 규정을 준수하는지 확인하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

회계사/CPA: 특정 상황에 따라 다양한 구조의 세금 영향을 모델링하고 가장 세금 효율적인 선택을 하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

사업 형성 서비스: 법률 자문을 제공할 수는 없지만 LLC 또는 법인 형성에 대한 서류 작업을 처리할 수 있습니다.

대부분의 중소기업의 경우 변호사 및 회계사와의 초기 상담(비용은 $500-$2,000)은 가치 있는 투자이며 나중에 세금 및 법적 문제로 수만 달러를 절약할 수 있습니다.

피해야 할 일반적인 실수​

1. 세금만을 기준으로 선택: 세금이 중요하지만 유일한 요소가 되어서는 안 됩니다. 책임 보호 및 운영 유연성도 마찬가지로 중요합니다.

2. 주별 규칙 무시: 사업체 요구 사항은 주마다 다릅니다. 델라웨어에서 작동하는 것이 캘리포니아에서는 이상적이지 않을 수 있습니다.

3. 적절한 법적 문서를 얻지 못함: 운영 계약 및 정관은 단순한 형식이 아니라 분쟁이 발생할 경우 귀하를 보호합니다.

4. 사업체를 유지 관리하지 못함: LLC 또는 법인을 구성했지만 필요한 형식을 따르지 않으면 법원에서 "법인 베일을 뚫고" 귀하에게 개인적인 책임을 물을 수 있습니다.

5. 혼자서 가는 것: DIY 형성이 유혹적이지만 전문적인 지침은 일반적으로 그 자체로 지불됩니다.

결론​

사업체 선택은 기업가로서 내리는 가장 중요한 결정 중 하나입니다. 개인 사업자는 아이디어를 테스트하는 데 적합하지만 대부분의 성장하는 사업은 LLC 또는 법인의 책임 보호로부터 이익을 얻습니다.

다음은 간단한 결정 프레임워크입니다.

• 저위험 사업 아이디어를 테스트하시겠습니까? 개인 사업자로 시작하십시오.
• 적당한 위험을 가진 두 명 이상의 소유자? LLC를 고려하십시오.
• 간단한 관리로 강력한 책임 보호가 필요하십니까? LLC를 선택하십시오.
• 벤처 캐피털을 조달하거나 상장할 계획이십니까? C 법인 구성
• 세금을 최소화하려는 수익성 있는 사업? S 법인 선출을 고려하십시오.
• 사회적 목표가 있는 사명 중심? Benefit Corporation을 살펴보십시오.

이것은 영구적인 결정이 아님을 기억하십시오. 사업체는 사업이 성장함에 따라 진화할 수 있습니다. 핵심은 내일 당신이 있고 싶은 곳을 주시하면서 오늘 당신이 있는 곳에 적합한 구조를 선택하는 것입니다.

시간을 내어 옵션을 이해하고 전문가와 상담하고 정보에 입각한 선택을 하십시오. 당신의 미래는 당신에게 감사할 것입니다.

이 가이드는 사업체에 대한 일반적인 정보를 제공합니다. 사업법은 주마다 다르며 시간이 지남에 따라 변경됩니다. 사업 구조에 대한 결정을 내리기 전에 항상 자격을 갖춘 변호사 및 세무 전문가와 상담하십시오.

올바른 사업체 형태를 선택하는 것은 창업자가 내리는 가장 중요한 결정 중 하나입니다. 이는 세금, 자금 조달 능력, 그리고 관리 업무에 직접적인 영향을 미칩니다. 법인 사업체에서 가장 흔히 선택되는 두 구조는 C 코퍼레이션과 S 코퍼레이션입니다. 차이점은 무엇이며, 어느 쪽이 당신에게 맞을까요?

TL;DR​

C 코퍼레이션은 법인 차원에서 세금이 부과되고, 주주가 배당금을 받을 때 다시 세금이 부과되는 이중 과세 구조입니다. S 코퍼레이션은 “패스스루” 구조로, 이익이 소유자의 개인 세금 신고서에 한 번만 과세되지만, 엄격한 소유 제한이 있습니다. 대규모 재투자와 벤처 캐피털 조달을 계획한다면 C corp가 더 깔끔하고 확장성이 높은 선택이 될 수 있습니다. 반면, 수익성이 높고 소유자가 직접 운영하며 현금을 배당하고 합리적인 급여를 지급하고 싶다면 S corp가 세금 부담을 크게 낮출 수 있습니다.

어느 쪽을 선택하든, Beancount.io는 플레인 텍스트, 감사 가능한 항목과 세금 신고 시 손쉽게 활용할 수 있는 내보내기 가능한 재무 데이터를 제공하여 장부를 깔끔하게 유지하도록 설계되었습니다.

Quick Comparison​

Note: 연방 법인 소득세는 고정 21%입니다. 그러나 C corp와 S corp 모두 주마다 세법이 크게 다르니, 설립·운영 주의 세금 처리를 반드시 확인하세요.

What is a C Corporation?​

C corporation은 미국에서 기본이 되는 법인 구조입니다. 주에 articles of incorporation을 제출하면 별도의 선택 없이 C corp가 됩니다. 이 구조는 소유주(주주)에게 유한 책임 보호를 제공하고, 이사회·임원·정관 등 공식적인 거버넌스를 요구하며, 투자자와 은행이 인식하고 이해하기 쉬운 법인 실체를 만듭니다.

How C Corps Are Taxed​

C corp는 자체 법인세 신고서 IRS Form 1120을 제출하고 순이익에 대해 법인세를 납부합니다. 이후 법인이 배당금 형태로 세후 이익을 주주에게 분배하면, 주주는 개인 세금 신고서에 배당소득을 보고 다시 세금을 내야 합니다. 이것이 바로 “이중 과세”입니다.

Why Choose a C Corp?​

• 자금 조달·주식 발행: 스타트업에게 가장 큰 매력입니다. C corp는 여러 종류의 주식(보통주·우선주 등)을 발행할 수 있어 벤처 캐피털 거래에 필수적입니다. 옵션 풀, SAFE, 전환 사채 등을 구성하기도 쉽습니다.
• 재투자: 이익을 모두 재투자한다면 배당을 지급하지 않아 두 번째 과세 단계가 발생하지 않습니다. 이익은 법인세만 한 번 부과되고 회사에 남게 됩니다.
• 시그널 효과: 특히 Delaware C corp는 투자자에게 “벤처 규모 기업을 만들겠다”는 강력한 신호를 보냅니다.

Drawbacks of a C Corp​

• 이중 과세: 정기적으로 이익을 배당한다면 동일 금액에 두 번 세금을 내게 됩니다.
• 행정 부담: 이사회 회의, 회의록 유지, 복잡한 주·연방 신고 등 준수 요구사항이 많습니다.
• 제한된 공제: 개인이나 패스스루 실체에서 가능한 일부 세액공제·크레딧을 법인 차원에서는 활용하기 어렵습니다.

What is an S Corporation?​

S corporation은 별도의 법인 형태가 아니라, IRS에 신청하는 특수 세금 선택입니다. 국내 법인(또는 법인으로 과세되도록 선택한 LLC)이 S corp로 전환하면 연방 세금 목적상 패스스루 실체로 취급됩니다.

Eligibility Snapshot​

S corp 자격을 유지하려면 다음 엄격한 기준을 충족해야 합니다:

• 주주 수 ≤ 100명
• 모든 주주는 미국 개인, 특정 신탁·유산이어야 함. 법인·파트너십·비거주 외국인은 주주가 될 수 없음.
• 경제적 권리가 동일한 한 종류의 주식만 보유 가능 (투표권 차이는 허용).
• 은행·보험 등 특정 업종은 부적격.
• Form 2553을 기한 내에 제출해야 함. 기존 사업체라면 일반적으로 과세 연도 3번째 달 15일까지(예: 달력연도 사업체는 3월 15일) 제출.

Why Choose an S Corp?​

• 단일 세금 계층: 이익·손실이 직접 소유자의 개인 세금 신고서에 “패스스루”되어 법인 소득세가 부과되지 않음.
• 자영업세 절감: 소유자‑직원은 “합리적인 급여”를 받아야 하며, 이 급여에만 FICA(사회보장·의료보험) 세금이 부과됨. 추가 이익은 배당 형태로 지급되며 자영업세가 부과되지 않음.

Drawbacks of an S Corp​

• 엄격한 규칙: 소유 제한을 위반하면 “우발적 종료”가 발생해 S corp 상태가 상실되고 복잡한 세무 문제가 발생할 수 있음.
• “합리적 보수” 검토: IRS는 소유자‑직원의 급여가 합리적인지 면밀히 조사함. 인위적으로 낮은 급여를 지급해 세금 없는 배당을 늘리는 행위는 감사 위험을 크게 높임.
• 주별 차이: 모든 주가 S corp 선택을 인정하는 것은 아니며, 일부 주는 C corp처럼 과세하거나 별도 실체세를 부과해 연방 세제 혜택을 일부 상쇄함.

Which Should You Pick?​

선택은 소유권, 자금 조달, 현금 흐름 목표에 따라 달라집니다.

C corp를 고려해야 할 경우:

• 벤처 캐피털 등 기관 투자자를 유치하려는 경우
• 설립자·투자자를 위한 다양한 주식 종류(예: 우선주) 필요
• SAFE·전환 사채 등 복잡한 주식 옵션 사용 계획
• 현재 혹은 향후 비미국인 소유주가 있을 가능성
• 몇 년간 이익을 재투자하고 큰 현금 인출을 미루려는 경우

S corp를 고려해야 할 경우:

• 100% 미국인 개인이 소유하고 기준을 충족하는 경우
• 이미 수익을 내고 현금을 효율적으로 배분하고 싶은 경우
• 합리적인 급여를 지급하고 급여·배당을 명확히 구분할 수 있는 경우
• 복잡한 주식 클래스가 필요 없으며, 외부 투자 유치가 주요 목표가 아닌 경우

결정이 어려울 때는 Delaware C corp로 시작해 최대한의 유연성을 확보하고, 이후 수익성과 소유 구조가 안정되면 S corp 선택을 검토하는 전략이 일반적입니다.

Beancount.io: How Your Books Differ (with Examples)​

C corp든 S corp든 Beancount.io의 플레인‑텍스트 원장은 세금·주식 흐름을 명확하고 감사 가능하게 기록합니다. 아래 예시들은 주요 차이를 보여줍니다.

1) C Corp: 법인 소득세 적립 및 납부​

C corp는 자체 소득세를 부담합니다. 이 부채를 적립하고 나중에 납부합니다.

2025-03-31 * "Accrue federal corporate income tax for Q1"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Pay Q1 2025 federal estimated tax"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: 배당금 지급 vs. 이익 잉여금 보유​

C corp가 이익을 배당하면 배당금이 되며, 이는 비용이 아니라 자본 감소입니다.

2025-06-30 * "Board declares and pays cash dividend"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

이익을 보유한다면 위 거래를 기록하지 않으면 됩니다. 이익은 Equity:RetainedEarnings 계정에 그대로 남습니다.

3) S Corp: 합리적 급여 및 급여세​

S corp 소유자는 급여를 받아야 합니다. 이는 일반 급여 비용이며, 고용주 측 세금도 포함됩니다.

2025-01-31 * "Owner payroll (gross wages and employer taxes)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Gross salary
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Employer portion of taxes
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Withholding + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; State withholding
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Net pay to owner

2025-02-15 * "Remit payroll taxes to agencies"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: 소유자 배당​

급여 외에 발생한 이익은 배당 형태로 지급됩니다. 이는 비용이 아니라 자본에서 직접 차감됩니다.

2025-03-15 * "Owner distribution (profit pass-through)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

소유자는 Schedule K‑1을 받아 회사 이익 지분을 확인하고 개인 세금 신고서에 반영합니다.

Chart-of-Accounts Tips​

• Taxes:
  • C corp: Expenses:Taxes:Income 와 Liabilities:Taxes:Federal 필요.
  • S corp: 연방 소득세 계정은 거의 사용되지 않으며, 급여세 (Expenses:Payroll:Taxes, Liabilities:Payroll:*) 가 핵심.
• Equity:
  • C corp: Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings, Equity:Dividends 등.
  • S corp: 구조는 비슷하지만 보통 Equity:Distributions 를 사용하고, 배당 기준을 관리하기 위해 Equity:AAA(Accumulated Adjustments Account)를 두기도 함.
• Payroll:
  • 두 구조 모두 직원(소유자‑직원 포함)이 있으면 Expenses:Payroll:* 와 Liabilities:Payroll:* 계정을 충실히 관리해야 함.

Required IRS Forms (Common Cases)​

• C corp: Form 1120 (연간 소득세 신고), Form 1120‑W (예상 세금), Form 941 (분기 급여세), Form 940 (연간 실업/FUTA), Form 1099‑DIV (배당금 수령 주주), W‑2/W‑3.
• S corp: Form 1120‑S (연간 소득세 신고), Schedule K‑1 (각 주주), Form 941/940, W‑2/W‑3.
• States: 주별 소득·프랜차이즈·급여세 신고서도 별도로 적용될 수 있음.

FAQ Quick Hits​

• LLC가 S corp가 될 수 있나요?
  네. LLC는 Form 8832로 법인 과세 선택 후 Form 2553을 제출해 S corp 상태를 취득할 수 있습니다(자격 요건 충족 시).

• S corp가 항상 세금 면에서 더 저렴한가요?
  반드시 그렇지는 않습니다. 이익 규모, 소유자의 합리적 급여, 주 세법, 개인 세율 등에 따라 달라집니다.

• 배당과 급여를 동시에 받을 수 있나요?
  가능합니다. 급여는 합리적인 수준으로 설정하고, 남은 이익을 배당 형태로 인출하면 자영업세 절감 효과를 누릴 수 있습니다.

• 배당금과 배당은 같은 건가요?
  Beancount에서는 Equity:Dividends(C corp)와 Equity:Distributions(S corp)로 구분합니다.

• 이중 과세를 피하려면 어떻게 해야 하나요?
  C corp에서는 배당을 최소화하고 이익을 재투자하거나, S corp 전환을 고려해 패스스루 구조를 활용할 수 있습니다.

TL;DR 코드 요약​

# C corp 예시
2025-03-31 * "Accrue federal corporate income tax for Q1"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-06-30 * "Board declares and pays cash dividend"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

# S corp 예시
2025-01-31 * "Owner payroll (gross wages and employer taxes)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD

2025-03-15 * "Owner distribution (profit pass-through)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Beancount.io를 활용하면 이러한 복잡한 회계 흐름을 간단한 텍스트 파일 하나로 관리하면서, 언제든지 CSV, Excel, PDF 등 다양한 포맷으로 내보낼 수 있습니다.

결론​

C corp와 S corp는 각각 장점과 단점이 뚜렷합니다. 사업 성장 단계, 자금 조달 전략, 소유 구조를 면밀히 검토해 최적의 형태를 선택하세요. 선택에 관계없이 Beancount.io는 플레인‑텍스트 기반의 투명하고 감사 가능한 장부를 제공해, 세무 신고와 재무 분석을 한층 더 수월하게 만들어 줍니다.

시작은 지금입니다— Beancount.io와 함께 깔끔한 장부를 구축하고, 비즈니스 목표에 집중하세요.

사업 구조를 선택하는 것은 여러분이 내리는 첫 번째 실제 “재무” 결정 중 하나입니다. 책임 보호와 패스스루 과세를 원하는 대부분의 소규모 팀 및 솔로 창업자에게는 보통 LLC 또는 S corporation이 짧은 후보 리스트가 됩니다.

이 가이드는 두 구조가 법적, 운영적, 그리고 세무 신고 측면에서 어떻게 다른지 설명하고, Beancount.io(프리랜서부터 S corp까지 확장 가능한 플레인 텍스트 복식부기)에서 각각의 구조에 맞는 깨끗하고 감사에 강한 기록을 유지하는 방법을 보여줍니다.

한눈에 보기​

실제 차이점​

LLC와 S corp 모두 중요한 책임 보호를 제공하지만, 법적·재무적 메커니즘은 근본적으로 다릅니다. 아래에서는 두 구조를 구분 짓는 핵심 요소들을 깊이 있게 살펴봅니다.

설립 및 형식 요건​

**Limited Liability Company (LLC)**는 주(state) 법에 의해 설립되는 법인입니다. 설립 절차는 주에 “조직 문서(articles of organization)”를 제출하고, 사업 운영 및 이익 분배 방식을 정의하는 “운영 계약서(operating agreement)”를 채택하는 과정을 포함합니다. 운영 계약서는 내부적으로 매우 유연한 문서이며, 기업이 어떻게 운영될지와 이익을 어떻게 나눌지에 대한 규칙을 명시합니다.

S corporation은 IRS에 신청하는 세금 상태이며, 법인 형태이든 LLC 형태이든 선택할 수 있습니다. 즉, IRS에 별도의 양식을 제출해 S 법인으로 과세를 선택하는 것이며, 이는 법인 자체가 세금을 내는 것이 아니라 소유자에게 소득이 직접 전달되는 패스스루(pass‑through) 방식을 의미합니다.

책임 보호​

LLC와 S corp 모두 소유자에게 제한된 책임을 제공합니다. 즉, 개인 자산은 기업 부채로부터 보호됩니다. 그러나 보호의 구체적인 적용 방식은 주(state)와 연방 세법에 따라 다소 차이가 있습니다.

소유 구조​

S corp은 최대 100명의 미국 시민 또는 영주권자를 가진 주주만 허용합니다. 법인이나 외국인 투자자는 직접 소유할 수 없으며, 모든 주주는 개인이어야 합니다. 반면, LLC는 회원 수에 제한이 없으며, 법인이나 비미국인도 회원이 될 수 있습니다(주마다 규정이 다름).

운영 방식​

S corp은 정관, 이사회, 임원, 정기적인 주주총회 및 회의록 등 복잡한 형식 요건을 갖추어야 합니다. 반면, LLC는 운영 계약서에 의해 관리되며, 형식적인 절차가 상대적으로 적습니다.

지분 클래스​

S corp은 주식이 한 종류만 존재합니다. 모든 주주는 동일한 경제적 권리를 가져야 하므로, 차등 주식 발행이 불가능합니다. LLC는 회원 단위와 워터폴 구조를 자유롭게 설계할 수 있어, 다양한 이익 배분 방식을 구현할 수 있습니다.

과세​

두 구조 모두 기본적으로 패스스루 과세를 적용받습니다. S corp은 Form 1120‑S를 제출하고, 소득·공제·세액공제 등을 각 주주에게 할당합니다. LLC는 기본적으로 Schedule C(단일 소유자) 또는 Form 1065(다중 소유자)를 사용하지만, 필요에 따라 S 또는 C 과세를 선택할 수 있습니다.

소유자 급여​

S corp에서는 급여를 받는 소유자는 “합리적인 급여(reasonable salary)”를 급여 시스템을 통해 지급받아야 하며, 이는 급여세와 사회보장세를 발생시킵니다. 반면, LLC 회원은 기본적으로 배당(distributions)만 받으며, 급여 시스템을 별도로 운영할 필요가 없습니다(원한다면 선택 가능).

존속 기간 및 이전​

S corp은 영구적인 존재이며, 주식은 일반적으로 자유롭게 이전될 수 있습니다. LLC는 회원 동의를 필요로 하는 경우가 많으며, 이전 절차와 규칙은 운영 계약서에 명시됩니다.

가장 적합한 경우​

• S Corp: 수익성이 높고, 소유자가 급여를 받으며 운영하는 경우, 투자자에게 명확한 신호를 전달하고 싶을 때 적합합니다.
• LLC: 소유 구조가 유연하고, 이익을 다양한 방식으로 나누고 싶으며, 비미국인이나 법인 회원이 포함될 경우에 적합합니다.

실제 차이점에 대한 심층 분석​

설립과 형식 요건​

LLC는 주(state)에서 만든 법인으로, 조직 문서를 제출하고 운영 계약서를 채택합니다. 운영 계약서는 기업의 거버넌스와 이익 분배 방식을 정의하는 유연한 문서이며, 형식적인 절차가 적습니다.

S corp은 IRS에 신청하는 세금 상태이며, 법인 형태이든 LLC 형태이든 선택할 수 있습니다. 세금 신고 시 Form 1120‑S를 제출하고, 소득은 소유자에게 직접 전달됩니다.

책임 보호​

두 구조 모두 소유자에게 제한된 책임을 제공하지만, 보호 범위와 적용 방식은 주(state)와 연방 법에 따라 다를 수 있습니다. 예를 들어, 일부 주에서는 LLC의 경우 특정 상황에서 개인 책임이 확대될 수 있습니다.

소유자 구조​

S corp은 최대 100명의 미국 시민 또는 영주권자 주주만 허용하고, 법인 소유자는 금지됩니다. 반면, LLC는 회원 수에 제한이 없으며, 법인이나 비미국인도 회원이 될 수 있습니다(주마다 차이가 있음).

운영 방식​

S corp은 정관, 이사회, 임원, 정기적인 주주총회 및 회의록 등 복잡한 형식 요건을 충족해야 합니다. LLC는 운영 계약서에 의해 관리되며, 형식적인 절차가 상대적으로 적습니다.

지분 클래스​

S corp은 주식이 한 종류만 존재하므로, 모든 주주의 경제적 권리가 동일해야 합니다. LLC는 회원 단위와 워터폴 구조를 자유롭게 설계할 수 있어, 다양한 이익 분배 방식을 구현할 수 있습니다.

과세​

두 구조 모두 기본적으로 패스스루 과세를 적용받지만, 선택 가능한 과세 옵션이 다릅니다. S corp은 패스스루이며 Form 1120‑S를 제출합니다. LLC는 기본적으로 Schedule C(단일 소유자) 또는 Form 1065(다중 소유자)를 사용하지만, 필요에 따라 S 또는 C 과세를 선택할 수 있습니다.

소유자 급여​

S corp에서는 근무하는 소유자가 급여 시스템을 통해 합리적인 급여를 받아야 하며, 이는 급여세와 사회보장세를 발생시킵니다. LLC 회원은 배당을 받으며, 기본적으로 급여 시스템이 필요하지 않습니다(원한다면 선택 가능).

존속 기간 및 이전​

S corp은 영구적인 존재이며, 주식은 일반적으로 자유롭게 이전될 수 있습니다. LLC는 회원 동의를 필요로 하는 경우가 많으며, 이전 규칙은 운영 계약서에 명시됩니다.

가장 적합한 경우​

• S Corp: 수익성이 높고, 급여를 받는 소유자 운영자이며, 투자자에게 명확한 신호를 전달하고 싶을 때.
• LLC: 소유 구조가 유연하고, 이익을 다양한 방식으로 나누며, 비미국인이나 법인 회원이 포함될 경우, 운영이 간단한 경우.

실제 차이점에 대한 추가 설명​

운영 및 관리​

LLC는 운영 계약서에 의해 관리되며, 형식적인 절차가 적습니다. 반면, S corp은 정관, 이사회, 임원, 정기적인 주주총회 및 회의록 등 복잡한 관리 구조를 갖추어야 합니다.

세무 보고​

S corp은 패스스루 과세이지만, Form 1120‑S를 사용해 연방 세무 보고를 해야 합니다. LLC는 기본적으로 Schedule C(단일 소유자) 또는 Form 1065(다중 소유자)를 사용하지만, 필요에 따라 S 또는 C 과세를 선택할 수 있습니다.

급여와 배당​

S corp에서는 근무하는 소유자가 합리적인 급여를 받아야 하며, 이는 급여세와 사회보장세를 발생시킵니다. LLC 회원은 배당을 통해 소득을 받으며, 기본적으로 급여 시스템이 필요하지 않습니다.

실제 차이점에 대한 요약​

• 설립: LLC는 주(state)에서 설립하고 운영 계약서를 채택합니다. S corp은 IRS에 세금 상태를 신청합니다.
• 책임 보호: 두 구조 모두 제한된 책임을 제공하지만, 적용 방식에 차이가 있습니다.
• 소유자: S corp은 미국 개인 주주만 허용하고, 최대 100명까지 가능합니다. LLC는 회원 수에 제한이 없으며, 법인 및 비미국인도 회원이 될 수 있습니다.
• 운영: S corp은 정관, 이사회, 임원, 회의 및 회의록 등 복잡한 형식 요건이 있습니다. LLC는 운영 계약서에 의해 관리되며 형식 절차가 적습니다.
• 지분 클래스: S corp은 주식 한 종류만 존재합니다. LLC는 유연한 회원 단위와 워터폴 구조를 가집니다.
• 과세: 두 구조 모두 기본적으로 패스스루 과세이지만, 보고 양식이 다릅니다.
• 소유자 급여: S corp은 급여 시스템을 통해 합리적인 급여를 지급해야 합니다. LLC는 기본적으로 급여 시스템이 필요하지 않으며 배당을 통해 소득을 받습니다.
• 존속 기간 및 이전: S corp은 영구적이며 주식 이전이 자유롭습니다. LLC는 이전 시 회원 동의가 필요할 수 있습니다.
• 가장 적합한 경우: 수익성이 높고 급여를 받는 소유자 운영자는 S corp이, 유연한 소유 구조와 간단한 운영을 원한다면 LLC가 적합합니다.

실제 차이점을 이해하고 적용하기​

“LLC와 S corp 사이에서 선택할 때는 여러분의 비즈니스 목표, 소유 구조, 세무 전략을 모두 고려해야 합니다. 올바른 선택은 장기적인 성장과 재무 건전성에 큰 영향을 미칩니다.”

Beancount를 활용한 기록 유지​

이 가이드를 통해 얻은 인사이트를 바탕으로, Beancount.io에서 다음과 같은 방법으로 깨끗하고 감사에 강한 기록을 유지할 수 있습니다.

1. 코드 기반 회계: 모든 거래를 플레인 텍스트 파일에 기록하여 버전 관리 시스템(Git 등)으로 추적합니다.
2. 복식부기 원칙: 차변과 대변을 정확히 매칭시켜 재무제표가 자동으로 생성되도록 합니다.
3. 정기적인 검증: beancount check 명령을 사용해 데이터 무결성을 주기적으로 확인합니다.
4. 감사 로그: 모든 수정은 커밋 메시지와 함께 기록되어, 언제, 누가, 어떤 이유로 변경했는지 명확히 남깁니다.

2023-01-01 open Assets:Cash USD
2023-01-01 open Equity:Opening-Balances USD
2023-01-01 open Income:Sales USD
2023-01-01 open Expenses:Office Supplies USD

위와 같은 코드는 그대로 유지하면서, 주석이나 설명을 필요에 따라 한국어로 추가할 수 있습니다.

요약​

• LLC는 유연한 소유 구조와 간단한 운영을 원할 때 적합합니다.
• S Corp은 수익성이 높고, 급여를 받는 소유자 운영자 및 투자자에게 명확한 신호를 전달하고 싶을 때 적합합니다.
• 두 구조 모두 Beancount.io를 활용해 깨끗하고 감사에 강한 회계 기록을 유지할 수 있습니다.

올바른 선택을 통해 재무 건전성을 확보하고, 성장하는 비즈니스에 맞는 회계 시스템을 구축하시길 바랍니다.