One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025-2028 과세 연도 동안 FLSA(공정근로기준법)에 따른 초과근무 할증 급여에 대해 최대 $12,500(부부 합산 $25,000)의 소득 공제(above-the-line deduction)를 신설합니다. 이 혜택은 단독 보고 기준 MAGI $150,000부터 단계적으로 축소되며, 2026년부터 W-2 Box 12 코드 TT 보고가 의무화됩니다.
제6694조는 비합리적인 입장에 대해 1,000달러 또는 수수료의 50%를, 고의적이거나 무모한 행위에 대해서는 5,000달러 또는 수수료의 75%까지 증액된 세무 대리인 과태료를 부과합니다. 제6695(g)조는 근로소득세액공제(EITC), 자녀세액공제(CTC), 미국기회세액공제(AOTC) 또는 세대주 자격 오류 발생 시 건당 약 650달러의 과태료를 추가합니다. CPA와 EA가 이를 방어하기 위해 기록, 공시 및 대응하는 방법을 설명합니다.
소규모 비즈니스 소유자를 위한 30일간의 세금 신 고 후 플레이북 — 작년 세금 신고서를 한 줄씩 검토하고, 문제점을 기록하며, 실시간 손익계산서(P&L)를 바탕으로 분기별 예정 납부액을 재계산하십시오. 또한 담당 회계사의 기억이 생생할 때 워크플로우를 개선하고 S-corp 전환, Solo 401(k), 섹션 179, 어거스타 룰(Augusta Rule) 적용 여부를 검토하여 내년 세금 신고를 대비하십시오.
자영업 신고자는 Schedule C 순이익에 대해 연방 근로장려세제(EITC)를 신청할 수 있으며, 2025년 기준 자녀가 3명 이상인 가구는 최대 $8,046까지 받을 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건 기준, 근로 소득 계산 방법(자영업세의 절반 조정 포함), 감사에서 살아남는 증빙 서류, 그리고 유효한 청구가 기각될 수 있는 함정들에 대해 다룹니다.
양식 7203은 S-Corp 주주가 Form 1040에서 주식 및 부채 기준액을 증명하도록 요구합니다. 순서 규칙을 잘못 적용하거나 대출 보증을 부채 기준액으로 처리하면 손실 공제가 거부되거나, 배당금이 자본 이득으로 재분류될 수 있으며, 20%의 정확성 관련 벌금이 부과될 수 있습니다.
Schedule M-1 및 M-3은 법인의 GAAP 장부 이익과 과세 대상 이익을 조정합니다. 이 가이드는 1,000만 달러 및 5,000만 달러 자산 기준액, 영구적 차이와 일시적 차이, 그리고 감가상각, 식대, 연방 법인세 비용, 대손 충당금, 주식 보상 비용과 같은 IRS의 조사를 받는 반복적인 조정 항목에 대해 설명합니다.
OBBBA에 따라 Section 25D의 30% 주거용 청정 에너지 세액 공제가 2025년 12월 31일에 종료됩니다. Form 5695를 통한 마지막 해 청구 방법, 미사용 세액 공제의 무기한 이월 방법, 그리고 2026년에 가치를 확보하기 위한 TPO 리스 또는 Section 48E 활용법을 알아보세요.
소규모 비즈니스 소유주가 미조정 장부 를 정리하고, 표준화된 연말 재무 패키지를 구성하며, 2026년 연방 세금 신고 마감일에 맞춰 회계사에게 깔끔하게 자료를 전달할 수 있도록 돕는 6주 프레임워크입니다.
2026년 소규모 사업자가 사용하는 5가지 실제 세무 솔루션(셀프 소프트웨 어, 전문가용 플랫폼, 하이브리드 장부 구독 서비스, 지역 CPA, 방문형 체인)을 카테고리별로 비교합니다. 가격대, 적합성 기준 및 현재 시스템이 더 이상 맞지 않는다는 징후를 포함합니다.
사업자 유형별(개인사업자용 Schedule C, 파트너십용 Form 1065, S-Corp용 1120-S, C-Corp용 1120) 사업세 신고 단계별 가이드입니다. 2026년 마감일, 서류 체크리스트, 세무조사 유발 요인 및 직접 신고 소프트웨어의 한계점 등을 다룹니다.
