십대 자녀의 첫 W-2 일자리: 신고 규칙, W-4 원천징수, 그리고 Roth IRA 선점
W-2 임금만 있는 십대는 2026년 기준 $16,100 미만이면 IRS 소득세를 낼 필요가 없습니다 — 그래도 신고하여 원천징수액을 환급받고, 0% 과세 달러로 Roth IRA를 채우세요.
#w-2-wages
W-2 임금
W-2 임금 보고 및 급여세 컴플라이언스
책임 부담금 상환 제도와 비책임 부담금 상환 제도: 상환이 W-2에 반영되는지를 결정하는 60일 및 120일 규칙
IRS 책임 계획은 사업 관련성, 60일 이내 입증, 120일 이내 초과 선지급금 반환을 요구합니다 — 하나라도 놓치면 상환금이 W-2 임금이 됩니다.
투표소 근무로 받는 급여: 2,500달러 FICA 기준선부터 W-2까지, 선거사무원 급여 과세 방식
선거사무원 급여는 소득세가 원천징수되지 않는 과세 대상 임금입니다. IRS 규정에 따르면 2026년 급여가 2,500달러에 도달하면 첫 1달러부터 FICA가 적용되고, 600달러에 W-2가 발급됩니다.
승무원 세금: 일당, 크래시 패드, 다주 소득에 관한 조종사 및 승무원 가이드
IRS 규정은 승무원이 운송업 요율인 $80까지 일당을 비과세로 제외할 수 있게 하고, 크래시 패드 공제는 불허하며, 주 세금을 두 개 주로 제한합니다.
회사 전용기를 타고 휴가를? SIFL이 비즈니스 항공기의 개인 비행을 평가하는 방법
IRS SIFL 규정은 회사 제트기의 개인 비행을 전세 비용이 아닌 마일당 센트로 평가합니다 — 2026년 하반기 요율, 통제 직원 배수, W-2 보고.
두 개의 직장을 다니며 사회보장세를 초과 납부하셨나요? 초과분을 돌려받는 방법
두 고용주가 초과 원천징수했나요? Schedule 3, 11행에서 초과 사회보장세를 청구하세요. 단일 고용주의 오류는 대신 W-2c와 Form 843이 필요합니다.
트럼프 계좌 고용주 안내: $2,500 제외, W-2 박스 12 코드 TA, 5단계 설정 체크리스트
고용주는 자녀의 트럼프 계좌에 직원 1인당 연간 최대 $2,500까지 세금 없이 기여할 수 있으며, 2026년 양식부터 신설되는 코드 TA로 W-2 박스 12에 보고해야 합니다. 이 가이드는 서면 섹션 128 플랜, 직원 기준(자녀 기준 아님) 상한, 자녀 1인당 $5,000 총액 상한, 부양가족에 한한 카페테리아 플랜 급여공제, 섹션 129 방식 비차별 테스트, 그리고 이 혜택을 과세 임금에서 제외하기 위한 급여 및 계좌 검증 통제를 다룹니다.
팁 과세 면제 최종 규정: 팁을 받는 고용주를 위한 W-2 Box 14b 직업 코드 체크리스트
IRS는 2026년 4월 팁 과세 면제 규정을 최종 확정하여 71개 적격 직업의 폐쇄 목록, 최대 2개의 세 자리 직업 코드를 위한 새로운 W-2 Box 14b, 적격 팁을 위한 Box 12 코드 TP, 그리고 자동 봉사료와 제로 옵션이 없는 POS 흐름을 자격 박탈시키는 자발성 테스트를 도입했습니다. 다음은 팁을 받는 고용주가 2026년 양식이 발송되기 전에 급여, 판매 시점(POS) 및 부기에서 변경해야 할 사항입니다.
직원에게 현금으로 급여를 지급하는 것은 합법입니다 — 장부에 기록하지 않는 것은 불법입니다
현금 임금은 임금입니다 — Publication 15 원천징수, EFTPS 납부, Form 941 및 W-2 신고가 모두 완전히 적용됩니다. 불법적인 부분은 서류 기록이 없다는 것이며, 이는 체납 세금, 중첩된 벌금, 그리고 IRC 섹션 6672에 따라 미납 신탁기금 세금의 100%에 대한 개인적 책임으로 이어집니다.
스키 강사 세금: 시즌 급여, 팁, 실업수당, 그리고 복지 공백이 세금 신고에 미치는 영향
대부분의 스키 강사는 시즌제 W-2 근로자이며, 2025~2028년 동안 팁 비과세 공제를 통해 자격을 갖춘 직종의 근로자는 신고된 팁에서 연간 최대 $25,000까지 공제받을 수 있습니다. 이 가이드는 여러 W-2에 걸친 원천징수, 2026년 양식 W-2 Box 12 코드 TP 팁 신고, 시즌 사이 실업수당 신청, ACA 특별 등록 또는 COBRA를 통한 봄철 건강보험 공백 메우기, 그리고 공제를 입증하는 일일 팁 기록에 대해 다룹니다.
법정 근로자(Statutory Employees): 사업자처럼 신고하는 W-2 근로자
법정 근로자는 IRS가 계약자와 근로자 사이에 둔 혼합 유형으로, 커미션 운전기사, 전업 생명보험 설계사, 재택 근로자, 외근 영업사원이 IRC 섹션 3121(d)(3)에 해당합니다. 고용주는 사회보장세와 메디케어 세금을 원천징수하되 소득세는 원천징수하지 않으며, 박스 13이 체크된 W-2를 발급하고, 근로자는 스케줄 C에서 비용을 공제하되 자영업 세금은 내지 않습니다. 네 가지 자격 범주, 세 가지 FICA 조건, 그리고 체납 세금과 벌칙을 초래하는 오분류 오류를 다룹니다.
보충 임금 2026: 보너스, 커미션, 초과근무에 대한 22% 원천징수에 관한 소규모 고용주 안내서
2026년부터 별도로 식별되는 보충 임금에 대한 연방 정액 원천징수율은 22%이며, 100만 달러를 초과하는 금액에는 37%의 의무 세율이 적용됩니다. 소규모 고용주가 보너스, 커미션, 초과근무에 대해 정액법 대신 총액법을 사용할 수 있는 경우, 사회보장세, 메디케어, FUTA가 여전히 적용되는 이유, 예치 시기와 양식 941의 역할, 그리고 적격 초과근무에 대한 W-2 박스 12 코드 TT 추적 방법을 알아보세요.