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Bonus Depreciation
First-year bonus depreciation rules, qualifying property, and tax savings under the One Big Beautiful Bill Act
ドローン写真・映像事業の簿記：Part 107取得費用、保険、機体減価償却をシンプルに解説
FAA Part 107認定は筆記試験に175ドル、航空機登録に機体1機あたり5ドル、賠償責任保険は年間500ドルから1,500ドルで100万ドル補償、機体保険は航空機価値の8%から12%が目安。2026年は100%ボーナス減価償却が復活し、セクション179の限度額は256万ドル。このガイドでは、認定費用の経費化、前払い保険の計上、寿命の短い機材の減価償却、成果物別価格設定、次回フライト前の売却税の取り扱いまでを解説します。
E-Bikeレンタル艦隊簿記：急速に劣化する資産の減価償却、交換可能なバッテリーパックの資産計上、400〜900ドルの交換サイクルの予算編成方法
e-bikeレンタル艦隊（10台）の立ち上げ費用は15,000〜30,000ドルですが、各交換可能なバッテリーは500〜1,000サイクルしか持たず、交換費用は400〜600ドル（レンタル利用では1年以内に発生）。このガイドでは、自転車とパックを別々に資本化し、2026年条項（179条および復活した100%ボーナス減価償却）に基づく減価償却、アプリの課金を総収益に統合する方法、次のバッテリー波が来る前に1台あたりの1日あたりの収益と稼働率をトラッキングする方法を説明します。
モバイルホームパーク・RVパークの簿記：光熱費の転嫁、コスト分離、そしてクリーンな事業体会計
パークの利益率は元帳で決まります。サブメータリングまたはRUBSにより変動光熱費の80〜100%を回収でき、通常は純利益が20〜30%向上します。また、コスト分離調査により減価償却対象資産の40〜60%を5年および15年資産に分類し直すことで、現在は100%ボーナス減価償却の対象となります。このガイドでは、総額請求方式の光熱費転嫁会計、区画賃料と住宅賃料の分離、保有会社と管理会社間の連結会社間フロー、様式8594の配分、そしてマニュファクチャードホーム・RVパークの月次決算チェックリストを扱います。
第45W条の失効：商業クリーン車両税額控除の失効が小規模フリートに与える影響
一大美麗予算法は、2025年9月30日以降に取得された車両について、第45W条の適格商業クリーン車両税額控除（基礎額の15％（純EVは30％）と増分費用のうちいずれか小さい方、車両総重量定格14,000ポンド未満は最大7,500ドル、それ以上は最大40,000ドル）を、第30D条および第25E条の税額控除とともに終了させました。生き残るのは、2026年6月30日までに供用された資産に対する第30C条の燃料補給資産税額控除のみです。この記事では、注文した車両がまだ対象となるかを決定する取得日テストと書面による拘束力のある契約テスト、連邦政府の助成なしでフリートEVの総所有コストを計算する方法、そしてそれに代わる第179条、ボーナス減価償却、VINごとの資産記録について説明します。
ギグエコノミードライバーの2026年確定申告控除：1マイル72.5セント、2万5000ドルのチップ控除、100%ボーナス減価償却
2026年、ギグドライバーは6月まで1マイル72.5セント、その後は76セントを控除でき、最大2万5000ドルの適格チップを調整控除として申告でき、車両は100%ボーナス減価償却で経費計上できます。ただし、マイルとチップを同時期に記録し、Schedule Cの正しい欄に帳簿を付けることが条件です。
Bonus Depreciation in 2026: 40% Under Current Law vs. 100% If OBBBA Retroactivity Passes — How to Model the Swing on an $80K Equipment Buy
2026 bonus is 40% under current law — $32K on an $80K machine, not $80K — unless OBBBA restores 100% retroactively; here's how to model the swing vs. Section 179 and keep the ledger straight.
ペット火葬事業の簿記：価格設定、獣医紹介手数料、そしてレトルトの減価償却
ペット火葬事業は、3つの収益モデル（階層化された火葬サービス、獣医紹介手数料、物品販売）を同時に運用しており、火葬炉（レトルト）自体は、2025年1月19日以降に供用された資産については100％ボーナス償却の対象となる7年MACRSの機器として減価償却されます。これは、39年資産の建物改善とは異なります。
マサチューセッツ州、OBBBAから分離：R&D費用計上、第179条、ボーナス償却の変更があなたのビジネスに与える影響
マサチューセッツ州は、OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）による4つの主要な連邦税制優遇措置（即時R&D費用計上、適格生産資産に対する100％ボーナス償却、250万ドルの第179条限度額、EBITDAベースの利子制限）を拒否し、影響を受ける納税者が2025年分の修正州税申告を利息なしで行える期限を2026年9月10日と定めました。
モバイルペットグルーミングの簿記：バンの減価償却、予約あたりの原価計算、そして経営者が予算を過小評価しがちな燃料費
モバイルペットグルーマーが35,000〜80,000ドルのグルーミングバンをどのように計上すべきか — シャーシと内装を分けて減価償却とセクション179を適用し、5つの要素からなる予約あたりの原価モデルを構築し、2026年IRSマイルレート76セントを基準とした燃料費とメンテナンス費の予算を立てる方法。
1031同種資産交換：中小企業オーナーが不動産のキャピタルゲインを繰り延べる方法
セクション1031の同種資産交換を利用することで、事業用または投資用不動産を売却する際のキャピタルゲイン税を繰り延べることができます。ただし、2018年以降は不動産のみが対象となり、適格仲介人が売却代金を預かり、45日以内の物件特定と180日以内の取引完了という2つの厳格な期限があり、延長は認められません。ここでは、ルール、ブートの落とし穴、そして2025年のボーナス償却の実際の相互作用について解説します。
7月4日の太陽光発電期限に間に合わなかった方へ：事業税額控除で実際に残っているもの
2026年7月4日の着工期限を逃した事業者でも、システムが2027年12月31日までに運用開始されれば、30%の第48E条太陽光発電控除を請求できます（期限後は部分控除なし）。1MW未満の prevailing-wage 免除、国内産品およびエネルギーコミュニティ加算、MACRS および100%ボーナス償却、第6418条に基づく控除の売却、10年間のFEOCによる取り戻しリスクについても解説します。
2026年の短期賃貸税制の抜け穴：コストセグリゲーション、100％ボーナス減価償却、そして7日ルール
短期賃貸の抜け穴により、W-2所得者が給与に対して賃貸損失を控除する方法 — 平均宿泊日数7日以下、かつ7つの実質的参加テストのいずれかを満たすことで、不動産がパッシブ損失ルールから外れます。さらに、コストセグリゲーション調査とOBBBAによる恒久的な100％ボーナス減価償却を組み合わせることで、購入価格の20～30％を初年度の控除に変換できます。