減価償却の慣例を徹底解説：あなたの資産にはどのタイミングルールが適用されるか
IRSの半年ルールはすべての資産に6か月分を与え、四半期中央ルールは各四半期ごとに時期を再設定し、月中央ルールは不動産の最初と最後の月を半分にします。
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ボーナス減価償却
減価償却方法の比較:定額法、定率法、生産高比例法、級数法
4つの減価償却方法はどれも合計額は同じで、違いはタイミングだけです。計算式、残存価額の扱い、それぞれが適する場面を比較します。
機器のリース vs. 購入：月額支払い、Section 179税制優遇、陳腐化リスク、契約終了時のオプション
5年以上使い続ける機器は購入してSection 179で全額経費化し、陳腐化の早い機器は公正市場価値リースで借りて毎回の支払いを控除しましょう。
Form 4562 解説：中小企業がセクション179、ボーナス減価償却、MACRS減価償却、リスト減価償却資産、償却をどのように報告するか
Form 4562 はセクション179、ボーナス減価償却、MACRS減価償却を6つのパートで報告する — まず経費処理、次にボーナス、残りに MACRS。
事業用設備のリース対購入：銀行員のように分析を実行する方法
リースと購入のどちらが有利かは、税引後現在価値で決まる。セクション179は購入に有利、陳腐化リスクはリースに有利。NALを計算して判断しよう。
CapEx vs. OpEx：資本的支出と収益的支出は、帳簿・確定申告・キャッシュフロー計算書でどう異なるか
CapExは何年にもわたって減価償却する資産を購入し、OpExは今すぐ控除できる費用をカバーする——そしてSection 179と2,500ドルのセーフハーバーが税務上の線引きを曖昧にする。
リスト物件の解説：50%超の事業使用テスト、走行距離記録のルール、Section 280Fの高級車上限
車両やカメラは、事業使用が50%を超えなければ加速償却を失う——そしてそれを証明するのは、同時期に記録された走行距離記録だけである。テスト、上限、そして様式を解説する。
GDS vs. ADS 減価償却：あえて遅いスケジュールを選ぶのが賢明な判断となる場合
ADS は、より速い GDS の償却費計上を、より長い定額法の耐用年数とボーナス減価償却なしと引き換えにする制度です。IRS は不動産業を選択した事業者に ADS の適用を義務付けています。
100%ボーナス減価償却が再び恒久化：One Big Beautiful Billが設備、車両、適格生産財産に何をもたらすか
IRS Notice 2026-11により、2025年1月19日以降に取得した資産に対する恒久的な100%ボーナス減価償却が確定し、セクション179の拡大と工場建物の経費算入が可能になりました。
GPUの損益分岐ライン：自社ホスト型vLLMクラスターがLLM APIの請求額を上回る時
自社ホスティングはAPI支出が月約2万ドルを超えるとLLM APIに勝り、その後クラスターはSection 179またはボーナス減価償却を伴う5年資産となる。
カメラ・レンズレンタル業の簿記：機材の減価償却、損害補償免除、そして利益率を決める稼働率の計算
各レンタルは再調達原価を基準に、1日あたり約1/20で価格設定し、機材はセクション179または特別減価償却で資産計上し、品目ごとの稼働率を追跡しましょう。
アリゾナ州がついに税制準拠法案に署名 — それでも100%ボーナス減価償却は同州では依然として認められない
アリゾナ州HB 4168はOBBBAの大部分の税制優遇措置を2025年に遡って採用するが、100%ボーナス減価償却は依然として加算調整が必要 — Section 179が回避策となる。