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Alternative Assets
Investing in real estate, private equity, precious metals, and other non-traditional assets
スポーツカード・コレクティブルズの転売はどう課税されるか: 28%税率、取得原価、IRSの3つの区分
スポーツカードなどのコレクティブルズは、IRC Section 408(m)のもとで最大28%の長期キャピタルゲイン税率が課される — ほとんどの株式投資家が支払う15〜20%より高い。この28%の税率が適用されるのか、最大37%の通常所得税率が適用されるのか、あるいはグレーディング費用や送料を控除できるのかは、IRSがあなたを趣味のコレクターと見なすか、投資家と見なすか、ディーラーと見なすかによって決まる。ここでは、その分類の仕組み、取得原価に含まれるもの、そして1099-Kが届いても納税額が変わらない理由を解説する。
DOL受託者責任ルールが再び無効に:401(k)を運営する中小企業が今知っておくべきこと
2026年3月、テキサス州の連邦裁判所はDOL(米労働省)の退職保障ルールを無効とし、退職に関する助言の受託者資格の判断基準は1975年の五要件テストに逆戻りした——2018年以来2度目の同種ルールの無効化だ。401(k)プランスポンサーが今すぐ確認すべきこと(アドバイザーの受託者資格を書面で確認する、報酬開示、文書化チェックリスト)、そしてDOLが新たに提案した代替資産セーフハーバーが中小プランにとって何を意味するかを解説する。
第4975条の禁止取引：自己指図型IRAおよびソロ401(k)所有者が失格者トラップを回避する方法
内国歳入法第4975条は、失格者（Disqualified Persons）と、自己指図型IRAおよびソロ401(k)における6つの禁止取引カテゴリを定義しています。違反すると、毎年15%の賦課金が課されるほか、IRAの場合は1月1日に遡って口座全体がみなし分配として扱われることになります。
不動産およびオルタナティブ資産のための自己主導型IRA：実務的なコンプライアンス・ガイド
自己主導型IRA（SDIRA）に関する実務ガイド。保有可能な資産、内国歳入法第4975条に基づく失格当事者のルール、レバレッジをかけた不動産におけるUBITおよびUDFI、McNulty事件によるチェックブック・コントロールへの警告、そして「みなし分配」を防ぐための記帳規律について解説します。