L'article 469 rend les pertes locatives passives par défaut, de sorte que la plupart ne peuvent pas compenser les revenus W-2. Ce guide couvre l'allocation spéciale de 25 000 $ et sa suppression progressive pour un MAGI compris entre 100 000 $ et 150 000 $, les tests de 750 heures et de 50 % pour les professionnels de l'immobilier, le choix d'agrégation 1.469-9(g), les pratiques de journal de bord testées en audit, et la manière dont les pertes suspendues sont débloquées lors de la cession.
Un guide 2026 sur l'exonération QSBS de la Section 1202 pour les fondateurs, les premiers employés et les investisseurs providentiels — tests d'éligibilité, le nouveau plafond de 15 millions de dollars et les périodes de détention échelonnées sous l'OBBBA, le cumul avec des fiducies non-donateurs, les écarts de conformité étatiques en Californie et en Pennsylvanie, et comment réclamer l'exonération sur le formulaire 8949.
L'article 1244 de l'Internal Revenue Code permet de déduire les pertes sur les actions de petites entreprises qualifiées en tant que pertes ordinaires jusqu'à 50 000 $ par an pour les déclarants célibataires et 100 000 $ pour les déclarants conjoints, contournant ainsi le plafond annuel de 3 000 $ sur les pertes en capital. Ce guide couvre les exigences relatives aux sociétés et aux actionnaires, comment déclarer la perte sur le formulaire 4797, et les pièges de documentation qui disqualifient les demandes de perte ordinaire.
Un guide en langage clair sur la section 1091 de l'IRS — la fenêtre de 61 jours, ce qui est considéré comme « substantiellement identique », le piège de l'IRA qui détruit les pertes de façon permanente, l'exemption actuelle pour les crypto-monnaies et comment déclarer une vente fictive sur le formulaire 8949.
Une étude de ségrégation des coûts reclasse les composants d'un bâtiment dans des durées de vie MACRS plus courtes, débloquant l'amortissement accéléré de 100 % rétabli de manière permanente par la loi « One Big Beautiful Bill » de juillet 2025. Sur une location résidentielle de 1 M$, cela fait passer les économies d'impôts de la première année d'environ 10 700 $ à environ 90 600 $, à condition que l'investisseur respecte les limites de pertes d'activité passive de l'IRC §469.
Un guide clair sur le FBAR et la FATCA pour les contribuables américains — qui doit déclarer, le seuil global de 10 000 $, les paliers du formulaire 8938, les pénalités post-Bittner plafonnées à 16 536 $ par formulaire, et comment les procédures simplifiées corrigent des années d'omissions sans pénalité.
L'article 199A permet aux propriétaires d'entités pass-through de déduire jusqu'à 20 % de leur revenu d'entreprise admissible. Ce guide couvre les seuils de 2026, les limites de salaire W-2 et d'UBIA, le piège des SSTB, la règle de protection pour l'immobilier locatif, l'option de regroupement et la nouvelle déduction minimale de 400 $.
Un tour d'horizon de cinq décisions de tribunaux fiscaux — la nourriture pour chat de Seacat, l'huile corporelle de Wheir, les costumes d'ABBA, l'affaire des implants Hess et l'évasion fiscale à la Capone — et les règles de documentation, de confusion de patrimoine et de dépenses « ordinaires et nécessaires » qu'elles révèlent pour les propriétaires de petites entreprises.
Les paiements directs de relance étaient protégés contre les compensations de dettes fiscales de l'IRS, mais les crédits de remboursement pour la relance réclamés sur les déclarations de revenus suivaient les règles normales de compensation des remboursements. Voici comment le fait de devoir des arriérés d'impôts a affecté chacun des trois cycles de paiements d'impact économique et quelles options subsistent pour résoudre les soldes impayés de l'IRS.
Un guide 2026 sur les cinq programmes légitimes de résolution de l'IRS — accords de paiement échelonné, offre de compromis, statut temporairement non recouvrable, remise de pénalités et allègement pour conjoint innocent — ainsi que les signes avant-coureurs des arnaques des usines à OIC et le processus étape par étape, de l'avis CP14 à l'accord de règlement.
