Раздел 469 прави загубите от наеми пасивни по подразбиране, така че повечето не могат да компенсират доходи от W-2. Това ръководство обхваща специалната надбавка от $25 000 и нейното поетапно отпадане при MAGI между $100k–$150k, тестовете за 750 часа и 50% за професионалисти в сферата на имотите, избора за агрегиране по 1.469-9(g), доказани при одити практики за водене на дневник на времето и как отложените загуби се отключват при разпореждане с актива.
Ръководство за 2026 г. относно Раздел 1202 QSBS за учредители, ранни служители и ангел-инвеститори — тестове за допустимост, новата граница от $15 млн. и нива на периоди на държане съгласно OBBBA, подреждане с не-гранторски тръстове, пропуски в щатското съответствие в Калифорния и Пенсилвания и как да заявите изключението във Формуляр 8949.
Раздел 1244 от Данъчния кодекс позволява загубите от акции на квалифицирани малки предприятия да бъдат приспаднати като обикновени загуби до 50 000 долара годишно за лица, подаващи самостоятелна декларация, и 100 000 долара за подаващи съвместна декларация, заобикаляйки годишния лимит от 3 000 долара за капиталови загуби. Това ръководство обхваща изискванията към корпорациите и акционерите, как да се декларира загубата чрез формуляр 4797 и капаните при документацията, които дисквалифицират претенциите за обикновена загуба.
Ръководство на достъпен език за Раздел 1091 от IRS — 61-дневния прозорец, какво се счита за „съществено идентично“, капанът с IRA, който унищожава загубите за постоянно, текущото изключение за криптовалути и как се отчита фиктивна продажба във Формуляр 8949.
Изследването за сегрегация на разходите прекласифицира компонентите на сградата в по-кратки срокове на полезен живот по MACRS, отключвайки 100% бонусна амортизация, трайно възстановена от Закона One Big Beautiful Bill от юли 2025 г. При жилищен обект под наем за 1 милион долара, това променя данъчните спестявания за първата година от приблизително 10 700 долара на приблизително 90 600 долара — при условие че инвеститорът отговаря на лимитите за пасивни загуби съгласно IRC §469.
Ръководство на достъпен език за FBAR и FATCA за данъкоплатци в САЩ — кой трябва да подава документи, общият праг от 10 000 долара, нивата на Формуляр 8938, глобите след делото Битнър, ограничени до 16 536 долара на формуляр, и как опростените процедури коригират години пропуснати подавания без санкции.
Раздел 199A позволява на собствениците на дружества с преминаващ режим на облагане да приспадат до 20% от квалифицирания бизнес доход. Това ръководство обхваща праговете за 2026 г., лимитите за заплати W-2 и UBIA, капана SSTB, безопасното пристанище за недвижими имоти под наем, избора за агрегиране и новото минимално приспадане от $400.
Разходка през пет решения на данъчния съд — храната за котки на Seacat, маслото за тяло на Wheir, костюмите на ABBA, случаят с имплантите на Hess и укриването на данъци в стил Капоне — и правилата за документация, смесване на лични и служебни средства и „обичайни и необходими“ разходи, които те разкриват за собствениците на малък бизнес.
Директните стимулиращи плащания бяха защитени от прихващания за данъчни задължения към IRS, но кредитите за възстановяване на суми (Recovery Rebate Credits), заявени в данъчните декларации, следваха обичайните правила за прихващане на суми за възстановяване. Ето как наличието на неплатени данъци повлия на всеки от трите кръга плащания за икономическо въздействие и какви опции остават за уреждане на неизплатени салда към IRS.
Ръководство за 2026 г. относно петте легитимни програми за споразумение с IRS — споразумения за разсрочено плащане, Предложение за компромис, статус „Понастоящем несъбираем“, опрощаване на санкции и облекчение за невинен съпруг — плюс предупредителните знаци за измами от посредници и поетапния процес от известие CP14 до работещо споразумение.
