Una guía comparativa del Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Extranjeros) y el Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero) para expatriados y trabajadores transfronterizos en 2026 — el tope de $132,900 de la FEIE, el bloqueo de revocación de cinco años, la regla de apilamiento del FTC y un ejemplo práctico que muestra cuándo cada opción realmente ahorra dinero.
Cómo los contribuyentes estadounidenses no voluntarios utilizan los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación del IRS para ponerse al día con el FBAR, el Formulario 8938 y tres años de declaraciones atrasadas: sanción cero bajo el SFOP para contribuyentes en el extranjero, una sanción miscelánea única del 5% por activos extranjeros bajo el SDOP para declarantes nacionales, además de lo que debe demostrar la certificación de no voluntariedad.
Una elección de la Sección 962 permite que los propietarios individuales estadounidenses de una corporación extranjera controlada tributen sobre GILTI/NCTI a tasas corporativas, reduciendo la tasa efectiva de EE. UU. de hasta un 37% a aproximadamente un 12.6% en 2026. La OBBBA redujo la deducción de la Sección 250 al 40%, eliminó la exclusión de QBAI y aumentó el tope del crédito fiscal extranjero indirecto del 80% al 90%, aunque las reglas de PTEP aún pueden activar una segunda capa de impuestos en EE. UU. cuando las ganancias se distribuyan eventualmente.
Cómo las pequeñas empresas registran las ganancias y pérdidas por diferencia de cambio bajo US GAAP (ASC 830) e IRC Sección 988, con ejemplos de asientos contables, tratamiento de partidas realizadas frente a no realizadas, revaluación al cierre del periodo y un flujo de trabajo práctico para el cierre mensual.
