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Form 8949

Complete Form 8949 for capital gains and losses reporting

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Peer-to-Peer-Kreditbuchhaltung: 1099-OID-Zinsen, verrechnete Plattformgebühren und Abschreibungen uneinbringlicher Forderungen

P2P-Kreditzinsen werden auf Formular 1099-OID nach Abzug der Plattformservicegebühren gemeldet, daher werden diese Gebühren nie separat abgezogen; ein ausgefallener Schuldschein ist in der Regel eine nichtbetriebliche uneinbringliche Forderung, die nur abziehbar ist, wenn sie völlig wertlos ist, und nur als kurzfristiger Kapitalverlust, der auf 3.000 $ des ordentlichen Einkommens pro Jahr begrenzt ist.

mike

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Formular 1099-DIV Feld 3: Die Kostenbasis-Falle bei Kapitalrückzahlungen für REIT-, BDC- und MLP-Investoren

Ein praktischer Leitfaden zu den nicht-dividendenberechtigten Ausschüttungen in Formular 1099-DIV Feld 3 – wie Kapitalrückzahlungen von REITs, BDCs, MLPs und Fonds mit verwalteten Ausschüttungen Ihre Kostenbasis gemäß IRC Section 301(c)(2) verringern, sich nach Erreichen einer Basis von Null gemäß 301(c)(3) in sofortige Kapitalerträge umwandeln und welche Aufzeichnungen Sie führen müssen, damit Sie bei Abgleichen durch das IRS stets auf der sicheren Seite sind.

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Kapitalertragsbehandlung nach Section 1235 für Patentverkäufe: Wie Erfinder Lizenzgebühren in langfristige Kapitalerträge umwandeln

Section 1235 ermöglicht es Einzel-Erfindern und qualifizierten frühen Investoren, einen Patentverkauf als langfristigen Kapitalertrag zu behandeln – selbst ohne einjährige Haltedauer –, sofern sie alle wesentlichen Rechte übertragen. Dieser Leitfaden erklärt, wer als Inhaber gilt, warum die Regelung die TCJA-Ausnahme für selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte überdauert hat und wie die Übertragung so gestaltet wird, dass das IRS einen Verkauf statt einer Lizenzgebühr erkennt.

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Section 267 erklärt: Verlustabzugsverbot zwischen nahestehenden Personen und die Matching-Regel

Section 267 untersagt Verluste aus Verkäufen zwischen nahestehenden Personen und verschiebt den Abzug von abgegrenzten Zahlungen an nahestehende Zahlungsempfänger auf Kassenbasis. Ein praktischer Leitfaden dazu, wer als nahestehend gilt, wie Constructive Ownership funktioniert, die Gewinnverrechnung nach 267(d), der 2,5-Monats-Zahlungsschutz und die Buchhaltungspraktiken, die Familienunternehmen und Personengesellschaften prüfungssicher machen.

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Formular 1099-S entschlüsselt: Wie die richtige Bescheinigung am Abschlusstag Ihnen eine überraschende Steuerrechnung beim Hausverkauf erspart

Das Formular 1099-S weist den Bruttoverkaufspreis eines Eigenheims aus, nicht den Nettopreis, was regelmäßig zu CP2000-Bescheiden des IRS für Verkäufer führt, deren Gewinn gemäß Section 121 vollständig ausgeschlossen ist. Dieser Leitfaden erläutert die Bescheinigung nach Rev. Proc. 2007-12, die es ermöglicht, das Formular bei qualifizierten Verkäufen von Hauptwohnsitzen zu umgehen, die Schwellenwerte von 250.000 $ / 500.000 $, die 2008 eingeführte Falle der nicht qualifizierten Nutzung und wie man vertretbar berichtet, wenn das Formular 1099-S nicht übersprungen werden kann.

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Formular 1099-DA, Kostenbasis pro Wallet und der Rev. Proc. 2024-28 Safe Harbor: Ein Krypto-Steuerleitfaden für 2026

Das Formular 1099-DA führt die IRS-Broker-Berichterstattung für Verkäufe digitaler Vermögenswerte ab den Transaktionen von 2025 ein und ergänzt 2026 die Kostenbasis-Berichterstattung für gedeckte Vermögenswerte. Rev. Proc. 2024-28 beendet gleichzeitig die universelle Wallet-Buchhaltung zugunsten einer kontobezogenen Zuweisung. Dieser Leitfaden erklärt, wie Anleger und Unternehmen das Formular 1099-DA mit ihren eigenen Unterlagen abgleichen, den einmaligen Safe Harbor nutzen und vermeiden, Kapitalertragsteuer doppelt zu zahlen.

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DeFi Yield Farming Steuern 2026: Zuordnung von LP-Token, Staking und Wrapped Tokens zu Schedule D

Ein praktischer Leitfaden für die Steuererklärung 2026 für US-amerikanische DeFi-Nutzer — wie die IRS-Einstufung als Sachwert LP-Token-Mints, Staking-Zuwächse, Wrapping, Bridging und Impermanent Loss in spezifische Einträge für Form 8949 und Schedule D umwandelt, und was Notice 2024-57 und Form 1099-DA tatsächlich für selbst gemeldete Aktivitäten ändern.

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Formular 1099-DA: Was Krypto-Anleger und Börsen über das neue IRS-Steuerformular für digitale Vermögenswerte wissen müssen

Formular 1099-DA, die erste dedizierte Informationserklärung des IRS für Transaktionen von Digital-Asset-Brokern, wird für das Steuerjahr 2025 während der Einreichungssaison 2026 ausgegeben. Ein praktischer Leitfaden zur Broker-Definition, der DeFi-Ausnahmeregelung, der 2025er-Phase nur für Bruttoerlöse gegenüber der Basisberichterstattung 2026, der Wallet-für-Wallet-Basisverfolgungsregel und der Abstimmung des Formulars mit den eigenen Unterlagen vor der Einreichung.

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Section 1061 Carried Interest dreijährige Haltedauer: Wie Hedge-, PE- und VC-Fondsmanager ohne sie langfristige Kapitalgewinne verlieren

Section 1061 stuft Carried-Interest-Gewinne von langfristig auf kurzfristig um, sofern der zugrunde liegende Vermögenswert nicht länger als drei Jahre gehalten wurde – eine Differenz von 17 Prozentpunkten im Bundessteuersatz für Hedge-, PE- und VC-Fondsmanager. Ein Praxisleitfaden zu Applicable Partnership Interests, der Berichterstattung in Worksheet A und B, der Kapitalbeteiligungsausnahme und Planungsschritten für 2026.

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