Zum Hauptinhalt springen
Beancount.io Logo

#executive-compensation

Executive Compensation

Nonqualified deferred compensation, SERPs, equity awards, Section 409A compliance, and other strategies for compensating senior executives and key employees

21 PostsAlle Tags anzeigenZurück zu allen Beiträgen

RSUs für Startup-Mitarbeiter erklärt: Warum der Vesting-Zeitpunkt, nicht der Verkauf, das Steuerereignis ist

RSUs werden am Vesting-Datum als normales Einkommen besteuert, nicht beim Verkauf, und Arbeitgeber behalten pauschal 22 % auf zusätzliche Löhne bis zu 1 Million US-Dollar ein – was Mitarbeiter in den Steuerklassen 32–37 % jeden April um 10 bis 15 Prozentpunkte zu kurz kommen lässt. Dieser Leitfaden behandelt Double-Trigger-Vesting bei privaten Startups, warum es keine 83(b)-Election für RSUs gibt und den Kostenbasis-Fehler von 0 US-Dollar auf dem Formular 1099-B, der dazu führt, dass Menschen dasselbe Einkommen doppelt versteuern.

mike

equity-instrumentsexecutive-compensationstartup

Phantom-Aktienpläne für kleine Unternehmen: Belohnen Sie Schlüsselmitarbeiter, ohne Eigentum abzugeben

Ein Phantom-Aktienplan gewährt Schlüsselmitarbeitern hypothetische Einheiten, die den Unternehmenswert abbilden und in bar ausgezahlt werden – keine Aktienausgabe, keine Verwässerung, keine Stimmrechte. Auszahlungen sind ordentliches Einkommen, das bei Zahlung der FICA unterliegt; der Arbeitgeber zieht sie im selben Jahr ab, und bar ausgezahlte Zuwendungen sind Verbindlichkeiten, die in jeder Berichtsperiode zum beizulegenden Zeitwert neu bewertet werden. Die Zahlung innerhalb von 2½ Monaten nach dem Jahr, in dem die Einheiten unverfallbar werden, erfüllt die Ausnahme für kurzfristige Aufschiebung gemäß Abschnitt 409A; ein Plan mit zwei bis drei Teilnehmern kostet in der Regel 4.000–10.000 $ zur Einführung.

mike

executive-compensationemployee-benefitscompensation

Die AMT-Klippe 2026: Niedrigere Phaseout-Schwellen, doppelte Rückforderung

Für 2026 setzt der OBBBA die AMT-Phaseout-Schwellen auf 500.000 $ (Single) und 1.000.000 $ (zusammen) zurück und verdoppelt die Rückforderung des Freibetrags von 25 auf 50 Cent pro Dollar, sodass dasselbe Einkommen, das 2025 keine AMT schuldete, im nächsten Jahr fünfstellig sein kann. Ein Leitfaden, wer betroffen ist, wie man seine Position einschätzt und fünf Planungsmaßnahmen vor Jahresende.

mike

tax-planningtaxequity-instruments

Split-Dollar-Lebensversicherung, erklärt: Wie Geschäftsinhaber und wichtige Mitarbeiter die Kosten einer Police teilen

Eine Split-Dollar-Lebensversicherung ist eine Vereinbarung – kein Policentyp – bei der ein Arbeitgeber und ein wichtiger Mitarbeiter die Prämien, den Rückkaufswert und die Todesfallleistung einer einzigen unbefristeten Police aufteilen. Dieser Leitfaden vergleicht die beiden Strukturen (Sicherungsabtretung vs. Indossament), erklärt, wie das IRS jede unter dem Economic-Benefit- und dem Darlehensregime besteuert, warum Prämien niemals abzugsfähig sind und wie man die Vereinbarung von Anfang an korrekt verbucht.

mike

insuranceemployee-benefitsexecutive-compensation

ISO vs. NSO-Aktienoptionen: Ein Steuerleitfaden für Startup-Mitarbeiter zu AMT, 83(b), Early Exercise und der 100.000-Dollar-Grenze

Ein praktischer Steuer-Leitfaden für Startup-Mitarbeiter mit ISOs oder NSOs — inklusive AMT-Exposition über Formular 6251 Zeile 2i, der 30-Tage-Frist für die Section 83(b)-Wahl, der Zwei-Jahres-und-Ein-Jahres-Regel für qualifizierende Veräußerungen, der 100.000-Dollar-Erstausübungs-Grenze für ISOs und dem 1099-B-Kostenbasis-Fehler, der zu Doppelbesteuerung führt.

mike

equity-instrumentstaxtax-planning

Abschnitt 409A: Strukturierung von Boni, Abfindungen und Phantom Equity zur Vermeidung der 20%-Strafe

Abschnitt 409A besteuert nicht konforme aufgeschobene Vergütungen im Jahr der Unverfallbarkeit (Vesting) und erhebt eine pauschale Bundesstrafe von 20 % zuzüglich Zinsen. Dieser Leitfaden erläutert die Ausnahmen für kurzfristigen Aufschub und Abfindungszahlungen, die sechs anerkannten Auszahlungsauslöser, die sechsmonatige Verzögerung für bestimmte Mitarbeiter sowie die Strukturierung von Boni, Abfindungen, RSUs, Phantom-Aktien und diskontierten Aktienoptionen, damit Gründer die Strafe vermeiden.

mike

taxtax-complianceexecutive-compensation

Section 4958 Intermediate Sanctions: Wie Vorstände von Non-Profit-Organisationen 25 % und 200 % Verbrauchssteuern auf unangemessene Bereicherung vermeiden

Abschnitt 4958 sieht Verbrauchssteuern in Höhe von 25 % und 200 % auf Geschäfte mit unangemessener Bereicherung zwischen gemeinnützigen Organisationen und disqualifizierten Personen vor, ergänzt durch eine 10-prozentige Managersteuer für wissende Genehmigende. Die Einhaltung von drei Verfahrensschritten begründet eine widerlegbare Vermutung der Angemessenheit, wodurch die Beweislast auf den IRS übergeht.

mike

nonprofittax-complianceexecutive-compensation

Section 457(b) und 457(f) Altersvorsorgepläne (Deferred Compensation): Wie Beschäftigte im gemeinnützigen Sektor, im öffentlichen Dienst und an Schulen steuerbegünstigte Ersparnisse zusätzlich zu einem 403(b) oder 401(k) aufbauen

Ein detaillierter Leitfaden für 2026 zu Section 457(b) und 457(f) Altersvorsorgeplänen (Deferred Compensation) — wie Mitarbeiter des öffentlichen Sektors und gemeinnütziger Organisationen einen 457(b) zusätzlich zu einem 403(b) oder 401(k) für bis zu 65.000 $ an Gehaltsumwandlungen nutzen können, wann die spezielle dreijährige Nachholregelung 49.000 $ erreicht und wie das Vesting bei 457(f)-Plänen gemäß Section 409A eine Steuerfalle auslösen kann.

mike

retirement-plansretirement-savingstax-planning

Abschnitt 457(b) und 457(f) Pläne zur aufgeschobenen Vergütung: Stapeln von Vorsteuer-Ersparnissen auf ein 403(b) oder 401(k)

Ein Leitfaden für 2026 zu Abschnitt 457(b) und 457(f) Plänen – wie Mitarbeiter im öffentlichen Dienst und im gemeinnützigen Sektor bis zu 49.000 $ vor Steuern aufschieben können, indem sie einen 457(b) auf einen 403(b) stapeln, und wie Führungskräfte in Non-Profit-Organisationen 457(f) nutzen, ohne in die Steuerfalle des erheblichen Verfallrisikos zu tappen.

mike

retirement-plansretirement-savingstax-planning

Section 4960: Die 21%ige Verbrauchssteuer auf Gehälter von Führungskräften in gemeinnützigen Organisationen nach der OBBBA-Erweiterung 2026

Section 4960 erhebt eine Verbrauchssteuer von 21 %, wenn eine steuerbefreite Organisation einem erfassten Mitarbeiter mehr als 1 Million US-Dollar zahlt. Die OBBBA-Erweiterung von 2025 definiert „erfasste Mitarbeiter“ neu als alle seit 2017 Beschäftigten und erweitert damit die Steuerbasis für Krankenhäuser, Universitäten und Stiftungen, die 2026 das Formular 4720 einreichen.

mike

taxtax-compliancenonprofit

Steuerstundung nach Section 83(i) für Aktien privater Unternehmen: Eine fünfjährige Rettungsleine für Pre-IPO-Mitarbeiter mit RSUs und NSOs

Section 83(i) ermöglicht es qualifizierten Mitarbeitern qualifizierter privater Unternehmen, die Bundeseinkommensteuer auf RSU-Abrechnungen und NSO-Ausübungen um bis zu fünf Jahre aufzuschieben. Die 80-Prozent-Zuteilungsregel, das obligatorische Treuhandkonto und die 30-tägige Wahlfrist erklären, warum die Akzeptanz im einstelligen Bereich bleibt – und wann sich die Wahl dennoch auszahlt.

mike

taxtax-planningequity
Kostenlos starten→Dokumentation