#bonus-depreciation
Правила бонусної амортизації першого року, кваліфіковане майно та податкова економія за One Big Beautiful Bill Act
Усі чотири методи амортизації списують однакову загальну суму — вони різняться лише розподілом у часі. Порівняйте формули, облік ліквідаційної вартості та випадки, коли кожен із них доречний.
Володійте обладнанням, яке залишите собі понад п'ять років, і списуйте його за статтею 179; орендуйте швидко застаріваюче обладнання за справедливою ринковою вартістю та відраховуйте кожен платіж.
Форма 4562 звітує про розділ 179, бонусну та MACRS-амортизацію у шести частинах — спочатку витрати, потім бонус, потім MACRS на залишок.
Оренда проти купівлі зводиться до післяподаткової приведеної вартості — Section 179 схиляє до купівлі, ризик морального зносу схиляє до оренди. Розрахуйте NAL, щоб вирішити.
CapEx купує активи, які ви амортизуєте роками; OpEx покриває витрати, які ви відраховуєте зараз — а Section 179 і поріг у $2,500 розмивають податкову межу.
Автомобілі та камери втрачають прискорену амортизацію, якщо ділове використання не перевищує 50% — і лише одночасний журнал пробігу це доводить. Тести, ліміти та форми.
ADS обмінює швидші списання GDS на довші прямолінійні строки та відсутність бонусної амортизації; IRS вимагає його для бізнесів, що обирають спеціальний режим для нерухомості.
IRS Notice 2026-11 закріплює постійну 100% бонусну амортизацію для майна, придбаного після 19 січня 2025 року, з більшим Section 179 та можливістю списувати витрати на заводи.
Самостійний хостинг вигідніший за LLM API після ~$20K/міс витрат на API, після чого кластер стає 5-річним активом із Section 179 або бонусною амортизацією.
Призначайте ціну за оренду кожного товару від вартості заміни — приблизно 1/20 на день — капіталізуйте парк за Section 179 або бонусною амортизацією та відстежуйте завантаженість по кожній позиції.
Аризона HB 4168 ухвалює більшість податкових пільг OBBBA із зворотною силою до 2025 року, але 100% бонусна амортизація все ще вимагає додавання назад — Section 179 є обхідним шляхом.
Дохід від оренди GPU — це бізнес-дохід за Schedule C: відраховуйте виміряну електроенергію, списуйте карту за 100% бонусною амортизацією та сплачуйте квартальні авансові платежі.
