#capital-gains
Відстежуйте та звітуйте про приріст капіталу від інвестицій
Загальне повноваження призначення за статтею 2041 втягує майно трасту до вашого оподатковуваного майна; обмежене повноваження або формулювання HEMS залишає його поза межами.
Згідно зі статтею 1221(b)(3), автори пісень сплачують 20% податку на капітальний приріст при продажу каталогу замість 37% за звичайною ставкою на роялті; вибір робиться для кожної пісні окремо.
Частки TIC — це оформлена нерухомість, а не частки в партнерстві, тому вони можуть відповідати вимогам відстрочення за статтею 1031, якщо спільна власність відповідає умовам рішення IRS.
Розділ 1061 надає carried interest пільгові довгострокові ставки лише коли активи утримуються понад 3 роки; інакше частка прибутку керуючого оподатковується як звичайний дохід.
ISO не оподатковуються за звичайною ставкою при виконанні, але запускають AMT; NQSO потрапляє у вашу W-2 як зарплата від IRS. Плюс правило $100 000, яке перетворює ISO на NQSO.
Правило 144 дозволяє перепродаж обмежених акцій після 6-місячного або 1-річного строку утримання; афілійовані особи також мають дотримуватися лімітів обсягу та подавати Form 144.
Стаття 121 виключає прибуток від продажу житла до $250 000/$500 000, але амортизація домашнього офісу після 1997 року виокремлюється та оподатковується за ставкою до 25%.
Виконання ISO не оподатковується за звичайними ставками, але може запустити AMT; спред за NSO потрапляє до вашої форми W-2 — строки утримання IRS, прогалини в утриманні податків та ліміт у $100 000.
Готівка, прощення боргу або не like-kind майно в обміні за статтею 1031 є оподатковуваним бутом у межах вашого прибутку — а готівка зменшує іпотечний бут, але ніколи навпаки.
Інвестори стикаються з правилом wash sale та обмеженням збитків у $3 000; кваліфіковані трейдери, які обирають розділ 475(f), отримують звичайне оподаткування без жодного з цих обмежень.
Амортизація зменшує QBI, на якому базується ваше 20%-ве відрахування за статтею 199A, а потім повертається як до 25% повернення амортизації під час продажу — плануйте обидва з урахуванням терміну володіння.
Стаття 631(a) дозволяє різдвяним ялинковим фермам оподатковувати вартість деревини станом на 1 січня як приріст капіталу — за нижчими ставками та без податку на самозайнятість.
