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캘리포니아는 섹션 1202를 적용하지 않으므로 연방에서 100% 면제되는 QSBS 이득도 주에서는 최대 13.3%의 세율로 전액 과세됩니다 — 4백만 달러의 퇴장에서 창업자는 약 35만~45만 달러를 새크라멘토에 납부해야 할 수 있습니다. 이 가이드는 2025년 QSBS 확대의 새로운 3년 및 4년 단계, 캘리포니아가 자체 면제를 폐지한 이유, 누진세율 구간과 1% 추가세에 대한 실제 계산, 그리고 판매 전에 이주하는 창업자에게 FTB 거주지 감사가 요구하는 사항을 다룹니다.
2026년에는 단독 신고자의 과세 소득 $49,450, 공동 신고자의 $98,900까지 연방 장기 자본 이득 0% 세율이 적용됩니다. 이 가이드는 소기업 사업주가 과세 소득을 예측하고, 적층 규칙을 사용하여 연말 이득 수확 규모를 정하고, 0% 계획을 세금 고지서로 바꾸는 기초, 보유 기간, 예상 세금 실수를 피하는 방법을 보여줍니다.
미국 DAF는 평가상승 주식을 공정시장가치로 기부 시 최대 조정총소득의 30%까지 공제 가능하며, 사설 재단은 상한이 더 낮습니다 — 사업주를 위한 IRS 규정.
적격 기회 지대는 이제 농촌 투자에 대한 강화된 인센티브와 함께 영구적인 세법이 되었습니다. 농촌 30% 기준가 인상, 10년 세금 면제 혜택, 그리고 2026년 재지정 창구를 통해 자본이득을 연방세로부터 보호하는 방법을 알아보십시오.
2026년부터 항목별 자선 공제는 조정 총소득(AGI)의 0.5%를 초과하는 기부금에 대해서만 공제가 가능하며, 새로운 표준 공제 대상자 공제는 기부자 조언 기금을 제외합니다. 이 가이드는 소규모 비즈니스 소유자에게 여러 해의 기부를 소득이 높은 한 해에 집중하는 방법, 자본 이득을 피하기 위해 평가 절상된 주식을 기부하는 방법, 사업 매각 전후로 60%/30% AGI 한도와 5년 이월 공제를 활용하는 방법을 보여줍니다.
섹션 1031 동종교환을 통해 사업용 또는 투자용 부동산을 매각할 때 양도소득세를 이연할 수 있습니다. 단, 2018년 이후로는 부동산만 해당되며, 적격 중개인이 매각 대금을 보유해야 하고, 45일 이내 교환 대상을 식별하고 180일 이내에 거래를 종결해야 하는 두 가지 엄격한 마감 기한(연장 불가)이 있습니다. 규칙, 부트 트랩, 그리고 2025년 보너스 감가상각이 실제로 어떻게 상호작용하는지 알아보세요.
2025년 7월 10일에 서명된 미주리 주의 HB 594 법안은 주정부가 개인의 자본이득세를 전면 면제한 최초의 사례가 되었습니다. 주식, 부동산, 암호화폐 및 통과과세법인 사업체 매각에 대해 100% 공제를 적용하며, C 법인의 경우 4.5% 세율 조건이 충족되기를 기다려야 합니다. 자격 요건, 제외 대상, 그리고 사업주 퇴출 시기에 미치는 영향에 대해 알아보십시오.
주택 플리퍼는 거의 항상 IRS의 "딜러"이지 투자자가 아닙니다. 플리핑 이익은 스케줄 C의 일반 소득이며 15.3%의 자영업 세금이 부과되어, 플리퍼가 기대하는 15-20%의 자본 이득 세율과 달리 종종 40%가 넘는 복합 세율이 적용됩니다. Winthrop 요소가 딜러 지위를 결정하는 방법, 리모델링 비용을 COGS에 자본화해야 하는 이유, 그리고 세금 부담을 줄이는 네 가지 전략(S 법인 선택 포함)을 설명합니다.
2026년 3월 20일에 서명된 푸에르토리코의 법률 38-2026은 신규 신청자에 대한 액트 60 개인 거주 투자자 0% 세율을 종료합니다. 2026년 12월 31일까지 확보된 감세령은 기존 0% 조건을 유지하며, 이후 신청자는 4%를 납부하고, 프로그램은 2055년까지 연장되며, LLC 소유 주택은 더 이상 자격을 충족하지 못합니다.
알래스카, 테네시, 켄터키, 플로리다, 사우스다코타는 다른 주에 거주하는 부부라도 신탁을 통해 커뮤니티 프로퍼티 처리에 옵트인할 수 있게 해주며, 이를 통해 자산의 절반이 아닌 전체가 첫 배우자 사망 시 IRC 섹션 1014(b)(6)에 따른 기준가 상향 조정을 받는다. 사업주가 알아야 할 754조 선택, 1014(e)조에 따른 1년 증여 함정, 그리고 아직 정리되지 않은 IRS 지침에 대해 설명한다.
감가상각 환입은 사업용 자산을 양도차익으로 매각할 때 이미 공제받은 감가상각액에 대해 과세합니다. Section 1245 장비의 이익은 최대 37%의 일반 소득으로 환입되는 반면, Section 1250 부동산 감가상각은 25%로 제한됩니다. 100% 가속상각이 복원되고 2026년 Section 179 한도가 $2,560,000인 상황에서 전액 비용 처리된 자산은 첫날부터 기초가액이 $0이므로 판매 가격의 거의 전부가 과세 대상이 됩니다. 여기서는 규칙이 어떻게 나뉘는지, 실제 사례, 그리고 사업주들이 세금을 관리하기 위해 사용하는 다섯 가지 전략을 설명합니다.
스포츠 카드는 장기 자본 이득에 대해 최대 28%의 수집품 세금이 부과되며, 주식보다 높습니다.
