#capital-gains
Volg en rapporteer kapitaalwinsten uit beleggingen
Een algemene volmacht tot benoeming onder Section 2041 trekt trustvermogen in uw belastbare nalatenschap; een beperkte volmacht of HEMS-formulering houdt het erbuiten.
Op grond van Section 1221(b)(3) betalen songwriters 20% capital gains over een catalogusverkoop in plaats van 37% gewone tarieven over royalty's, per nummer gekozen.
TIC-belangen zijn via akte overdraagbaar onroerend goed, geen partnerschapsaandelen — daarom kunnen ze in aanmerking komen voor uitstel onder Section 1031 als de mede-eigendom voldoet aan de voorwaarden van de IRS-ruling.
Sectie 1061 kent carried interest alleen langetermijntarieven toe wanneer activa langer dan 3 jaar worden aangehouden; anders wordt de winstdeling van de beheerder belast als gewoon inkomen.
ISO's slaan reguliere belasting bij uitoefening over maar activeren AMT; NQSO-spreads komen op je W-2 als IRS-loon. Plus de $100k-regel die ISO's omzet in NQSO's.
Regel 144 staat doorverkoop van restricted stock toe na een houdperiode van 6 maanden of 1 jaar; affiliates moeten ook voldoen aan volumelimieten en Form 144 indienen.
Section 121 sluit winst bij verkoop van een woning tot $250.000/$500.000 uit, maar thuiswerkafschrijving na 1997 wordt eruit gelicht en belast tegen maximaal 25%.
ISO-uitoefeningen vermijden reguliere belasting maar kunnen AMT activeren; NSO-spreads komen op je W-2 terecht — IRS-aanhoudperiodes, loonheffingsgaten en de $100K-limiet.
Contant geld, schuldverlichting of niet-soortgelijke eigendommen in een 1031-exchange vormen belastbare boot tot het bedrag van uw winst — en contant geld compenseert hypotheek-boot, nooit andersom.
Beleggers krijgen te maken met de wash sale regel en een verliesplafond van $3.000; gekwalificeerde handelaren die kiezen voor Sectie 475(f) krijgen een gewone behandeling zonder beide.
Depreciatie verkleint de QBI achter uw 20% Section 199A-aftrek, en komt dan terug als tot 25% herwinning bij verkoop — stem beide af op uw aanhoudperiode.
Section 631(a) laat kerstaarbomenboerderijen de stamwaarde per 1 januari als vermogenswinst belasten — lagere tarieven en geen zelfstandigenbelasting.
