اختیارات عام در برابر محدود انتصاب: چرا یکی از آن‌ها دارایی امانی را به دارایی مشمول مالیات شما می‌کشاند
اختیار عام انتصاب تحت ماده 2041 دارایی امانی را به دارایی مشمول مالیات شما می‌کشاند؛ اختیار محدود یا عبارت HEMS آن را بیرون نگه می‌دارد.
#capital-gains
سود سرمایه
پیگیری و گزارش سود سرمایه‌ای از سرمایه‌گذاری‌ها
فروش کاتالوگ آهنگ‌هایتان در مقابل نگه‌داشتن حق امتیاز: محاسبات مالیاتی، حق امتیاز سینک و پول بی‌صاحب که اول باید پیدا کنید
طبق بخش 1221(b)(3)، ترانه‌سراها هنگام فروش کاتالوگ به‌جای نرخ عادی 37 درصد روی حق امتیازها، 20 درصد مالیات عایدی سرمایه می‌پردازند که برای هر آهنگ به‌صورت جداگانه انتخاب می‌شود.
مالکیت مشترک: چگونه ملک مبادله‌ای را بدون ایجاد ناخواسته یک مشارکت، به‌صورت مشترک مالک شویم
منافع TIC، املاک سنددار هستند، نه سهام مشارکت — بنابراین در صورتی که مالکیت مشترک شرایط حکم IRS را برآورده کند، می‌توانند واجد شرایط تعویق بخش 1031 باشند.
سود مشارکتی (Carried Interest)، توضیح داده شده: قانون دوره نگهداری ۳ ساله در پشت نحوه مالیات‌بندی سهم سود مدیران صندوق
ماده ۱۰۶۱ نرخ‌های بلندمدت را تنها زمانی به سود مشارکتی اعطا میکند که دارایی‌ها بیش از ۳ سال نگهداری شوند؛ در غیر این صورت سهم سود مدیر به عنوان درآمد عادی مالیات‌بندی می‌شود.
ISO در برابر NQSO: سقف ۱۰۰٬۰۰۰ دلاری، صورتحساب AMT در زمان اعمال، و هزینه واقعی آپشنهای سهام شما
ISOها در زمان اعمال از مالیات عادی معافاند اما AMT را فعال میکنند؛ NQSOها اسپرد را بهعنوان دستمزد در W-2 گزارش میکنند. بهعلاوه قانون ۱۰۰ هزار دلاری که ISOها را به NQSO تبدیل میکند.
قاعده ۱۴۴، توضیح داده شده: چه زمانی بنیان‌گذاران، کارمندان و سرمایه‌گذاران اولیه واقعاً می‌توانند سهام محدود و کنترلی خود را بفروشند
قاعده ۱۴۴ اجازه فروش مجدد سهام محدود را پس از دوره نگهداری ۶ ماهه یا ۱ ساله می‌دهد؛ وابستگان نیز باید محدودیت‌های حجم را رعایت کرده و فرم ۱۴۴ ثبت کنند.
فروش خانه پس از کسر استهلاک دفتر کار خانگی: بخش ۱۲۱ چه چیزی را مستثنی میکند و چه چیزی را نه
بخش ۱۲۱ سود فروش خانه تا ۲۵۰٬۰۰۰/۵۰۰٬۰۰۰ دلار را مستثنی میکند، اما استهلاک دفتر کار خانگی پس از ۱۹۹۷ جدا شده و تا ۲۵٪ مالیات میگیرد.
رفتار مالیاتی ISO در مقابل NSO برای کارمندان استارتاپ: زمان اعمال گزینه چه وقت باعث AMT یا کسر مالیات می‌شود
اعمال ISO از مالیات عادی معاف است اما می‌تواند AMT را فعال کند؛ اختلاف NSO روی W-2 شما می‌نشیند — دوره‌های نگهداری IRS، شکاف‌های کسر مالیات و سقف ۱۰۰ هزار دلاری.
توضیح بوت در معاوضه مشابه: چگونه وجه نقد، بخشودگی بدهی و اموال غیرمشابه مالیات را تحت ماده ۱۰۳۱ ایجاد میکنند
وجه نقد، بخشودگی بدهی یا اموال غیرمشابه در معاوضه ۱۰۳۱ بوت مشمول مالیات است تا سقف سود شما — و وجه نقد بوت وام مسکن را جبران میکند، هرگز برعکس.
معامله‌گر فعال یا سرمایه‌گذار بلندمدت؟ مالیات هرکدام از نگاه IRS (و چرا پیش از معامله بعدی‌تان اهمیت دارد)
سرمایه‌گذاران با قاعده فروش شست‌وشو و سقف زیان ۳٬۰۰۰ دلاری روبه‌رو هستند؛ معامله‌گران واجد شرایطی که بخش 475(f) را انتخاب میکنند، رفتار عادی دریافت میکنند و هیچ‌کدام از این دو را ندارند.
بخش ۱۹۹A و بازپس‌گیری استهلاک: معاوضه مالیاتی اجاره که بیشتر سرمایه‌گذاران از آن غافل‌اند
استهلاک، QBI پشت کسر ۲۰ درصدی بخش ۱۹۹A شما را کوچک میکند و سپس در زمان فروش به‌صورت بازپس‌گیری تا ۲۵ درصد بازمی‌گردد — هر دو را با دوره نگهداری خود هماهنگ کنید.
مالیات مزرعه درخت کریسمس: چگونه انتخاب ماده ۶۳۱(a) ارزش الوار سرپا را به سود سرمایه‌ای تبدیل میکند
ماده ۶۳۱(a) به مزارع درخت کریسمس اجازه می‌دهد ارزش الوار سرپا در اول ژانویه را بهعنوان سود سرمایه‌ای مشمول مالیات کنند — نرخ‌های پایین‌تر و بدون مالیات بر خوداشتغالی.