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Capital Gains
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Orçamento 2026 da Irlanda: O Que o Corte do IVA e os Novos Benefícios Realmente Significam para os Proprietários de Pequenas Empresas
A Irlanda reduziu o IVA sobre alimentação, restauração e cabeleireiros de 13,5% para 9% em 1 de julho de 2026, aumentou o limite do alívio para empresários para 1,5 milhões de euros e elevou o crédito de I&D para 35% — mas o aumento do salário mínimo para 14,15 euros e a pensão por auto-inscrição chegaram seis meses antes. Aqui está o que cada mudança significa para os livros das pequenas empresas.
Direitos de Uso de Terrenos para Painéis Publicitários: Guia do Proprietário sobre Aluguel, Reajustes e Impostos
Contratos de arrendamento de terrenos para outdoors pagam aos proprietários 15-20% da receita publicitária de uma placa (ou aluguel fixo) por prazos de 10 a 20 anos. Como o aluguel é precificado, por que cláusulas de reajuste de 2-5% são importantes, quando a renda pertence ao Anexo E em vez do Anexo C, e como ofertas de rescisão em montante único são tributadas.
Zonas de Oportunidade 2.0: Um Guia de Planejamento de 2026 para Patrocinadores Imobiliários e Family Offices
A Lei One Big Beautiful Bill tornou as Zonas de Oportunidade Qualificadas permanentes e introduziu diferimentos rotativos de 5 anos, redesignações decenais de mapas a partir de 1º de julho de 2026, uma nova classe de fundo rural (QROF) com um step-up na base de 30% no 5º ano e penalidades de declaração de US$ 10.000 por formulário. Aqui está a sequência de planejamento para patrocinadores e family offices durante a janela de 2026–2027.
QSBS da Seção 1202 Após a Lei One Big Beautiful Bill: Períodos de Retenção Escalonados, o Limite de US$ 15 Milhões e o Empilhamento de Trusts
Como a Lei One Big Beautiful Bill reescreveu o QSBS da Seção 1202 — uma exclusão de ganhos escalonada de 50/75/100% aos três, quatro e cinco anos; um limite de US$ 15 milhões por emissor; um limite de US$ 75 milhões em ativos brutos na emissão; e o empilhamento de trusts não concedentes que pode elevar a exclusão combinada de um fundador bem além do limite de um único contribuinte.
Exclusão da Seção 1202 QSBS: Um Guia para Fundadores para US$ 15 Milhões em Ganhos Isentos de Impostos
A Seção 1202 permite que fundadores, funcionários iniciais e investidores anjo excluam até US$ 15 milhões em ganhos de capital do imposto federal. Este guia abrange as mudanças da OBBBA, os cinco critérios de elegibilidade, o novo período de detenção escalonado de 3/4/5 anos, rollovers da Seção 1045 e estratégias de empilhamento que multiplicam o limite por emissor entre membros da família e trusts não outorgantes.
Pagamentos da Seção 736 a Sócios Aposentados ou Falecidos: 736(a) vs. 736(b), Ativos Quentes e a Alavancagem do Ágio
A Seção 736 divide os pagamentos de liquidação a um sócio aposentado em pagamentos por propriedade 736(b) (ganho de capital, sem dedução para a firma) e pagamentos de renda ou garantidos 736(a) (renda ordinária com imposto sobre trabalho autônomo, dedutíveis pela firma). A exceção para parcerias de serviços, os ativos quentes da Seção 751 e a eleição da Seção 754 juntos determinam se milhões em impostos recaem sobre o aposentado ou sobre a firma.
Formulário 1099-DIV Campo 3: A Armadilha do Custo de Aquisição de Retorno de Capital para Investidores de REIT, BDC e MLP
Um guia prático sobre as distribuições não dividendas do Campo 3 do Formulário 1099-DIV — como pagamentos de retorno de capital de REITs, BDCs, MLPs e fundos de distribuição gerenciada reduzem seu custo de aquisição sob a Seção 301(c)(2) do IRC, convertem-se em ganho de capital imediato sob a 301(c)(3) assim que o custo chega a zero, e quais registros você precisa manter para que o programa de cruzamento de dados do IRS nunca o pegue de surpresa.
Redução de Base por Dividendos Extraordinários da Seção 1059: A Armadilha para Acionistas Corporativos que Transforma Dividendos Isentos de Impostos em Ganho de Capital Imediato
A Seção 1059 reduz a base das ações de um acionista corporativo pela parcela não tributada de um dividendo extraordinário — limite de 5% para ações preferenciais, 10% para ordinárias — quando recebido dentro de dois anos após a aquisição, com o excesso tributado imediatamente como ganho de capital. Este guia abrange os limites, as regras de agregação de 85 e 365 dias, a eleição de valor justo de mercado (FMV), as exceções de resgate não pro rata e a escrituração por lote que protege as equipes financeiras corporativas de problemas em auditorias.
Quando o Ganho de Capital se Torna Renda Ordinária: A Seção 1239 e a Armadilha das Empresas Familiares
A Seção 1239 converte ganho de capital em renda ordinária nas vendas de bens depreciáveis entre partes relacionadas — incluindo um proprietário controlador e sua própria corporação, parceria ou fideicomisso. As regras de propriedade indireta sob a Seção 267(c) tornam o limite de mais de 50% mais fácil de ultrapassar do que os proprietários de empresas familiares esperam.
Proposta 19 da Califórnia e o Fim do Antigo Acordo de Imposto Predial entre Pais e Filhos: Um Guia de 2026 para Herdeiros de Imóveis na Califórnia
Como a Proposta 19 da Califórnia substituiu a Seção 63.1 para transferências entre pais e filhos após 16 de fevereiro de 2021 — as regras para casa e fazenda de família, o requisito de ocupação de um ano, os registros BOE-19-P e BOE-266, o piso do limite de valor de $1.044.586 e a compensação da atualização do custo (step-up basis) que determina se deve doar em vida ou transferir na morte.
Seção 1041 e Divórcio: Um Guia para Transferências de Bens, Base de Custo e QDROs
A Seção 1041 permite que os cônjuges transfiram bens com isenção de impostos durante e após o divórcio, mas a base de custo transferida, a janela de seis anos, QDROs, conversões de ISO e as regras de pensão alimentícia pós-TCJA remodelam silenciosamente cada acordo. Um guia prático sobre o que deve ser corrigido antes da assinatura da sentença.
Tratamento de Ganhos de Capital da Seção 1235 para Venda de Patentes: Como Inventores Convertem Receita de Royalties em Ganhos de Capital de Longo Prazo
A Seção 1235 permite que inventores individuais e investidores iniciais qualificados tratem a venda de uma patente como ganho de capital de longo prazo — mesmo sem um período de detenção de um ano — se transferirem todos os direitos substanciais. Este guia explica quem se qualifica como detentor, por que a regra sobreviveu à exclusão do TCJA para ativos intangíveis autocriados e como redigir a transferência para que o IRS veja uma venda em vez de uma licença de royalties.