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Capital Gains

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Sua Vitória de QSBS é Apenas Federal na Califórnia: O Que Fundadores Devem ao Estado em uma Saída 'Isenta de Impostos'

A Califórnia não adere à Seção 1202, portanto, um ganho de QSBS que é 100% excluído no âmbito federal é tributado integralmente no estado, com alíquotas de até 13,3% — uma saída de US$ 4 milhões pode deixar um fundador devendo aproximadamente US$ 350.000 a US$ 450.000 ao estado. Este guia aborda os novos níveis de três e quatro anos da expansão de QSBS em 2025, por que a Califórnia revogou sua própria exclusão, as contas reais sobre as faixas progressivas e o sobretaxa de 1%, e o que uma auditoria de residência do FTB exige de fundadores que se mudam antes de vender.

mike

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Como Proprietários de Pequenas Empresas Podem Usufruir de Ganhos de Capital de Longo Prazo a 0% em 2026

Em 2026, a taxa federal de 0% sobre ganhos de capital de longo prazo se aplica até \$49.450 de renda tributável para declarações individuais e \$98.900 para declarações conjuntas. Este guia mostra aos proprietários de pequenas empresas como projetar a renda tributável, dimensionar uma colheita de ganhos no final do ano com a regra de empilhamento e evitar erros de base, período de retenção e estimativas que transformam um plano de 0% em uma conta de imposto.

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Zonas de Oportunidade Qualificadas São Agora Permanentes: Seu Guia de 2026 para o Aumento de Base de 30% Rural e Redesignações Rotativas

As Zonas de Oportunidade Qualificadas são agora lei fiscal permanente com incentivos aprimorados para investimento rural. Descubra como o aumento de base rural de 30%, o benefício de eliminação de imposto de 10 anos e a janela de redesignação de 2026 podem proteger seus ganhos de capital do imposto federal.

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Fundos de Doações Orientadas pelo Doador para Proprietários de Pequenas Empresas: Programando Doações de Caridade Sob as Regras de 2026

A partir de 2026, as deduções de caridade discriminadas só contam acima de um piso de 0,5% da renda bruta ajustada (AGI), enquanto a nova dedução para quem não discrimina exclui fundos de doações orientadas pelo doador. Este guia mostra aos proprietários de pequenas empresas como responder — agrupando vários anos de doações em um único ano de alta renda, doando ações valorizadas para evitar ganhos de capital e usando os limites de 60%/30% da AGI e o carryforward de cinco anos em torno de uma venda de negócio.

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Troca de Imóveis do Tipo Like-Kind (Seção 1031): Como Pequenos Empresários Diferem Ganhos de Capital em Imóveis

Uma troca like-kind da Seção 1031 permite adiar o imposto sobre ganhos de capital ao vender um imóvel comercial ou de investimento — mas apenas imóveis são elegíveis desde 2018, um intermediário qualificado deve reter os recursos, e dois prazos rígidos (45 dias para identificar, 180 dias para fechar) não admitem prorrogações. Veja como as regras, as armadilhas do boot e a interação com o bônus de depreciação de 2025 realmente funcionam.

mike

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Missouri Acabou de Eliminar Seu Imposto sobre Ganhos de Capital: O Que Isso Significa para Empresários que Vendem

O HB 594 do Missouri, assinado em 10 de julho de 2025, tornou-o o primeiro estado a isentar totalmente pessoas físicas do imposto estadual sobre ganhos de capital — uma subtração de 100% cobrindo ações, imóveis, criptomoedas e vendas de negócios de repasse, com empresas C aguardando um gatilho de taxa de 4,5%. Veja quem se qualifica, o que está excluído e como isso altera o momento de saída para empresários.

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Reforma de Casas para Revenda em 2026: Por que o IRS Tributa seu Lucro como Renda Ordinária, e não como Ganho de Capital

Reformadores de casas são quase sempre "dealers" do IRS, não investidores — os lucros das reformas são renda ordinária no Schedule C, mais 15,3% de imposto de trabalho autônomo, frequentemente uma alíquota combinada acima de 40% versus os 15–20% de ganho de capital que os reformadores esperam. Como os fatores Winthrop determinam o status de dealer, por que os custos de reforma devem ser capitalizados no COGS, e quatro estratégias (incluindo a eleição S corp) que reduzem o impacto.

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Lei 38-2026 de Porto Rico: O que Mudou no Decreto Fiscal para Investidores da Lei 60 — e Quem Mantém 0%

A Lei 38-2026 de Porto Rico, sancionada em 20 de março de 2026, encerra a alíquota de 0% do decreto de Investidor Residente Individual da Lei 60 para novos solicitantes — decretos garantidos até 31 de dezembro de 2026 mantêm os termos legados de 0%, solicitantes posteriores pagam 4%, o programa é estendido até 2055, e casas próprias via LLC não são mais qualificadas.

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Community Property Trusts: Como Proprietários de Empresas em Qualquer Estado Podem Obter um Reajuste Total da Base de Custo

Alasca, Tennessee, Kentucky, Flórida e Dakota do Sul permitem que casais de qualquer estado optem pelo regime de comunhão de bens por meio de um trust, de modo que o bem inteiro — não apenas metade — recebe um reajuste da base de custo previsto na Seção 1014(b)(6) do IRC na morte do primeiro cônjuge. O que proprietários de empresas devem saber sobre as eleições da Seção 754, a armadilha da doação de um ano prevista na Seção 1014(e), e a orientação ainda não resolvida do IRS.

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Recaptura de Depreciação Explicada: A Conta de Imposto Que Espera Quando Você Vende Equipamentos ou Imóveis Depreciados

A recaptura de depreciação tributa as deduções que você já aproveitou ao vender um ativo empresarial com ganho — ganhos de equipamentos da Seção 1245 são recapturados como renda ordinária a alíquotas de até 37%, enquanto a depreciação de imóveis da Seção 1250 é limitada a 25%. Com 100% de bônus de depreciação restaurado e o limite da Seção 179 em US$ 2.560.000 para 2026, um ativo totalmente deduzido tem base zero desde o dia um, então quase todo o preço de venda se torna tributável. Veja como as regras se dividem, um exemplo prático e cinco estratégias que proprietários usam para gerenciar a conta.

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