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Rastreie e declare ganhos de capital de investimentos
Um poder de nomeação geral sob a Seção 2041 puxa os bens do trust para o seu patrimônio tributável; um poder limitado ou uma redação HEMS o mantém fora.
Sob a Seção 1221(b)(3), compositores pagam 20% de ganhos de capital na venda de um catálogo em vez de 37% de alíquotas ordinárias sobre royalties, com eleição feita por música.
Interesses de TIC são imóveis escriturados, não cotas de sociedade — por isso podem se qualificar para o diferimento da Seção 1031 se a copropriedade atender às condições da ruling do IRS.
A Seção 1061 concede taxas de longo prazo ao carried interest apenas quando os ativos são mantidos por mais de 3 anos; caso contrário, a participação nos lucros do gestor é tributada como renda ordinária.
As ISOs não pagam imposto regular no exercício, mas acionam a AMT; o spread das NQSOs vai para o seu W-2 como salários da Receita Federal. Além da regra dos $100 mil que converte ISOs em NQSOs.
A Rule 144 permite a revenda de ações restritas após um período de retenção de 6 meses ou 1 ano; afiliados também devem cumprir limites de volume e arquivar o Form 144.
A Seção 121 exclui o ganho na venda de imóvel até $250.000/$500.000, mas a depreciação de home office posterior a 1997 é separada e tributada em até 25%.
Exercícios de ISO escapam do imposto regular, mas podem disparar o AMT; o spread do NSO cai na sua W-2 — prazos de manutenção do IRS, lacunas de retenção e o limite de $100 mil.
Dinheiro, alívio de dívida ou propriedade não semelhante em uma permuta 1031 é boot tributável até o limite do seu ganho — e o dinheiro compensa o boot de hipoteca, nunca o contrário.
Investidores enfrentam a wash sale rule e um limite de $3.000 em perdas; traders qualificados que fazem a eleição da Seção 475(f) obtêm tratamento ordinário sem nenhuma das duas.
A depreciação reduz o QBI por trás da sua dedução de 20% da Seção 199A, e depois retorna como até 25% de recaptura na venda — cronometre ambos conforme seu período de manutenção.
A Seção 631(a) permite que fazendas de árvores de Natal tributem o valor da madeira em 1º de janeiro como ganho de capital — alíquotas menores e sem imposto de trabalho autônomo.
