投資クラブの税金：Form 1065、K-1、ユニットバリュー会計を解説
米国の投資クラブは最初の入金時点でパートナーシップになります。Form 1065は毎年3月15日が提出期限で、遅延提出はパートナー1人あたり月額255ドルのペナルティを招きます。
#capital-gains
Capital Gains
2026年のテンダーオファーで株式を売却する前にスタートアップ従業員が知っておくべきこと
テンダーオファーにおけるISO不適格処分の所得は、連邦源泉徴収なしでW-2に記載されます。ウィンドウが閉じる前に米国の予定納税を計画しましょう。
ドルコスト平均法 vs 一括投資：経営者が会社売却後の一時金をどう投資すべきか
一括投資は12か月のドルコスト平均法に対して約3分の2の確率で勝つ——ただし、1ドルを投じる前に米国のキャピタルゲイン税引当金を確保しておこう。
家族事業を子供に売却しながらIRSに二度目の支払いを渡さない方法
IRS第453条の分割払い売却は、引退期間にわたって譲渡益を分散させ、年間19,000ドルの贈与と20〜40%の評価割引は、非課税で価値を移転します。
事業売却時のロールオーバー・エクイティ：Section 721の課税繰延、セカンド・バイト、そしてマイノリティ保護
Section 721は、PEバイアウトで売り手が拠出する約20%分の課税を繰り延べる — しかし劣後証券、レバレッジ、弱いマイノリティ権利はセカンド・バイトを台無しにしかねない。
裏庭コテージの損益：ADUの本当のコスト、収益、そして税金への影響
ADUの賃貸収入はIRSスケジュールEで申告：共有コストは面積比で按分し、ユニットを27.5年で減価償却し、売却時に25%の償却取り戻し税に備える。
カナダのキャピタルゲイン組込率は依然として2分の1：2026年に事業又は賃貸物件を売却する場合
カナダは2025年3月21日に3分の2のキャピタルゲイン組込率を廃止したが、125万ドルの生涯控除は維持した（2026年は約127万5千ドルに指数化）。ここでは、税額を左右するQSBCテスト、CCAの回収、45(2)/45(3)の選択について解説する。
ドメインフリッピングとIRS：あなたは投資家か、それともディーラーか？
25,000ドルのドメイン売却で、投資家扱いなら税負担は約3,750ドル、ディーラー扱いなら9,000ドルを超えることも——セクション1221、9要素の趣味テスト、そして名前ごとの原価記録が、あなたの立場をどう決めるのか。
土地は所有していても鉱物は所有していない:リースボーナス、ロイヤルティ、減耗控除の課税方法
石油・ガスのリースボーナス、遅延借料、ロイヤルティはすべてスケジュールEで報告される通常所得ですが、ロイヤルティは15%の比例的減耗の対象となり、基準額がゼロになった後も継続できます。各支払いの課税方法、申告書上の記載場所、避けるべき州税の落とし穴について解説します。
事業所有の生命保険契約の売却：生命保険の売却（ライフ・セトルメント）の税金の扱い方
生命保険の売却（ライフ・セトルメント）による受取額は、元手（basis）までの部分は非課税、元手から解約返戻金相当額までの利益は通常の所得、それを超える部分はキャピタルゲインという3つの部分に分けられます。ここでは、事業がこの売却をどのように報告するか、Form 1099-LS、1099-SB、8925、およびSection 101(j)について説明します。
スタートアップ従業員のためのRSU解説：税金イベントは売却ではなく権利確定
RSUは売却時ではなく権利確定日に通常所得として課税され、雇用主は100万ドルまでの補足的賃金に対して22%の定率源泉徴収を行います。そのため、32〜37%の税率区分に該当する従業員は、毎年4月に10〜15ポイント不足することになります。このガイドでは、非公開スタートアップにおけるダブルトリガー権利確定、RSUに83(b)選択が存在しない理由、そして同じ所得に対して二重課税を引き起こす1099-Bの税務基準額$0エラーについて解説します。
株式売却 vs. 事業売却: 中小企業売却者のための税金と責任のトレードオフガイド
株式売却では売却者は単一のキャピタルゲインを報告し、買い手はすべての責任を引き継ぎます。一方、事業売却では価格はフォーム8594の7つのクラスに配分されるため、減価償却の再取得、在庫、およびCコーポレーションの二重課税により、利益の大部分が通常所得に変換されます。ここでは、各構造が売却者にどのように課税されるか、338(h)(10)の選択と個人資価値のカーブアウトが何を変更するか、そしてどの責任がクロージング後もあなたに付いて回るかを説明します。