#expatriate
Expatriate
Tax guidance, financial planning, and accounting advice for Americans living abroad
Новый налог 1% на денежные переводы: что малому бизнесу, оплачивающему зарубежных подрядчиков, нужно знать в 2026 году
С 1 января 2026 года денежные переводы, финансируемые наличными и отправляемые за границу, облагаются федеральным акцизным налогом в размере 1%, который взимают поставщики и отражают в форме 720. Это руководство объясняет, что вызывает налог, какие переводы, финансируемые через банк, освобождаются от него, и как малому бизнесу учитывать налог, комиссии и платежи подрядчикам.
Форма 8858 для иностранных игнорируемых организаций (FDE) и иностранных филиалов: практическое руководство по подаче отчетности для фаундеров-экспатов, транснациональных корпораций и владельцев американских LLC за рубежом
Форма 8858 используется для отчетности по иностранным игнорируемым организациям и иностранным филиалам в налоговой декларации США. Неподача формы влечет штраф в размере 10 000 долларов США за каждую организацию в год, который может вырасти до 50 000 долларов после уведомления IRS. В данном руководстве рассматривается, кто обязан подавать отчетность, приложения от C до M, валютные расчеты по Разделу 987, связь с полем 11 приложений K-2/K-3 для составителей Категории 6, а также четыре пути возврата к соблюдению налоговых норм.
Статья 7701(b) Тест на существенное присутствие для иностранных предпринимателей: Формула 183 дней, более тесная связь и правила разрешения коллизий по налоговым соглашениям
Практическое руководство по статье 7701(b) Налогового кодекса США (IRC) для мобильных фаундеров — порог в 31 день, средневзвешенная формула 183 дней за три года, правила для освобожденных лиц, исключение о более тесной связи (форма 8840) и разрешение коллизий по налоговым соглашениям (форма 8833) — с примером того, как 130 дней в США в 2026 году могут привести к налогообложению общемирового дохода.
Налог на экспатриацию в США в 2026 году: как форма 8854 и статья 877A облагают вас налогом при выезде
Статья 877A рассматривает подотчетных экспатриантов так, будто они продали каждый свой актив за день до выезда из США. В 2026 году порог чистого налога составляет 211 000 долларов США, порог по чистой стоимости активов — 2 миллиона долларов, а исключение прибыли — 910 000 долларов. Вот как форма 8854 определяет, должны ли вы платить.
Налоговый кредит против Исключения иностранного дохода: что выбрать экспатам в 2026 году?
Подробное руководство по форме 1116 (Foreign Tax Credit) и форме 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) для экспатов и трансграничных работников в 2026 году — лимит FEIE в $132,900, пятилетняя блокировка при отзыве, правило суммирования FTC и практический пример расчета налоговой экономии.
Упрощенные процедуры соблюдения налоговой отчетности: Как добросовестные налогоплательщики США могут наверстать подачу FBAR, формы 8938 и деклараций за три года без сокрушительных штрафов
Узнайте, как добросовестные (non-willful) налогоплательщики США используют упрощенные процедуры IRS для подачи просроченных отчетов FBAR, формы 8938 и деклараций за три года: нулевые штрафы по программе SFOP для проживающих за рубежом, разовый 5% штраф по программе SDOP для жителей США, а также требования к подтверждению отсутствия умысла.
GILTI и выбор по Разделу 962: Как американские акционеры иностранных корпораций могут значительно снизить свои налоговые счета
Выбор по Разделу 962 позволяет индивидуальным владельцам КИК из США облагать доходы GILTI/NCTI по корпоративным ставкам, снижая эффективную ставку в США с 37% до примерно 12,6% в 2026 году. Закон OBBBA сократил вычет по Разделу 250 до 40%, отменил исключение QBAI и повысил лимит косвенного иностранного налогового кредита с 80% до 90% — однако правила PTEP всё равно могут привести к повторному налогообложению в США при распределении прибыли.
Налоговая ловушка PFIC (форма 8621): почему инвесторы из США подвергаются штрафам за владение иностранными взаимными фондами и ETF
PFIC (иностранные взаимные фонды, UCITS ETF) влекут за собой налог по разделу 1291 для инвесторов из США — доход распределяется на весь период владения, облагается по максимальным обычным ставкам плюс сложные проценты. Это руководство охватывает форму 8621, режимы QEF и переоценки по рынку (mark-to-market), исключение de minimis $25k/$50k и способы выхода из ловушки.
Расшифровка Формы 5471: Руководство для акционеров из США по категориям подачи, приложениям и предотвращению шестизначных штрафов
Форма 5471 предусматривает автоматические первоначальные штрафы в размере 10 000 долларов за корпорацию с ограничением до 60 000 долларов в год для лиц из США, которые владеют, контролируют или являются должностными лицами иностранных корпораций. Рассматриваются пять категорий подачи, модульные приложения, переименование GILTI в NCTI для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2025 года, а также упрощенные и просроченные варианты возврата к соблюдению законодательства.
Объяснение FEIE: как экспаты и цифровые кочевники могут исключить до $132 900 из налогов США в 2026 году
Исключение дохода, заработанного за рубежом (FEIE) в 2026 году позволяет имеющим на это право американцам за границей исключать до $132 900 иностранного дохода через Форму 2555. В этом руководстве подробно описываются тесты на физическое присутствие и добросовестное проживание, исключение расходов на жилье, сравнение FEIE и налогового кредита за уплаченные за рубежом налоги (Foreign Tax Credit), а также необходимая документация для экспатов и цифровых кочевников.
FBAR и FATCA расшифрованы: правила отчетности по иностранным счетам, которые стоят американцам миллиарды
Понятное руководство по FBAR и FATCA для налогоплательщиков США — кто обязан отчитываться, совокупный порог в 10 000 долларов, уровни формы 8938, штрафы после дела Биттнера, ограниченные 16 536 долларами за форму, и то, как упрощенные процедуры (Streamlined Procedures) позволяют исправить пропущенные отчеты за прошлые годы без штрафов.
Полное руководство по налогам для экспатов США: что нужно знать американцам, живущим за границей в 2026 году
Узнайте об основных налоговых обязательствах для американцев, живущих за границей в 2026 году, включая требования к соблюдению законодательства и стратегии по минимизации двойного налогообложения.