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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
スタントパフォーマーとフリーランスエンターテイナーの税金控除：W-2と1099がすべてを決める理由
W-2パフォーマーは、未払いの仕事関連経費の控除を永久に失いました。また、適格パフォーミングアーティスト控除の$16,000のAGI上限は1986年から凍結されており、ほとんどの現役アーティストを対象外としています。1099で支払われる自営業のスタントパフォーマーやエンターテイナーは、トレーニング、安全装備、デモリール、エージェントコミッション、組合費、オーディションの走行距離をスケジュールCで100%控除できます。
マサチューセッツ州、OBBBAから分離：R&D費用計上、第179条、ボーナス償却の変更があなたのビジネスに与える影響
マサチューセッツ州は、OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）による4つの主要な連邦税制優遇措置（即時R&D費用計上、適格生産資産に対する100％ボーナス償却、250万ドルの第179条限度額、EBITDAベースの利子制限）を拒否し、影響を受ける納税者が2025年分の修正州税申告を利息なしで行える期限を2026年9月10日と定めました。
ニュージャージー州、NOL控除を100万ドルに上限設定：2026年～2030年に企業が知っておくべきこと
ニュージャージー州のA5322法により、2026年7月31日から2030年7月31日までの間に終了する特権期間について、法人の純営業損失控除が年間100万ドルに上限設定されます。公益事業は対象外、不許可損失には6年間の繰越延長、予定納税過少に対する罰則のセーフハーバー、そして2032年までの間に80%から75%への制限段階的引き下げが含まれます。
Ryczałt vs. Skala Podatkowa： 2026年にポーランドの個人事業主が最適な税制を選ぶ方法
ポーランドの個人事業主は、ryczałt（収入に対して2～17%）、skala podatkowa（所得に対して12%/32%）、podatek liniowy（一律19%）の中から、2026年2月20日までに選択しなければなりません。このガイドでは、2026年のルール（最低賃金の100％を評価ベースとする健康保険料の大幅な増加を含む）を比較し、経費の少ないフリーランサーと経費の多い請負業者のどちらにどの税制が適しているかを示します。
プロフィッツ・インタレスト解説：LLCが税負担なしで株式を付与する方法
プロフィッツ・インタレストにより、LLCまたはパートナーシップは、Rev. Proc. 93-27および2001-43に基づき、付与時または権利確定時に税金が発生することなく、サービス提供者に実際の株式を付与できます。ただし、付与時の分配ハードルが公正市場価格と等しく、権利が2年間保有され、受領者がK-1パートナーステータスを受け入れることが条件です。ここでは、セーフハーバーの仕組み、ハードル計算の設定方法、および税務非課税処理を無効にする6つの過ちについて解説します。
2026年に自営業者のための医療保険控除：ACA補助金の崖の復活を乗り越える
拡充されたACA保険料税額控除は2026年1月1日に失効し、400% FPLの補助金の崖が復活しました（単身申告者で約60,240ドル）。これにより、平均的な補助金受給者では正味保険料がほぼ2倍になります。ここでは、自営業者が100%の上方ライン医療保険控除、様式7206、HSA拠出（個人$4,400／家族$8,750）、およびMAGIタイミング戦略を活用して打撃を和らげる方法を説明します。
2026年のセルビアのパウシャル定額税制：600万RSDの上限、10%の上限、そしてフリーランサーが追跡すべきこと
セルビアのパウシャル定額税制では、約17万人のフリーランサーが毎月固定の税金を支払います。2026年、ベオグラードのIT請負業者の多くは月額30,000～60,000RSDです。しかし、年間売上高600万RSDの上限を超えると、猶予期間なしに全額利益課税へと移行します。本記事では、2026年の決定、2027年末まで延長された前年比10%の上限、そしてシンプルな多通貨元帳の仕組みについて解説します。
事業を従業員に売却する：SBA ワーカー協同組合融資パイロットプログラムが引退を考えるオーナーにとって意味すること
2035年までに600万の米国企業が所有者を変えると予想される一方、58%以上のオーナーが承継計画を立てていない。2025年12月に再提出された全国ワーカー協同組合開発・支援法は、ワーカー協同組合への転換のために10年間で6000万ドルの融資を保証するSBAパイロットプログラムを創設する。これは、ほとんどの協同組合融資を阻む20%オーナーの個人保証問題を解決するものだ。本記事では、このパイロットプログラム、セクション1042キャピタルゲイン繰延、そして明確な簿記が従業員所有による出口戦略にどのように適合するかを解説する。
カメオ・クリエイターの税金：1099が銀行入金額と一致しない理由（そして正しい帳簿のつけ方）
カメオの1099-NECには予約総額が記載されますが、プラットフォームは25%を手数料として徴収し、iOS経由の注文ではAppleがさらに30%を差し引くため、入金額のみを記録するとIRSとの不一致が生じ、控除可能な手数料が帳簿から消えてしまいます。この記事では、総収入とプラットフォーム手数料を別々に記録する方法、400ドルを超えた場合に発生する15.3%の個人事業税、そして2026年にカレンダーに書き込むべき予定納税の期日について解説します。
DB(k)プラン：なぜ401(k)と年金の統合は失敗したのか、そして小規模事業主が代わりに利用しているもの
セクション414(x)に基づくDB(k)プランは、小規模事業主が401(k)と年金を一つのプランにまとめることを可能にしましたが、ほとんど誰にも採用されませんでした。ここではその失敗の理由（IRSへの二重申請手数料、変わらない管理業務、経営者拠出額の減少）と、代わりにキャッシュバランスプランと401(k)プロフィットシェアリングを組み合わせたDB/DCコンボが、年配の経営者の税控除対象拠出額を年間48万ドル以上に引き上げる方法を説明します。
ドナー・アドバイズド・ファンド（奨励基金）を小規模事業主が活用する方法：2026年ルール下での慈善寄付のタイミング戦略
2026年より、項目別控除における慈善寄付はAGIの0.5%を超える分のみが控除対象となり、新設された標準控除選択者向け控除ではドナー・アドバイズド・ファンドへの寄付が除外されます。このガイドでは、小規模事業主に向けて、複数年の寄付を高所得年に集中させる「バンチング戦略」、値上がり株式の寄付によるキャピタルゲイン回避、事業売却に伴う60%/30%のAGI制限と5年間の繰越控除の活用方法を解説します。
ニュージーランドの仮払税金解説：中小企業向けの標準方式、見積方式、AIM方式
ニュージーランドの仮払税金納税者で、残余所得税が5,000 NZドルを超える場合、前年のRITの105%を基準とする標準増額方式、見積方式、AIM方式から選択する。IRDはセーフハーバー規則の範囲外の不足分に対して、年率約11%のマネー利用利息を課す。