2026年にQCDでRMDを抑える：111,000ドルの慈善配当で必要最低分配金を下げる方法
2026年のQCDは最大111,000ドルまで、70.5歳以上のIRA保有者が慈善団体へ直接寄付でき、RMDを満たし、課税所得から除外できます。
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TrumpIRA.govと連邦貯蓄者マッチ制度：2027年までに自営業者が知っておくべきこと
2027年1月1日に開設される財務省運営のIRA市場、TrumpIRA.gov。経費率0.15%上限、最低残高不要の提供機関を掲載し、適格な貯蓄者には年間最大1,000ドルの連邦貯蓄者マッチ（最初の2,000ドル拠出に対して50%マッチ）を提供します。SEP-IRAやSolo 401(k)との併用方法、そして実際の拠出額を決定するために正確な帳簿がなぜ重要なのかを解説します。
2026年、自営業主のためのソロ401(k)：実際に上限額まで拠出する方法
2026年、ソロ401(k)によって、自営業主は従業員の拠出限度額24,500ドルと報酬の25%の雇用主拠出を組み合わせ、最大72,000ドル（60～63歳のスーパーキャッチアップを利用すると83,250ドル）を退職資金として確保できます。このガイドでは、2つのバケットの計算方法、W-2賃金が145,000ドルを超える場合の新たな必須Rothキャッチアップルール、初年度と継続年度の期限の違い、そして250,000ドルを超える場合のForm 5500-EZ提出基準について解説します。
自営業者のためのメガバックドアRoth：ソロ401(k)で2026年に72,000ドルを積み立てる方法
税引後の任意拠出が可能なソロ401(k)を利用することで、自営業の経営者は2026年に最大72,000ドル、60～63歳のキャッチアップを利用すると83,250ドルまで、所得制限なしで税引後資金をRothに変換して積み立てられます。3つの拠出バケットの仕組み、純収入15万ドルでの具体例、そしてプラン文書で許可すべき内容を解説します。
系列リスク：市場収益の順序が退職を成功させるか失敗させるかを決める理由
同じ平均収益を得た2人の退職者でも、ポートフォリオの寿命に数十年の差が生じることがあります。その決め手は収益の順序です。系列リスクの仕組み、10年間の退職リスクゾーンが事業主やフリーランサーに特に深刻な影響を与える理由、そして現金緩衝材、バケット戦略、ボンドテント、支出ガードレールを含む5つの防御策について解説します。
DOL FAB 2026-01:EBSAの忠実義務重視への転換が中小企業401(k)制度運営者に意味すること
EBSAのフィールド・アシスタンス・ブレティン2026-01は、プロセス重視の注意義務に関する主張よりも忠実義務違反および禁止取引事案を優先し、通常のERISA調査を18か月以内(複雑な事案は30か月以内)に制限する。中小企業の401(k)制度運営者が保護を維持するために記録しておくべき事項を解説する。
マサチューセッツ州セキュアチョイス:退職貯蓄義務化法案が中小企業にもたらす影響
マサチューセッツ州下院は2026年7月8日、148対2でセキュアチョイス貯蓄プログラムを可決し、従業員25人以上の雇用主に自動加入のロスIRAを義務付けた——デフォルト拠出率6%、従業員1人当たり250ドルの罰則、そして中小企業が完全にオプトアウトできる適格プラン適用除外を伴う。
2026年のQLAC：21万ドルの適格長寿年金契約上限がRMDをどう縮小するか
QLACを利用すると、従来のIRA、SEP-IRA、または401(k)から最大21万ドル（2026年のSECURE 2.0生涯上限額）を繰延年金に移すことができ、IRSは支払い開始（最長85歳まで延期可能）までその金額をRMD計算から除外します。ここでは、ルール、具体的な計算例、そしてこの戦略を避けるべきタイミングを示す損益分岐点の計算方法を説明します。
DOL受託者責任ルールが再び無効に:401(k)を運営する中小企業が今知っておくべきこと
2026年3月、テキサス州の連邦裁判所はDOL(米労働省)の退職保障ルールを無効とし、退職に関する助言の受託者資格の判断基準は1975年の五要件テストに逆戻りした——2018年以来2度目の同種ルールの無効化だ。401(k)プランスポンサーが今すぐ確認すべきこと(アドバイザーの受託者資格を書面で確認する、報酬開示、文書化チェックリスト)、そしてDOLが新たに提案した代替資産セーフハーバーが中小プランにとって何を意味するかを解説する。
事業主のためのメガバックドアロス:ソロ401(k)で年間$47,500を非課税運用に移す方法
2026年、IRSは401(k)への拠出総額を$72,000に制限している一方、従業員拠出限度額は$24,500だ。事業主はメガバックドアロス戦略を使って、この差額にあたる税引後拠出分を非課税でロス口座に変換できる。
イリノイ州、2026年7月1日より401(k)雇用主マッチング拠出を失業保険課税対象賃金から除外
イリノイ州は、2026年6月30日より後に行われる401(k)雇用主マッチング拠出について、州の失業保険(SUI)課税対象賃金からの除外を認める。これは56 Ill. Adm. Code 2730.155の改正に基づくものである。従業員自身の拠出は引き続き課税対象となり、この変更によりイリノイ州の取り扱いは既存の連邦FUTAの取り扱いと整合する。
ソロ401(k) vs. SEP IRA: 2026年、自営業者の節税額が大きいのはどちらか?
純自営業所得8万ドルのフリーランサーは、2026年にソロ401(k)では約43,070ドル、SEP IRAでは18,570ドルを非課税で積み立てられる。この差は、SEP IRAにはない24,500ドルの従業員拠出枠がすべての要因だ。