#equity-instruments
Equity Instruments
Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures
Comptabilitat de l'obligació de recompra d'ESOP: El passiu ocult del balanç que enfonsa els ESOP madurs
Una guia pràctica sobre la comptabilitat de l'obligació de recompra d'ESOP per a empreses de capital tancat: com l'ASC 480-10-S99 classifica les accions rescatables com a patrimoni net temporal, com finançar l'obligació amb fons d'amortització, COLI, reciclatge i rescat, i els hàbits comptables que mantenen defensables les valoracions de l'any del pla.
Reducció de la base per dividend extraordinari de la Secció 1059: La trampa per a l'accionista corporatiu que converteix els dividends lliures d'impostos en guanys de capital immediats
La Secció 1059 redueix la base de les accions d'un accionista corporatiu per la part no gravada d'un dividend extraordinari —llindar del 5% per a preferents, 10% per a ordinàries— quan es rep en els dos anys posteriors a l'adquisició, amb l'excés tributant immediatament com a guany de capital. Aquesta guia cobreix els llindars, les regles d'agregació de 85 i 365 dies, l'elecció del valor de mercat (FMV), les excepcions de redempció no prorratejada i la comptabilitat per lots que evita problemes d'auditoria als equips de finances corporatives.
Comptabilitat dels SAFE: Passiu o Patrimoni Net, Límits i Descomptes, i què passa en la Conversió
Un SAFE sol anar a la columna de passius, no al patrimoni net, perquè promet un nombre variable d'accions per un import fix en dòlars. Aquesta guia explica el debat sobre la classificació, els càlculs de conversió i els assentaments comptables des del tancament fins a la conversió.
Regulation Crowdfunding: Com els fundadors recapten fins a 5 milions de dòlars del públic sense contractar Wall Street
El Reg CF permet a les empreses dels EUA que no cotitzen vendre valors al públic fins a 5 milions de dòlars per cada període de 12 mesos a través d'un portal de finançament registrat a la SEC. Aquesta guia repassa els límits d'inversors de 124.000 dòlars, la divulgació del Formulari C, les comprovacions d'actors nocius, la publicitat tombstone, les presentacions periòdiques C-U i C-AR, i la comptabilitat dels SAFEs, els costos de l'oferta i el dipòsit en garantia (escrow) que els fundadors solen fer malament.
Secció 1041 i divorci: una guia sobre transferències de propietat, base de transferència i QDRO
La secció 1041 permet als cònjuges transferir propietats lliures d'impostos durant i després del divorci, però la base de transferència, la finestra de sis anys, les QDRO, les conversions d'ISO i les regles de pensió d'aliments post-TCJA reconfiguren silenciosament cada acord. Una guia pràctica sobre el que s'ha de solucionar abans de signar el decret.
La reorganització F: Com les corporacions S es reestructuren lliures d'impostos abans d'una venda
Una reorganització F sota la Secció 368(a)(1)(F) de l'IRC permet que una corporació S es reestructure lliure d'impostos en una forma de societat holding/QSub perquè el comprador obtingui un augment de la base dels actius en qualsevol percentatge de propietat i els venedors puguin ajornar els impostos sobre el capital reinvertit.
Conciliació de la base de cost del formulari 1099-B: Com evitar pagar impostos dues vegades pel mateix dòlar
La casella 1e del formulari 1099-B mostra la base de cost del vostre corredor, però la casella 5 determina si l'IRS la veu. Una guia pràctica sobre valors coberts i no coberts, codis d'ajust del formulari 8949 (B, W, Q, O, T) i les correccions de base de les RSU/ESPP que eviten la doble imposició.
Com l'exclusió esglaonada de les QSBS de l'OBBBA canvia els càlculs per a fundadors, empleats i àngels
L'OBBBA ha augmentat el límit de les QSBS de la Secció 1202 fins als 15 milions de dòlars, ha elevat el sostre d'actius bruts fins als 75 milions de dòlars i ha substituït el període de cinc anys per una exclusió esglaonada del 50/75/100 per cent als tres, quatre i cinc anys, però només per a les accions emeses després del 4 de juliol de 2025.
Capital de balanç inicial: Com configurar els llibres a mitjan any i posar-lo a zero
El capital de balanç inicial és un compte pont temporal que ha de mostrar 0,00 € un cop finalitzada la configuració. Aquesta guia explica per què apareix, com configurar els llibres a mitjan any a partir d'un balanç de comprovació i l'assentament exacte per moure el residu a reserves o al patrimoni net del propietari.
Configuració dels comptes de capital propi: Seguiment de contribucions, retirades i guanys retinguts de la manera correcta
El capital propi és l'actiu menys el passiu — el total acumulat de contribucions, retirades, beneficis i pèrdues. Aquesta guia estructura els comptes de capital per a empresaris individuals, societats i LLC, explica per què les retirades no són despeses i mostra els seients de tancament d'exercici que mantenen el balanç de situació equilibrat.
Mesures del valor raonable ASC 820 per a empreses privades: jerarquia de nivells 1, 2 i 3, dades d'entrada no observables i earn-outs
Una guia pràctica sobre les mesures del valor raonable ASC 820 per a empreses privades, fons i CFOs—com classificar les dades d'entrada dels nivells 1, 2 i 3, crear valoracions de nivell 3 defensables per a participacions de capital privat i earn-outs, redactar desglossaments que els auditors acceptin i sobreviure a l'escrutini de supòsits no observables.
Secció 409A: Estructuració de bonificacions, indemnitzacions i capital fantasma per evitar la penalització del 20%
La Secció 409A grava la compensació diferida no conforme en l'any de meritació i afegeix una penalització federal fixa del 20% més interessos. Aquesta guia explica les excepcions de diferiment a curt termini i de pagament per separació, els sis activadors de pagament reconeguts, la demora de sis mesos per a empleats especificats i com estructurar bonificacions, indemnitzacions, RSU, accions fantasma i opcions sobre accions amb descompte perquè els fundadors evitin la penalització.