Преглед за 2026 г. на всяко данъчно задължение за малкия бизнес – федерален подоходен данък, данък върху самостоятелната заетост, заплати, продажби и акцизи – с пълен календар за подаване, безопасни прагове за тримесечни прогнозни данъци, промени от ерата на OBBBA (постоянен QBI, Раздел 179 за 1,21 млн. долара, възстановена 100% бонусна амортизация) и навици за водене на отчетност, които предотвратяват санкции.
Как IRS използва раздел 6672 от Кодекса за вътрешните приходи, за да държи собственици на предприятия, длъжностни лица, счетоводители и дори съпрузи лично отговорни за 100% от неплатените удръжки върху заплатите — обхващайки кой се квалифицира като отговорно лице, как се установява умисъл и как да се защити Писмо 1153 в рамките на 60-дневния срок за обжалване.
Практическо ръководство за самостоятелно управлявани индивидуални пенсионни сметки (SDIRA) — какви активи можете да притежавате, правилата за дисквалифицирани лица съгласно IRC §4975, UBIT и UDFI при недвижими имоти с ливъридж, предупреждението на McNulty за контрол чрез чекова книжка и дисциплината на водене на записи, която предотвратява считаното разпределение.
Формуляр 3115 позволява на данъкоплатците в САЩ да променят счетоводните си методи и да използват корекция по раздел 481(a) за възстановяване на пропуснати удръжки или коригиране на многогодишни грешки в една декларация за текущата година, без да изменят предходни години.
Формуляр 5471 предвижда автоматични първоначални санкции от $10 000 на корпорация, ограничени до $60 000 годишно за лица от САЩ, които притежават, контролират или служат като служители на чуждестранни корпорации. Обхваща петте категории за подаване, модулните графици, преименуването на GILTI в NCTI за данъчни години, започващи след 31 декември 2025 г., и пътищата за връщане към съответствие чрез Опростени и просрочени подавания.
Практическо ръководство за Формуляр 709 за дарения през 2026 г. — кой трябва да подаде декларация, годишното изключване от 19 000 долара, доживотното освобождаване от 15 милиона долара, правилата за разделяне на дарения, стандартът за адекватно оповестяване, който стартира тригодишния период на IRS, и медицинските плащания и таксите за обучение, които изобщо не подлежат на отчетност.
Общата експозиция на погрешно класифициран работник сега често варира между $15 000 и $100 000, след като се натрупат федерални данъци със задна дата, неизплатени заплати по FLSA с неустойки и щатски санкции. Ето какво промени окончателното правило на DOL за 2024 г., как се различават тестовете на IRS и щатските ABC тестове и как Раздел 530 и VCSP могат да ограничат ретроактивната отговорност.
Как реално работи държавният данък върху доходите за дистанционни служители, пресичащи границите на щатите: правилото за удобство на работодателя, използвано от седем щати (включително Ню Йорк), кои споразумения за реципрочност елиминират двойното данъчно облагане, доказателства за броене на дни, които одиторите приемат, и навиците за счетоводство, които правят данъчните декларации в няколко щата предвидими.
Данъкът върху нетния доход от инвестиции в размер на 3,8% влиза в сила, след като MAGI надхвърли 200 000 долара за несемейни или 250 000 долара за съвместно подаващи декларации — прагове, замразени от 2013 г. Това ръководство обяснява кой плаща NIIT, как се изчислява чрез Формуляр 8960, кои видове доходи се включват (лихви, дивиденти, капиталови печалби, пасивни наеми) и кои не (заплати, разпределения от IRA, лихви от общински облигации), плюс инструменти за планиране за намаляване на експозицията.
Как квалифицираните фондове за възможности отлагат данъците върху капиталовите печалби, осигуряват необлагаемо увеличение на стойността след 10-годишно задържане и какви са промените за нови инвестиции съгласно постоянните правила на OBBBA за Зони за възможности 2.0, започващи от януари 2027 г.
