Una guía detallada de 2026 sobre cada obligación tributaria de las pequeñas empresas —renta federal, trabajo por cuenta propia, nómina, ventas e impuestos especiales— con el calendario de presentación completo, puertos seguros para impuestos estimados trimestrales, cambios de la era OBBBA (QBI permanente, Sección 179 de 1,21 millones de dólares, depreciación adicional del 100% restaurada) y los hábitos de mantenimiento de registros que previenen sanciones.
Cómo el IRS utiliza la Sección 6672 del Código de Rentas Internas para responsabilizar personalmente a dueños de negocios, directivos, contadores e incluso cónyuges por el 100% de las retenciones de nómina no pagadas, cubriendo quién califica como persona responsable, cómo se establece la intencionalidad y cómo defenderse de una Carta 1153 dentro del plazo de apelación de 60 días.
Una guía práctica sobre las IRAs autodirigidas (SDIRAs): qué activos puede mantener, las reglas de personas descalificadas bajo la sección 4975 del IRC, el UBIT y el UDFI en bienes raíces apalancados, la advertencia McNulty sobre el control de chequeras y las disciplinas de registro que previenen una distribución presunta.
El Formulario 3115 permite a los contribuyentes de EE. UU. cambiar los métodos contables y utilizar un ajuste de la Sección 481(a) para recuperar deducciones omitidas o corregir errores de varios años en una sola declaración del año en curso, sin enmendar años anteriores.
El Formulario 5471 conlleva multas iniciales automáticas de $10,000 por corporación, con un límite de $60,000 al año para personas de EE. UU. que posean, controlen o actúen como directivos de corporaciones extranjeras. Cubre las cinco categorías de presentación, los anexos modulares, el cambio de nombre de GILTI a NCTI para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025 y las rutas de Presentación Simplificada y Presentación Delincuente para volver al cumplimiento.
Una guía práctica sobre el Formulario 709 para donaciones de 2026 — quién debe presentarlo, la exclusión anual de $19,000, la exención vitalicia de $15 millones, las reglas de división de donaciones, el estándar de divulgación adecuada que inicia el plazo de tres años del IRS, y los pagos médicos y de matrícula que están totalmente exentos de reporte.
La exposición total por trabajador clasificado erróneamente suele oscilar hoy entre $15,000 y $100,000 una vez que se acumulan los impuestos federales atrasados, los salarios retroactivos de la FLSA con daños liquidados y las multas estatales. Aquí explicamos qué cambió con la regla final del DOL de 2024, en qué se diferencian las pruebas del IRS y la prueba ABC estatal, y cómo la Sección 530 y el VCSP pueden limitar la responsabilidad retroactiva.
Cómo funcionan realmente los impuestos estatales sobre la renta para empleados remotos que cruzan fronteras estatales: la regla de conveniencia del empleador utilizada por siete estados (incluido Nueva York), qué acuerdos de reciprocidad eliminan la doble imposición, las pruebas de conteo de días que aceptan los auditores y los hábitos de contabilidad que mantienen predecibles las declaraciones multiestatales.
El Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversiones del 3.8% se aplica cuando el MAGI supera los $200,000 para solteros o los $250,000 para declaraciones conjuntas, umbrales congelados desde 2013. Esta guía explica quién paga el NIIT, cómo lo calcula el Formulario 8960, qué tipos de ingresos cuentan (intereses, dividendos, ganancias de capital, alquileres pasivos) y cuáles no (salarios, distribuciones de IRA, intereses municipales), además de estrategias de planificación para reducir la exposición.
Cómo los Fondos de Oportunidad Cualificados difieren las ganancias de capital, ofrecen una apreciación libre de impuestos tras una retención de 10 años y qué cambios habrá para las nuevas inversiones bajo las reglas permanentes de las Zonas de Oportunidad 2.0 de la OBBBA a partir de enero de 2027.
