Един дипломиран експерт-счетоводител си е плащал 24 000 долара, докато е получавал 200 000 долара под формата на S-Corp разпределения, губи делото в Осми окръжен съд и се оказва длъжен с шестцифрена сума за неизплатени данъци върху заплатите и глоби. Ето как IRS оценява разумното възнаграждение, кои са червените флагове при одит и каква е надеждната методология за определяне на заплата на собственик на S-Corp.
Получаването на 1099-C не означава автоматично данъчна сметка. Това ръководство обхваща случаите, в които опростеният дълг е облагаем, петте изключения от Формуляр 982 (несъстоятелност, неплатежоспособност, квалифицирана ферма, бизнес с недвижими имоти, основно жилище), изтичането на изключенията за опрощаване на студентски заеми и ипотеки през 2026 г., както и документацията, която доказва неплатежоспособност пред IRS.
Изключването на чуждестранен доход (FEIE) за 2026 г. позволява на отговарящите на условията американци в чужбина да изключат до $132,900 от доходите си, придобити в чужбина, чрез Формуляр 2555. Това ръководство описва подро бно тестовете за физическо присъствие и добросъвестно пребиваване, изключването на разходи за жилище, разликите между FEIE и чуждестранния данъчен кредит, както и необходимата документация за експати и дигитални номади.
Преглед на четирите основни програми на IRS за облекчаване на данъчни задължения — споразумения за разсрочено плащане, предложение за компромис (OIC), статус на текуща несъбираемост и отмяна на санкции — включително прехода през 2026 г. към автоматично първоначално отпадане на глоби, 21%-ия процент на приемане на OIC от книгата с данни на IRS за 2024 г. и как да разпознаете измамите тип „OIC мелници“, включени в списъка „Мръсната дузина“ на IRS.
Нетните оперативни загуби, генерирани след 2021 г., се пренасят за неопределено време, но могат да компенсират само 80% от бъдещия облагаем доход. Това ръководство обхваща изчислението, лимита за прекомерна бизнес загуба по Раздел 461(l), Формуляр 1045 срещу 1040-X и счетоводните практики, които правят една NOL защитима години по-късно.
Раздел 469 прави загубите от наеми пасивни по подразбиране, така че повечето не могат да компенсират доходи от W-2. Това ръководство обхваща специалната надбавка от $25 000 и нейното поетапно отпадане при MAGI между $100k–$150k, тестовете за 750 часа и 50% за професионалисти в сферата на имотите, избора за агрегиране по 1.469-9(g), доказани при одити практики за водене на дневник на времето и как отложените загуби се отключват при разпореждане с актива.
Раздел 1031 позволява на инвеститорите в недвижими имоти да отлагат данъците върху капиталовата печалба и възстановяването на амортизацията чрез замяна на инвестиционни имоти, но само когато стриктно се спазват 45-дневният прозорец за идентификация, 180-дневният краен срок за приключване, правилата за квалифициран посредник и изискванията за сходни активи след TCJA.
Ръков одство на достъпен език за FBAR и FATCA за данъкоплатци в САЩ — кой трябва да подава документи, общият праг от 10 000 долара, нивата на Формуляр 8938, глобите след делото Битнър, ограничени до 16 536 долара на формуляр, и как опростените процедури коригират години пропуснати подавания без санкции.
Раздел 41 позволява на квалифицираните малки предприятия да приспаднат до 500 000 долара от годишните си данъци върху заплатите чрез федералния данъчен кредит за НИРД. Това ръководство обхваща четирикомпонентния тест за квалификация, допустимите заплати и разходите за облачни услуги, избора на QSB във формуляр 6765 и промените, въведени от OBBBA за декларациите за 2025 и 2026 г.
Практическо ръководство за смяна на щатския домицил с цел данъчни спестявания – обхваща разликата между пребиваване и домицил, деветте щати без подоходен данък, капана на законовото пребиваване от 183 дни и как щатите с високи данъци реконструират вашата година чрез данни от мобилни клетки, записи от EZ-Pass и транзакции с кредитни карти.
