Formulier 8832 stelt entiteiten die daarvoor in aanmerking komen — binnenlandse LLC's en de meeste buitenlandse ondernemingen — in staat om te kiezen voor belastingheffing als een disregarded entity, maatschap of C-corporation. Deze gids behandelt de standaardclassificaties, de uitsluitingstermijn van 60 maanden, verlichting bij te late verkiezing onder Rev. Proc. 2009-41, en hoe Formulier 8832 verschilt van Formulier 2553.
Sectie 162(l) stelt zelfstandige belastingbetalers in staat om 100% van de premies voor medische zorg, tandheelkunde, oogzorg, Medicare en langdurige zorg 'above the line' af te trekken op Bijlage 1, Regel 17 via Formulier 7206. Deze gids behandelt het plafond voor verdiend inkomen, de valstrik van de gesubsidieerde werkgever, de S-corp W-2-opnamestap en de ACA-premiebelastingkrediet-iteratie voor het belastingjaar 2026.
Sectie 162(m) beperkt de federale aftrek van een beursgenoteerd bedrijf voor de beloning van bestuurders tot $1 miljoen per persoon. Vanaf 2026 voegt de OBBBA de beloning samen over de gehele IRC § 414 gecontroleerde groep — inclusief maatschappen en LLC's — en de ARPA-uitbreiding voegt in 2027 de vijf best betaalde werknemers toe aan de lijst van gedekte personen.
Een Section 754-verkiezing stelt een maatschap of vennootschap in staat om de 'inside basis' van haar activa aan te passen wanneer een belang wordt overgedragen of eigendom wordt verdeeld. Dit voorkomt dat nieuwe vennoten en erfgenamen worden belast over waardestijgingen die economisch toebehoorden aan de verkoper. De verkiezing is permanent, omvat zowel 743(b)- als 734(b)-aanpassingen, en is vooral van belang voor vastgoed-, familie- en professionele dienstverleningsmaatschappen.
Sectie 461(l) maximeert hoeveel netto bedrijfsverlies een niet-zakelijke belastingbetaler kan aftrekken van overig inkomen. Voor 2026 heeft de OBBBA de drempelbedragen herzien naar $256.000 voor alleenstaanden en $512.000 voor gezamenlijke aangiften — een daling ten opzichte van de $313.000 en $626.000 in 2025. Deze gids legt de berekening van Formulier 461 uit, de vier verliesbeperkingsfases en planningsstrategieën voor K-1 verliezen, bonusafschrijving en vastgoed.
Profits interests stellen LLC's in staat om belastingvrij aandelen toe te kennen aan dienstverleners onder IRS Revenue Procedure 93-27. Deze gids behandelt de drie voorwaarden van de safe harbor, de drempelwaarderegel, de vesting-fix van Rev Proc 2001-43 en de afweging op het gebied van zelfstandigenbelasting die partners kunnen verwachten.
Een gids voor 2026 over de Pass-Through Entity Tax — hoe 36+ jurisdicties S-corps en partnerships in staat stellen om de beperkte staatsinkomstenbelasting om te zetten in volledig aftrekbare federale bedrijfskosten, zelfs nadat de OBBBA de SALT-limiet verhoogde naar $40.400.
Schedule M-1 en M-3 reconciliëren het GAAP-boekresultaat van een onderneming met het belastbaar inkomen. Deze gids legt de drempels voor activa van $10 miljoen en $50 miljoen uit, permanente versus tijdelijke verschillen en de terugkerende reconciliatie-items — afschrijvingen, maaltijden, federale belastingkosten, voorzieningen voor dubieuze debiteuren en op aandelen gebaseerde beloningen — die de aandacht van de IRS trekken.
De OBBBA heeft de op EBITDA gebaseerde ATI-berekening voor Sectie 163(j) vanaf 2025 definitief hersteld, waardoor de aftrekbare zakelijke rente voor kapitaalintensieve bedrijven is uitgebreid. Een gids over de 30%-limiet, de vrijstelling voor kleine ondernemingen van ~$31 miljoen, de 35% 'syndicate trap', EBIE-toewijzingen van partnerships, S-corp verschillen en rapportage via Formulier 8990.
Section 199A stelt eigenaren van pass-through entiteiten in staat om tot 20% van het gekwalificeerde zakelijke inkomen af te trekken. Deze gids behandelt de drempels voor 2026, de W-2 loon- en UBIA-limieten, de SSTB-valstrik, de safe harbor voor verhuurvastgoed, de aggregatiekeuze en de nieuwe minimale aftrek van $400.
