S 법인 지위 해지: S 선거 철회 방법과 비용
S 선거를 철회하려면 발행주식의 50% 이상을 보유한 주주들의 서명된 진술서가 필요하며, 1월 1일 효력일을 원할 경우 3월 15일까지 제출해야 하고, 이후 5년간 재선거가 금지됩니다. 이 가이드는 필수 진술서 내용, 연중 단기 과세연도 분할, 평가상승 자산에 대한 Section 1374 내재이득세, 그리고 세금 면제 AAA 분배를 위한 종료 후 전환기간을 다룹니다.
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Entity Conversion
Navigate the process of changing your business entity type for tax and legal benefits
제368(a)(1)(F)조에 따른 F-구조개편: 사모펀드(PE) 매수자가 S 코퍼레이션을 인수하기 위해 사용하는 클로징 전 구조조정
제368(a)(1)(F)조 구조개편에 대한 실무적인 가이드 — 6가지 규제 요건, Rev. Rul. 2008-18에 따른 6단계 절차, PE 매수자가 338(h)(10) 선택보다 이를 선호하는 이유, 그리고 운영 EIN을 유지하면서 매수자에게는 자산 가액 조정(Step-up)을, 매도자에게는 세금 이연 롤오버 지분을 제공하는 방법을 설명합니다.
Section 1375 스팅 세금(Sting Tax): 이전 C 법인이 수동적 소득에 대해 21%의 세금을 납부하고 3년 후 S Election을 상실하는 방식
Section 1375는 C 법인의 이익 및 이득(E&P)을 보유한 S 법인의 수동적 투자 소득이 총수입의 25%를 초과할 경우 21%의 단일 스팅 세금을 부과하며, 3년 연속 이 임계값을 초과하면 S 법인 선택이 자동으로 종료됩니다. 이 가이드는 초과 순수동적 소득 공식, Section 1362(d)(3)에 따른 3년 절벽 규정, 연말 전 세무 노출을 완화하기 위한 세 가지 전략을 설명합니다.
단계적 거래 원칙: IRS가 다단계 조세 계획을 통합 과세하는 방법
단계적 거래 원칙은 미 국세청(IRS)이 형식적으로 분리된 일련의 거래 단계를 하나의 통합된 과세 거래로 취급할 수 있도록 합니다. 이 가이드에서는 법원이 적용하는 세 가지 테스트(최종 결과, 상호 의존성, 구속력 있는 약정), 기념비적인 판례(Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), 2026년 일몰을 앞두고 가장 위험에 노출된 거래(1031 드롭 앤 스왑, 매각 전 법인 전환, 상속세 면제 한도 축소 전 증여), 그리고 다단계 계획의 방어력을 유지하는 문서화 습관에 대해 설명합니다.
양식 8832 엔티티 분류 선택: LLC 및 외국 엔티티의 체크-더-박스(Check-the-Box) 규정 활용 방법
양식 8832는 적격 엔티티(국내 LLC 및 대부분의 외국 엔티티)가 무시 대상 엔티티, 파트너십 또는 C 코퍼레이션으로 과세되도록 선택할 수 있게 해줍니다. 이 가이드에서는 기본 분류, 60개월 제한 규칙, Rev. Proc. 2009-41에 따른 지연 선택 구제책, 그리고 양식 8832와 양식 2553의 차이점에 대해 다룹니다.
제1374조 내재 이익세: C-Corp에서 S-Corp 전환 시 적용되는 5년의 기간
C 법인이 S 법인으로 전환될 때, 제1374조는 5년의 인식 기간 동안 처분된 가치 상승 자산에 대해 21%의 법인 차원 세금을 부과합니다. 이 가이드에서는 NUBIG, NRBIG, 2026년 규정, 실무 예시 및 6자리 수의 예기치 못한 세금 부담을 피하기 위한 7가지 계획 전략을 살펴봅니다.
개인 사업자에서 S Corp으로의 전환: 전환이 이득이 되는 시점(그리고 역효과가 나는 경우)
순이익이 10만 달러인 개인 사업자는 약 14,130달러의 자영업세를 납부하지만, S Corp 소유주는 이를 합법적으로 피할 수 있습니다. 이 가이드는 손익분기점 계산, Form 2553 마감일, 적정 보수 감사 트리거, 그리고 전환이 실제로 비용을 절약하는지 결정하는 연간 규정 준수 비용에 대해 설명합니다.
사업자 유형 변경 시기 및 방법
개인 사업자에서 LLC, LLC에서 S-Corp 또는 LLC에서 C-Corp으로의 사업자 유형 변경 시기와 방법을 알아보세요. 소득 기준, 단계별 절차, 세금 영향 및 피해야 할 일반적인 실수에 대해 설명합니다.