#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Daňové odpočty pre kaskadérov a nezávislých zabávačov: Prečo W-2 vs. 1099 rozhoduje o všetkom
Umelci na W-2 natrvalo stratili odpočet neuhradených pracovných výdavkov a strop AGI 16 000 USD pre odpočet kvalifikovaného umelca, zmrazený od roku 1986, vylučuje väčšinu pracujúcich umelcov. Samostatne zárobkovo činní kaskadéri a zabávači platení na 1099 si môžu naďalej odpočítať 100 % nákladov na školenia, bezpečnostné vybavenie, demoreely, provízie agentov, členské príspevky v odboroch a kilometre na konkurzy na prílohe C.
Massachusetts sa oddeľuje od OBBBA: Čo zmeny v R&D nákladoch, § 179 a zrýchlenom odpisovaní znamenajú pre vaše podnikanie
Massachusetts odmietol štyri hlavné federálne daňové úľavy z OBBBA – okamžité náklady na R&D, 100% zrýchlené odpisy kvalifikovaného výrobného majetku, limit 2,5 milióna USD podľa § 179 a EBITDA úrokový strop – a stanovil termín 10. september 2026 na podanie upravených štátnych priznaní za rok 2025 bez úrokov.
New Jersey obmedzuje odpočet NOL na 1 milión dolárov: Čo potrebujú korporácie vedieť pre roky 2026–2030
Zákon A5322 v New Jersey obmedzuje odpočet čistej prevádzkovej straty korporácií na 1 milión dolárov ročne pre zdaňovacie obdobia končiace 31. júla 2026 až 31. júla 2030, s výnimkou verejných služieb, predĺžením lehoty na prenos neuznaných strát o šesť rokov, bezpečným prístavom pre pokuty za nedoplatok na preddavkoch na daň a postupným znižovaním limitu z 80 % na 75 % do roku 2032.
Ryczałt vs. Skala Podatkowa: Ako by si mali poľskí živnostníci vybrať správny daňový režim v roku 2026
Poľskí živnostníci si musia do 20. februára 2026 vybrať medzi ryczałtom (2 – 17 % z príjmu), skalou podatkowou (12 %/32 % z príjmu) a podatkom liniowym (rovná 19 %). Táto príručka porovnáva pravidlá pre rok 2026 – vrátane skoku zdravotného odvodu na 100 % základu minimálnej mzdy – a ukazuje, ktorý režim vyhovuje živnostníkom s nízkymi nákladmi oproti vysoko nákladným dodávateľom.
Podiel na zisku, vysvetlené: Ako môžu LLC udeľovať majetkové podiely bez spustenia daňovej povinnosti
Podiel na zisku umožňuje LLC alebo partnerstvu poskytnúť poskytovateľovi služieb skutočný majetkový podiel bez dane pri udelení alebo získať nárok podľa Rev. Proc. 93-27 a 2001-43 – za predpokladu, že distribučná hranica zodpovedá reálnej trhovej hodnote pri udelení, podiel je držaný dva roky a príjemca akceptuje štatút partnera K-1. Tu je vysvetlenie, ako funguje bezpečný prístav, ako sa nastavuje matematika hranice a šesť chýb, ktoré rušia oslobodenie od dane.
Odpočet zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby v roku 2026: Návrat útesu dotácií ACA
Vylepšené daňové úvery na poistné ACA vypršali 1. januára 2026, čím sa obnovil útes dotácií na úrovni 400 % FPL – približne 60 240 USD pre jednu osobu – a približne sa zdvojnásobili čisté poistné pre priemerného dotovaného poistenca. Tu je návod, ako môžu samostatne zárobkovo činné osoby využiť 100 % odpočet zdravotného poistenia nad riadkom, formulár 7206, príspevky HSA (4 400 USD jednotlivec / 8 750 USD rodina) a stratégie načasovania MAGI na zmiernenie dopadu.
Paušálny daňový systém v Srbsku v roku 2026: Hranica 6 000 000 RSD, 10 % strop a čo by si mali freelanceri sledovať
Srbský paušálny režim s pevnou daňou účtuje približne 170 000 freelancerom fixnú mesačnú daň – v roku 2026 pre väčšinu IT dodávateľov v Belehrade 30 000 – 60 000 RSD – ale prekročenie ročného obratu 6 000 000 RSD spúšťa zdanenie skutočného zisku bez akejkoľvek ochrannej lehoty. Tu je návod, ako do seba zapadajú rozhodnutia na rok 2026, 10 % medziročný strop predĺžený do roku 2027 a jednoduchá viac-menová účtovná kniha.
Predaj vášho podniku zamestnancom: Čo znamená nový pilotný program pôžičiek SBA pre pracovné družstvá pre odchádzajúcich majiteľov
Šesť miliónov amerických podnikov by malo do roku 2035 zmeniť majiteľa, no viac ako 58 % majiteľov nemá žiadny plán nástupníctva. Národný zákon o rozvoji a podpore pracovných družstiev, znovu predložený v decembri 2025, by vytvoril pilotný program SBA ručiaci za pôžičky v hodnote 60 miliónov dolárov na desať rokov pre konverzie na pracovné družstvá – čím by sa vyriešil problém 20 % osobnej záruky majiteľa, ktorý blokuje väčšinu financovania družstiev. Tu je návod, ako pilotný program, odklad kapitálových ziskov podľa § 1042 a čisté účtovníctvo zapadajú do stratégie odchodu do vlastníctva zamestnancov.
Dane pre tvorcov Cameo: Prečo sa vaša 1099 nezhoduje s vkladmi na účet (a ako to správne zaúčtovať)
Cameo vo formulári 1099-NEC uvádza vašu hrubú cenu rezervácie, ale platforma si ponecháva 25 % – a Apple si berie ďalších 30 % pri objednávkach cez iOS – takže účtovanie len vašich čistých vkladov vytvára nesúlad s IRS a maže odpočítateľný poplatok. Tu je návod, ako samostatne evidovať hrubý príjem a poplatky platformy, koľko vás bude stáť 15,3% daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, akonáhle prekročíte 400 USD, a termíny štvrťročných preddavkov na daň na rok 2026, ktoré si treba zapísať do kalendára.
Plán DB(k): Prečo skombinovaný 401(k)-penzný plán zlyhal a čo namiesto neho používajú majitelia malých podnikov
Plán DB(k) podľa § 414(x) umožnil malým zamestnávateľom spojiť 401(k) a penziu do jedného plánu, no takmer nikto ho neprijal. Tu je dôvod, prečo zlyhal – dvojité IRS poplatky za podanie, nezmenená administratívna záťaž, slabšie príspevky majiteľa – a ako kombinácia DB/DC cash balance plánu a 401(k) s podielom na zisku môže posunúť odpočítateľné príspevky staršieho majiteľa nad 480 000 dolárov ročne.
Fondy odporúčané darcami pre majiteľov malých podnikov: Načasovanie charitatívneho darcovstva podľa pravidiel roku 2026
Od roku 2026 sa položkové charitatívne odpočty započítavajú len nad hranicou 0,5 % upraveného hrubého príjmu (AGI), pričom nový odpočet pre nepolohovateľov vylučuje fondy odporúčané darcami. Táto príručka ukazuje majiteľom malých podnikov, ako reagovať – zhlukovaním niekoľkých rokov darovania do jedného roka s vysokým príjmom, darovaním zhodnotených akcií, aby sa vyhli kapitálovým ziskom, a využitím limitov 60 %/30 % AGI a päťročného prenosu v súvislosti s predajom podniku.
Vysvetlenie preddavkov na daň na Novom Zélande: štandardná, odhadová a AIM metóda pre malé podniky
Novozélandskí platitelia preddavkov na daň so zostatkovou daňou z príjmu nad 5 000 NZD si vyberajú medzi štandardnou metódou navýšenia (105 % minuloročnej RIT), odhadovou metódou a AIM, pričom IRD účtuje úrok z použitia peňazí takmer 11 % ročne z nedoplatkov mimo bezpečného prístavu.