コスト・セグリゲーション調査は、工学的分析を用いて、建物の取得原価の20〜45%を27.5年または39年の定額法から、5年、7年、15年のMACRS（修正加速型費用回収制度）クラスに再分類します。2025年1月19日以降に供用された資産に対して「One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)」により恒久的に復活した100%ボーナス減価償却を組み合わせることで、不動産投資家は、不動産専門家ステータス、短期賃貸ルール、またはパッシブ所得との相殺を通じてIRC §469のパッシブ活動損失制限をクリアすれば、通常の初年度控除91,000ドルを約766,000ドルにまで拡大することが可能です。
IRSフォーム706を提出してポータビリティを選択することで、生存配偶者は最大1,500万ドルの未使用の連邦遺産税免除額（DSUE）を引き継ぐことができ、2026年には合計最大3,000万ドルの遺産を40%の連邦遺産税から保護できます。9か月の期限を過ぎた場合でも、歳入手続き2022-32により、没後5年以内であれば遅延選択が認められます。
内国歳入法（IRC）第453条とフォーム6252を利用して、売り手による融資が行われた不動産や事業の売却に伴うキャピタルゲインを、支払いが到着する各年度に分散させる方法を解説します。粗利益率の計算式、減価償却の再捕捉（リカプチャ）の注意点、500万ドルを超える割賦残高に対する第453A条の利息課税、および適用除外を選択すべきタイミングについても触れます。
第6501条に基づき、IRSは申告から3年以内に税額を確定させる必要がありますが、総所得の25%を超える記載漏れや取得価額（ベース）の過大申告がある場合は6年に延長され、未申告、詐欺、未報告の海外資産については時効が成立しません。ASED、第6511条に基づく還付請求期限、10年のCSED、フォーム872の合意、および保管すべき記録に関する実践的なガイドです。
2026年1月1日より、SECURE 2.0法に基づき、前年度のFICA賃金が15万ドルを超える従業員は、401(k)のキャッチアップ拠出（標準8,000ドル、60〜63歳は11,250ドル）をRoth（課税後）で行うことが義務付けられ、非課税（税引き前）の選択肢がなくなります。本記事では、対象者の詳細、実際のコスト、および2026年の最初の給与日までに必要な準備ステップについて詳しく解説します。
One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) により、セクション45Sの有給家族・医療休暇税額控除が恒久化されました。対象となる従業員の要件が6ヶ月に短縮され、休暇の取得がない場合でも小規模雇用主がPFML保険料の12.5%〜25%を控除できる保険料ベースの方式が追加されました。
非公開企業のためのファントムストックとSARsの実践ガイド — プランの仕組み、第409A条に基づく20%のペナルティがなぜ大半の非公式な取り決めを破綻させるルールとなるのか、ASC 718の負債会計がEBITDAに与える影響、そして擬似持分がオプション、RSU、またはESOPより優れている場合について解説します。
小規模企業オーナーのための確定申告後30日間プレイブック。昨年の申告書を1行ずつ精査し、記憶が新しいうちに問題点を記録しましょう。リアルタイムの損益計算書（P&L）に照らして四半期予定納税額を再計算し、課題ごとにワークフローを改善。担当の公認会計士の記憶が鮮明なうちに、S法人化、ソロ401(k)、179条減価償却、オーガスタ・ルールなどの施策を評価するためのガイドです。
C法人がS法人に転換する際、内国歳入法第1374条に基づき、5年間の認識期間中に処分された含み益のある資産に対して21%の法人レベルの税金が課されます。このガイドでは、NUBIG、NRBIG、2026年の規則、具 体例、そして多額の税負担を避けるための7つの計画手法について解説します。
第45Q条は、産業的な炭素回収に対して1トンあたり85ドル、直接空気回収（DAC）に対して180ドルを支払い、12年間にわたって請求可能で、現金への譲渡もでき、最大17年間の回収（リキャプチャ）リスク があります。本ガイドでは、閾値、処分経路、OBBBAによる変更、および控除を保護するための記帳規律について解説します。
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