243 篇博文含有标签「税务规划」

第 6166 条密切持股企业遗产税延期：2026 年 14 年分期付款选举

密切持股企业的执行人如何利用 IRC 第 6166 条，以 2% 的利率在 14 年内延期缴纳联邦遗产税。内容涵盖 2026 年通胀调整后的 194 万美元基数、35% 的资格测试、选举机制以及导致延期终止的加速事件。

第 754 条选择：合伙企业如何利用内部计税基础调增使新合伙人和继承人免于缴纳虚幻收益税

第 754 条选择允许合伙企业在权益转让或财产分配时调整其资产的内部计税基础，从而防止新合伙人和继承人对在经济上属于卖方的增值部分缴税。该选择是永久性的，涵盖 743(b) 和 734(b) 调整，对于房地产、家族及专业服务合伙企业最为重要。

税务规划税务个人理财退休储蓄遗产规划房地产离婚

离婚期间的税务规划：QDRO、TCJA 后的赡养费以及第 1041 条财产转移

本从业人员指南涵盖了离婚中的税务机制——QDRO 如何免罚金分割 401(k)、为什么 2018 年后签署的协议中的赡养费不再可扣除、第 1041 条的结转成本基础如何使 50/50 的结算变得不平等，以及当一方配偶搬出时第 121 条住房销售豁免如何继续有效。

退休储蓄退休计划个人理财税务规划应急基金贷款财务规划

SECURE 2.0 法案下的 401(k) 困难提现与计划贷款：何时动用退休基金而不毁掉你的未来

2025 年有创纪录的 6% 的 401(k) 参与者申请了困难提现。本指南对比了困难提现、计划贷款以及 SECURE 2.0 豁免罚金的分配方案——包含实际税务计算、视为分配（deemed-distribution）陷阱，以及何时动用退休基金的决策框架。

个人理财税务规划退休储蓄个人退休账户财务规划教育财富积累

529 转 Roth IRA 滚动转换：将 35,000 美元未使用的教育储蓄转入免税退休账户

SECURE 2.0 法案允许 529 计划的受益人在不受 Roth IRA 收入限制的情况下，将高达 35,000 美元未使用的教育储蓄免税转入 Roth IRA。前提是账户已开设 15 年以上，资金投入超过 5 年，且受益人拥有劳动收入。本指南将详细介绍五项联邦测试、可能抵消收益的州税追回规则，以及一份清晰的五年执行计划。

S 型公司 (S Corp)S型公司税务减免税务规划费用管理记录保存每日津贴小型企业簿记

合规报销计划：S-Corp 股东如何针对家庭办公室、里程和差旅获得免税报销

一个符合 IRS 要求的有效合规报销计划允许 S-Corp 股东对家庭办公室、每英里 72.5 美分的里程、互联网和差旅进行免税报销，将原本无法扣除的费用转化为可抵税的公司支出。本指南涵盖了 §1.62-2 的三项要求、一个 3,126 美元的家庭办公室计算示例、导致报销被重新归类为工资的五个常见错误，以及确保审计无忧的每月簿记节奏。

买卖协议继任计划遗产规划企业估值家族企业保险税务规划小型企业

Connelly陷阱：最高法院的一致裁决如何打破了数十年的买卖协议——以及共同所有者现在必须做的事

2024年6月6日，在Connelly诉美国案中，最高法院一致裁定，公司持有的人寿保险赔偿金计入已故股东的遗产，这导致密苏里州的一个家庭增加了889,914美元的联邦遗产税。本指南解释了为什么以赎回方式注资的买卖协议现在会适得其反，并详细介绍了五种可行的替代方案，包括交叉购买结构、保险有限责任公司（LLC）和不可撤销人寿保险信托（ILIT）。