Kryptowährungs-Steuerleitfaden: Was jeder Anleger wissen muss
Studien deuten darauf hin, dass zwischen 55 % und 95 % der Kryptowährungsbesitzer weltweit ihre Krypto-Transaktionen nicht ordnungsgemäß melden. In einer bemerkenswerten Studie gaben 88 % der Krypto-Nutzer in einer großen entwickelten Volkswirtschaft steuerpflichtige Krypto-Einkünfte überhaupt nicht an.
In der Zwischenzeit trieb der IRS allein im Jahr 2024 unbezahlte Krypto-Steuern in Höhe von 235 Millionen US-Dollar ein – und die Durchsetzung nimmt stetig zu. Mit neuen Meldepflichten, die 2025 und 2026 in Kraft treten, endet die Ära, in der man mit Krypto unter dem Radar fliegen konnte.
Ganz gleich, ob Sie seit Jahren mit Bitcoin handeln oder gerade Ihren ersten Kauf getätigt haben: Es ist wichtig zu verstehen, wie Krypto-Steuern funktionieren. Dieser Leitfaden deckt alles ab, was Sie wissen müssen, um Ihre Krypto-Transaktionen korrekt zu melden und kostspielige Fehler zu vermeiden.
Wie der IRS Kryptowährungen behandelt
Das Grundprinzip, das Sie verstehen müssen: Der IRS behandelt Kryptowährungen als Eigentum (Property), nicht als Währung. Das bedeutet, dass Krypto-Transaktionen der Kapitalertragsteuer unterliegen, ähnlich wie Aktien oder Immobilien.
Diese Klassifizierung hat erhebliche Auswirkungen:
Gewinne sind steuerpflichtig. Wenn Sie Kryptowährungen für mehr verkaufen oder tauschen, als Sie bezahlt haben, schulden Sie Steuern auf den Gewinn.
Verluste sind abzugsfähig. Wenn Sie Krypto für weniger als Ihre Anschaffungskosten verkaufen, können Sie diese Verluste nutzen, um andere Gewinne auszugleichen – oder bis zu 3.000 US-Dollar des ordentlichen Einkommens pro Jahr, wobei überschüssige Verluste unbegrenzt vorgetragen werden können.
Jede Transaktion zählt. Im Gegensatz zu herkömmlichen Währungen, bei denen das bloße Ausgeben von Geld kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt, löst die Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen eine Kapitalertragsberechnung aus.
Welche Krypto-Transaktionen sind steuerpflichtig?
Zu verstehen, welche Transaktionen Steuerpflichten begründen, ist der erste Schritt zur Einhaltung der Vorschriften.
Steuerpflichtige Ereignisse
Verkauf von Krypto gegen Fiat-Währung (USD, EUR, etc.): Jeder Verkauf von Kryptowährungen gegen traditionelles Geld ist steuerpflichtig. Sie schulden Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen Ihrem Verkaufspreis und Ihren Anschaffungskosten.
Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere: BTC gegen ETH tauschen? Das ist ein steuerpflichtiges Ereignis. Der IRS behandelt dies wie den Verkauf der ersten Kryptowährung und den Kauf der zweiten – das heißt, Sie schulden Steuern auf jeden Gewinn aus dem „Verkauf“.
Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen: Kaffee mit Bitcoin bezahlt? Das ist technisch gesehen eine Veräußerung von Eigentum. Sie müssen Gewinne oder Verluste basierend auf dem Marktwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Kaufs berechnen.
Erhalt von Krypto als Bezahlung: Wenn Sie Kryptowährungen für Arbeit oder Dienstleistungen erhalten, wird dies als ordentliches Einkommen besteuert, basierend auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts.
Mining-Einkommen: Durch Mining verdiente Kryptowährungen sind zum Zeitpunkt des Erhalts als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, basierend auf dem Marktwert.
Staking-Belohnungen: Ähnlich wie beim Mining werden Staking-Belohnungen bei Erhalt als Einkommen besteuert.
Airdrops: Kostenlose Token, die durch Airdrops erhalten werden, sind als ordentliches Einkommen zu ihrem Marktwert steuerpflichtig, sobald Sie die Verfügungsgewalt über sie erlangen.
DeFi-Renditen und Zinsen: Alle über DeFi-Protokolle, Leihplattformen oder verzinsten Konten verdienten Kryptowährungen gelten als steuerpflichtiges Einkommen.
Nicht steuerpflichtige Ereignisse
Kauf von Krypto mit Fiat-Währung: Der bloße Kauf von Kryptowährungen löst keine Steuern aus – nur der Verkauf oder Tausch tut dies.
Übertragung zwischen eigenen Wallets: Das Verschieben von Krypto von einem Wallet in ein anderes, das Ihnen gehört, ist nicht steuerpflichtig (Sie sollten jedoch Aufzeichnungen führen, um das Eigentum zu beweisen).
Verschenken kleiner Beträge: Geschenke unter dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag (18.000 US-Dollar im Jahr 2024) sind für den Schenkenden in der Regel keine steuerpflichtigen Ereignisse.
Halten von Krypto: Auf nicht realisierte Gewinne fällt keine Steuer an. Sie schulden erst dann Steuern, wenn Sie Ihre Kryptowährungen verkaufen, tauschen oder anderweitig veräußern.
Krypto-Steuersätze verstehen
Der Steuersatz, den Sie zahlen, hängt davon ab, wie lange Sie die Kryptowährung gehalten haben und ob die Transaktion Kapitalerträge oder ordentliches Einkommen generiert.
Kapitalertragsteuersätze
Kurzfristige Kapitalerträge (Krypto ein Jahr oder weniger gehalten): Besteuert als ordentliches Einkommen, mit Sätzen von bis zu 37 %, abhängig von Ihrer Einkommensklasse.
Langfristige Kapitalerträge (Krypto mehr als ein Jahr gehalten): Besteuert mit begünstigten Sätzen von 0 %, 15 % oder 20 %, abhängig von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen.
| Status der Steuererklärung | 0% Steuersatz | 15% Steuersatz | 20% Steuersatz |
|---|---|---|---|
| Ledig | Bis zu $47.025 | 518.900 | Über $518.900 |
| Zusammenveranlagte Ehepartner | Bis zu $94.050 | 583.750 | Über $583.750 |
NFTs, die als Sammlerstücke eingestuft sind: Wenn Ihr NFT als Sammlerstück gilt, können Gewinne mit bis zu 28 % besteuert werden.
Steuersätze für ordentliches Einkommen
Krypto, das als Bezahlung erhalten wurde, sowie Mining-Einkommen, Staking-Belohnungen und Airdrops werden alle als ordentliches Einkommen besteuert. Ihr Satz hängt von Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab und kann zwischen 10 % und 37 % liegen.
Neue Meldepflichten für 2025-2026
Die Landschaft der Kryptobesteuerung ändert sich erheblich. Das ist neu:
Formular 1099-DA
Ab 2025 müssen Kryptowährungsbörsen und Broker Transaktionen von Kunden an den IRS melden, indem sie das neue Formular 1099-DA (Digital Asset Proceeds From Broker Transactions) verwenden.
2025: Broker müssen Bruttoerlöse aus Verkäufen melden.
2026: Broker müssen zusätzlich Informationen zur Kostenbasis (Anschaffungskosten) für bestimmte Vermögenswerte melden.
Dies bedeutet, dass der IRS über detaillierte Aufzeichnungen Ihrer Krypto-Transaktionen verfügen wird – was es viel schwieriger macht, Erträge unzureichend oder gar nicht zu melden.
Wer meldepflichtig ist
Die neuen Anforderungen gelten für:
- Verwaltende Handelsplattformen für digitale Vermögenswerte
- Anbieter von Hosted Wallets für digitale Vermögenswerte
- Krypto-Automaten (ATMs)
- Bestimmte Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte
Wichtiger Hinweis: Dezentrale Börsen (DEXs) und nicht-verwaltende Plattformen (non-custodial) sind derzeit von diesen Broker-Meldepflichten ausgenommen. Sie sind jedoch rechtlich weiterhin verpflichtet, alle Transaktionen zu melden, unabhängig davon, ob die Börse diese meldet oder nicht.
Änderungen bei der Kostenbasis
Der IRS schafft die „Universal-Wallet-Methode“ ab, bei der ähnliche Vermögenswerte über verschiedene Konten hinweg als ein einziger Pool behandelt wurden. Ab 2025 müssen Sie die Kostenbasis für jedes Wallet oder Konto separat berechnen.
Diese Änderung macht eine detaillierte Buchführung wichtiger denn je.
Übergangsregelungen
Für Transaktionen im Jahr 2025 gewährt der IRS gewisse Erleichterungen:
- Keine Strafen bei nachweislich bemühter, korrekter Einreichung des Formulars 1099-DA.
- Keine Quellensteuer (Backup Withholding) auf Verkäufe digitaler Vermögenswerte in den Jahren 2025–2026 erforderlich.
- Für bestimmte Transaktionen (Wrapping/Unwrapping, Bereitstellung von Liquidität, Staking) gelten verzögerte Meldepflichten.
So melden Sie Kryptowährungen in Ihrer Steuererklärung
Erforderliche Formulare
Formular 8949: Wird verwendet, um einzelne Kapitalgewinne und -verluste aus Verkäufen und Tauschen von Kryptowährungen zu melden.
Schedule D (Formular 1040): Fasst Ihre gesamten Kapitalgewinne und -verluste aus Formular 8949 zusammen.
Schedule 1 oder Schedule C (Formular 1040): Wird verwendet, um als Einkommen erhaltene Kryptowährungen zu melden (Mining, Staking, Zahlungen usw.).
Die Krypto-Frage auf Formular 1040
Seit 2019 stellt der IRS auf dem Formular 1040 eine direkte Frage zu virtuellen Währungen. Im Jahr 2024 lautet die Frage: „Haben Sie zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steuerjahres finanzielle Interessen an einem digitalen Vermögenswert erhalten, verkauft, getauscht oder anderweitig darüber verfügt?“
Sie müssen diese Frage wahrheitsgemäß beantworten. Die Angabe „Nein“, wenn sie „Ja“ lauten müsste, gilt als Falschangabe in Ihrer Steuererklärung.
Abgabefristen
- 15. April: Standardfrist für die Einreichung von Einkommensteuererklärungen.
- 15. Oktober: Verlängerte Frist, falls Sie eine Fristverlängerung beantragen.
Denken Sie daran: Eine Fristverlängerung für die Einreichung ist keine Fristverlängerung für die Zahlung. Wenn Sie Steuern schulden, fallen Zinsen und Säumniszuschläge auf verspätete Zahlungen an.
10 häufige Krypto-Steuerfehler, die Sie vermeiden sollten
1. Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte nicht melden
Viele Anleger wissen nicht, dass der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere steuerpflichtig ist. Jeder Trade löst eine Gewinn- oder Verlustberechnung aus.
2. Die Annahme, dass kein 1099-Formular auch keine Steuern bedeutet
Nur weil Sie kein Steuerformular erhalten haben, heißt das nicht, dass Sie keine Steuern schulden. Der IRS erwartet, dass Sie alle steuerpflichtigen Transaktionen melden, unabhängig davon, ob Sie Unterlagen erhalten haben.
3. Fehler bei der Kostenbasis
Die genaue Berechnung Ihrer Kostenbasis – der ursprüngliche Kaufpreis zuzüglich Gebühren – ist entscheidend. Schätzungen oder die Verwendung von Durchschnittswerten können zu erheblichen Fehlern und potenziellen Strafen führen.
4. Staking- und Mining-Einkünfte vergessen
Dies sind nicht nur Kapitalgewinn-Ereignisse – es handelt sich um ordentliches Einkommen, das zum Marktwert bei Erhalt zu versteuern ist. Viele Anleger übersehen dies völlig.
5. Transaktionsgebühren nicht erfassen
Transaktionsgebühren (Gas-Gebühren, Börsengebühren) können zu Ihrer Kostenbasis addiert oder von den Verkaufserlösen abgezogen werden, was potenziell Ihre Steuerschuld verringert. Führen Sie Aufzeichnungen über alle Gebühren.
6. Ignoring Airdrops and Hard Forks
Kostenlose Token sind dennoch steuerpflichtig. Erträge aus Airdrops und Hard Forks werden als ordentliches Einkommen zum Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts versteuert.
7. Mangelhafte Buchführung
Mit den neuen Regeln zur Kostenbasis pro Wallet sind detaillierte Transaktionsaufzeichnungen unerlässlich. Erfassen Sie jeden Kauf, Verkauf, Tausch und Transfer.
8. Verluste nicht melden
Krypto-Verluste können Gewinne ausgleichen und Ihre Steuerrechnung reduzieren. Verschenken Sie kein Geld, indem Sie Verlustpositionen, die Sie verkauft haben, nicht melden.
9. Nutzung ausländischer Börsen ohne FBAR-Meldung
Wenn Sie Kryptowährungen an ausländischen Börsen halten und der Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10.000 $ übersteigt, müssen Sie möglicherweise einen FBAR (Foreign Bank Account Report) einreichen.
10. Denken, dass man nicht erwischt wird
Der IRS verfügt über hochentwickelte Blockchain-Analysetools und Partnerschaften mit großen Börsen. Da mittlerweile 65 % der US-Krypto-Anleger automatisierte Steuer-Reporting-Tools nutzen und die neuen 1099-DA-Anforderungen in Kraft treten, ist die Wahrscheinlichkeit einer Entdeckung höher denn je.
Steuerliche Verlustrealisierung mit Kryptowährungen
Ein Vorteil von Kryptowährungen gegenüber traditionellen Wertpapieren: Die Wash-Sale-Regel findet derzeit keine Anwendung. Das bedeutet, dass Sie eine Kryptowährung mit Verlust verkaufen, sofort denselben Vermögenswert wieder zurückkaufen und den steuerlichen Verlust dennoch geltend machen können.
Beachten Sie jedoch, dass sich dies ändern könnte – es gab bereits Vorschläge, die Wash-Sale-Regeln auf Kryptowährungen auszuweiten.
So funktioniert es:
- Krypto-Positionen mit nicht realisierten Verlusten identifizieren
- Diese Positionen vor Jahresende verkaufen
- Die Verluste nutzen, um Kapitalgewinne oder bis zu 3.000 $ des ordentlichen Einkommens auszugleichen
- Dieselbe Kryptowährung zurückkaufen, wenn Sie die Position weiterhin halten möchten
- Überschüssige Verluste in zukünftige Jahre vortragen
Genaue Aufzeichnungen führen
Gute Aufzeichnungen sind Ihre beste Verteidigung gegen steuerliche Probleme. Für jede Transaktion sollten Sie Folgendes erfassen:
- Anschaffungsdatum
- Veräußerungsdatum
- Anschaffungskosten (Kaufpreis plus Gebühren)
- Verkaufspreis (abzüglich Gebühren)
- Zeitwert zum Zeitpunkt des Erhalts (für Einkommensereignisse)
- Die beteiligte Wallet oder Börse
- Die Art der Transaktion
Die meiste Krypto-Steuersoftware kann den Transaktionsverlauf direkt von Börsen und Wallets abrufen, was diesen Prozess erleichtert. Dennoch sollten Sie die Richtigkeit automatisierter Importe überprüfen, insbesondere bei komplexen Transaktionen wie DeFi-Aktivitäten.
Bleiben Sie bei Ihren Krypto-Steuern immer einen Schritt voraus
Die Verwaltung von Kryptowährungssteuern erfordert eine sorgfältige Buchführung und ein klares Verständnis darüber, was steuerpflichtig ist. Da neue Meldepflichten die Aufsicht durch die Steuerbehörden umfassender machen, ist es jetzt an der Zeit, Ihre Krypto-Steuerstrategie in Ordnung zu bringen.
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