A nova dedução de bônus para idosos de $6.000 da OBBBA (até $12.000 por casal) é reduzida gradualmente em 6% por dólar de MAGI acima de $75.000 para solteiros / $150.000 para declaração conjunta e desaparece totalmente aos $175.000 / $250.000. Disponível para os anos fiscais de 2025 a 2028, cumulativa com a dedução padrão e deduções detalhadas para contribuintes com 65 anos ou mais.
As Contas Trump são um novo veículo de poupança para crianças com impostos diferidos criado pelo One Big Beautiful Bill Act. Crianças nascidas entre 2025 e 2028 recebem um aporte federal único de $1.000, as famílias podem contribuir com até $5.000 por ano, e os empregadores podem adicionar $2.500 isentos de impostos por funcionário — mas o depósito exige o preenchimento do Formulário 4547.
O SECURE 2.0 permite que famílias transfiram até US$ 35.000 de fundos 529 não utilizados para o Roth IRA do beneficiário com isenção de impostos. Aqui estão as seis regras que cada transferência deve satisfazer, os dois erros que a tornam tributável, as armadilhas a nível estadual e as quatro estratégias que tornam a regra genuinamente útil.
A lei SECURE 2.0 permite que o beneficiário de um plano 529 transfira até US$ 35.000 de economias universitárias não utilizadas para um Roth IRA sem impostos e fora dos limites de renda do Roth, desde que a conta tenha mais de 15 anos, as contribuições tenham mais de 5 anos e o beneficiário tenha renda tributável. Este guia aborda os cinco testes federais, os estornos fiscais estaduais que podem anular o benefício e um plano de execução limpo de cinco anos.
Um trust "see-through" designado em um formulário de beneficiário de IRA deve navegar pela regra de 10 anos da SECURE Act. Os trusts "conduit" repassam todas as distribuições ao beneficiário até o décimo ano, enquanto os trusts de acumulação retêm ativos, mas enfrentam alíquotas de trust comprimidas que atingem a taxa federal de 37% com apenas $16.000 de renda retida em 2026.
O Formulário 8606 é o livro-razão contínuo do IRS para a base de custo após impostos dentro de IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE. Se você o ignorar, o IRS tratará sua base como zero, tributando os mesmos valores uma segunda vez no momento da distribuição. Este guia explica como o formulário funciona, por que a regra pro-rata prejudica a maioria das conversões Backdoor Roth e como manter sua base documentada pelos próximos 30 anos.
Beneficiários de IRA que não são cônjuges devem esvaziar contas herdadas em até 10 anos, e as RMDs anuais tornam-se obrigatórias em 2025 se o proprietário original faleceu na data de início obrigatória ou após ela. Uma RMD não realizada gera um imposto especial de 25%. Apenas cônjuges sobreviventes, filhos menores, indivíduos com deficiência ou doenças crônicas e beneficiários com diferença de idade de até 10 anos em relação ao falecido mantêm o antigo tratamento de stretch.
Uma escada de conversão Roth converte dólares de um IRA tradicional para Roth em parcelas anuais, cada uma liberando saques sem penalidade cinco anos fiscais depois — o mecanismo central que aposentados FIRE usam para acessar contas pré-imposto antes dos 59½ anos enquanto preenchem faixas tributárias baixas.
Como a Série de Pagamentos Periódicos Substancialmente Iguais (SEPP) da Regra 72(t) permite que aposentados acessem um IRA ou 401(k) antes dos 59½ sem a penalidade de 10% por saque antecipado — abrangendo os três métodos de cálculo do IRS, o piso da taxa de juros de 5% do Aviso 2022-6 e os erros de imposto de recaptura que arruínam planos de aposentadoria antecipada.
Um guia prático sobre IRAs de Autogestão (SDIRAs) — o que você pode manter, as regras de pessoas desqualificadas sob o IRC §4975, UBIT e UDFI em imóveis alavancados, o aviso McNulty sobre controle de talão de cheques e as disciplinas de manutenção de registros que evitam uma distribuição presumida.
