2 berichten getagd met "tax"

Wat het is, wanneer het loont en hoe je het netjes in je grootboek kunt modelleren (met voorbeelden).

⚠️ Deze handleiding is specifiek voor de VS en alleen ter educatie. Neem contact op met een belastingprofessional voor jouw situatie.

TL;DR​

• Een S-corp is een belastingstatus die je kiest bij de IRS (via Formulier 2553) zodat de bedrijfswinsten doorvloeien naar de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren. Een belangrijke vereiste is dat je eigenaar-operators een redelijk W-2 salaris moet betalen voordat je winst als dividend of uitkeringen neemt.
• Deadlines zijn belangrijk: Voor een bestaand bedrijf moet je uiterlijk op de 15e dag van de 3e maand van het belastingjaar waarin je de S-corp status wilt laten ingaan, indienen. Voor een verkiezing voor kalenderjaar 2025 valt 15 maart 2025 op een zaterdag, dus de praktische deadline is de volgende werkdag, maandag 17 maart 2025.
• Waarom dit doen? De belangrijkste aantrekkingskracht is potentiële besparing op zelfstandigenbelasting. Terwijl je W-2 salaris onderworpen is aan FICA-belastingen, zijn uitkeringen dat niet. Dit voordeel brengt echter extra kosten met zich mee voor payroll, compliance en, in sommige staten, extra belastingen op entiteitsniveau.
• In Beancount is het cruciaal om loon te scheiden van uitkeringen. Je moet payrollverplichtingen bijhouden, de speciale boekhouding voor ziektekostenverzekering voor aandeelhouders die meer dan 2% van het bedrijf bezitten afhandelen en uitkeringen expliciet registreren via vermogensrekeningen.

Wat is een S-corp verkiezing?​

In de kern is een S-corp verkiezing een verzoek dat je indient bij de IRS om de manier waarop je bedrijf wordt belast te wijzigen. Door Formulier 2553 in te dienen, vraag je de IRS om je corporatie of LLC te belasten onder Subchapter S van de Internal Revenue Code. Dit maakt je bedrijf een "doorstroomentiteit", wat betekent dat de inkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten rechtstreeks worden doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangiften van de aandeelhouders. Het is puur een fiscale classificatie, geen ander type juridische bedrijfsentiteit.

Belangrijkste gevolgen voor een eigenaar-operator​

Zodra de verkiezing actief is, wordt je rol fundamenteel in tweeën gesplitst: je bent nu zowel een aandeelhouder als een werknemer van je bedrijf.

Dit onderscheid is cruciaal. De vergoeding die je ontvangt voor je arbeid moet worden betaald als W-2 loon, dat onderworpen is aan standaard payrollbelastingen (sociale zekerheid en Medicare). Alle resterende winst kan vervolgens worden uitgekeerd als uitkeringen, die over het algemeen niet onderworpen zijn aan zelfstandigenbelasting. De IRS staat erop dat je jezelf een redelijk salaris betaalt voor je werk voordat je uitkeringen neemt.

Moet je kiezen voor de S-corp status?​

De S-corp verkiezing is vaak de moeite waard om te evalueren zodra je bedrijf een stabiele en betekenisvolle winst genereert. Een veelgebruikte vuistregel is om het te overwegen wanneer je lopende bedrijfswinst comfortabel een marktconform salaris voor je rol kan ondersteunen, met voldoende over om uitkeringen de moeite waard te maken na het dekken van alle nieuwe administratieve kosten.

Het exacte break-evenpunt is uniek voor jouw situatie en hangt af van verschillende factoren:

• Je "Redelijk Salaris": Wat zou een bedrijf betalen voor iemand met jouw vaardigheden en verantwoordelijkheden in jouw branche? Dit cijfer is de basis voor je W-2 loon en is onderworpen aan controle door de IRS.
• Staatsbelastingen en -kosten: Sommige staten hebben hun eigen regels. Californië heft bijvoorbeeld 1,5% belasting op het netto-inkomen van een S-corp, plus een minimale jaarlijkse franchisebelasting van $800.
• Extra Kosten: Je hebt een payrollservice nodig en je betaalt voor werkloosheidsverzekering. Je boekhoud- en belastingaangiftekosten zullen waarschijnlijk ook stijgen vanwege de toegenomen complexiteit.
• QBI-aftrek (Sectie 199A): De S-corp verkiezing kan van invloed zijn op je aftrek voor gekwalificeerde bedrijfsinkomsten. Het W-2 loon dat je jezelf betaalt, kan je helpen in aanmerking te komen voor de volledige aftrek of, bij hogere inkomensniveaus, een beperkende factor worden.

Geschiktheid & Timing​

Niet elk bedrijf kan een S-corp worden. Hier zijn de belangrijkste vereisten:

• Het moet een binnenlandse corporatie of een in aanmerking komende LLC zijn.
• Het mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben.
• Het mag slechts één klasse aandelen hebben.
• Aandeelhouders moeten individuen, bepaalde trusts of nalatenschappen zijn (d.w.z. geen partnerschappen, corporaties of niet-ingezeten buitenlandse aandeelhouders).

Wanneer Formulier 2553 indienen​

Timing is cruciaal en de regels verschillen enigszins voor nieuwe versus bestaande bedrijven.

• Voor een nieuw bedrijf: Je moet binnen 2 maanden en 15 dagen na de eerste dag van je eerste belastingjaar indienen. Als het belastingjaar van je bedrijf bijvoorbeeld op 7 januari begint, is je deadline 21 maart.
• Voor een bestaande C-corp (of een LLC belast als een C-corp): Je kunt op elk moment tijdens het voorgaande belastingjaar of uiterlijk op de 15e dag van de 3e maand van het jaar waarin je de verkiezing wilt laten ingaan, indienen. Als deze datum in een weekend of op een feestdag valt, verschuift de deadline naar de volgende werkdag, een bepaling die is verleend onder IRC Sectie 7503.

Wat als je de deadline hebt gemist? Geen paniek. De IRS biedt een pad voor late verkiezingsverlichting onder Revenue Procedure 2013-30. Je kunt vaak binnen 3 jaar en 75 dagen na de beoogde ingangsdatum om deze verlichting verzoeken, mits je een redelijke reden hebt voor de late indiening.

Redelijk Salaris: Het Deel Waar Mensen Over Struikelen​

Dit is het meest gecontroleerde aspect van de S-corp structuur. De IRS is heel duidelijk: aandeelhouder-werknemers moeten redelijke compensatie krijgen voor de diensten die zij verlenen voordat winsten worden opgenomen als uitkeringen.

Wat betekent "redelijk"? Er is geen enkel bedrag. De IRS en rechtbanken kijken naar verschillende factoren om te bepalen of je salaris passend is, inclusief je taken en verantwoordelijkheden, de tijd die je aan het werk besteedt, je ervaringsniveau en wat vergelijkbare bedrijven zouden betalen voor vergelijkbare diensten. Verwacht dat de IRS goed kijkt als je jezelf een zeer laag W-2 salaris betaalt terwijl je grote uitkeringen neemt. Dit wordt vaak gezien als een rode vlag voor het proberen te ontduiken van payrollbelastingen.

Ziektekostenverzekering & Secundaire Arbeidsvoorwaarden voor >2% Aandeelhouders​

Er is een speciale regel voor hoe S-corps omgaan met ziektekostenverzekering voor aandeelhouders die meer dan 2% van het bedrijf bezitten. Als de S-corp deze ziektekostenpremies betaalt of vergoedt, zijn de kosten aftrekbaar door de S-corp.

De waarde van die premies moet echter ook worden opgenomen in het W-2 loon van de aandeelhouder-werknemer. Hoewel dit bedrag onderworpen is aan federale inkomstenbelastinginhouding, is het vrijgesteld van sociale zekerheid en Medicare (FICA) belastingen, zolang het correct wordt afgehandeld. Je moet overleggen met je payrollprovider om ervoor te zorgen dat deze bedragen correct worden vermeld op je W-2.

Staatsniveau Valkuilen (Voorbeelden)​

Federale S-corp status vertaalt zich niet altijd direct op staatsniveau. Controleer altijd de specifieke regels van je staat.

• Californië: S-corps zijn onderworpen aan een belasting van 1,5% op hun netto-inkomen uit Californië. Daarnaast moeten de meeste corporaties elk jaar een minimale franchisebelasting van $800 betalen (hoewel er enkele uitzonderingen gelden voor het eerste jaar).
• New York: Het maken van een federale S-corp verkiezing is niet voldoende. Je moet ook een aparte verkiezing op staatsniveau indienen, Formulier CT-6, om als een New York S-corporation te worden behandeld. Als je dit niet doet, word je belast als een standaard C-corp op staatsniveau.

Hoe een S-corp Netjes Modelleren in Beancount​

Plain text accounting is perfect voor het beheren van de toegenomen complexiteit van een S-corp. Hier lees je hoe je je grootboek structureert.

Voorgesteld Rekeningschema (Starter)​

Deze basisstructuur scheidt je payrollkosten van uitkeringen en creëert passivarekeningen om belastingen die je verschuldigd bent bij te houden.

; Kern bank & inkomsten
1970-01-01 open Activa:Bank:Controle rekening        USD
1970-01-01 open Inkomsten:Verkopen                 USD
1970-01-01 open Inkomsten:Overig                   USD

; Loonkosten & verplichtingen
1970-01-01 open Kosten:Loon:Salarissen             USD
1970-01-01 open Kosten:Loon:Werkgeversbelastingen   USD
1970-01-01 open Kosten:Voordelen:Ziektekostenverzekering USD
1970-01-01 open Passiva:Loon:Federaal:FIT         USD
1970-01-01 open Passiva:Loon:FICA                 USD
1970-01-01 open Passiva:Loon:Medicare             USD
1970-01-01 open Passiva:Loon:Staat:Inhouding       USD

; Vermogen
1970-01-01 open Vermogen:GestortKapitaal          USD
1970-01-01 open Vermogen:Uitkeringen              USD
1970-01-01 open Vermogen:IngehoudenWinst          USD

Typische Payroll Run (Vereenvoudigd)​

Je payrollprovider (bijv. Gusto, ADP) debiteert je bankrekening voor je nettoloon en de totale belastingverplichting. Je Beancount transactie moet dit opsplitsen in het bruto loon, werkgeversbelastingen en de bijbehorende verplichtingen.

; Deze transactie registreert een jaarsalaris van $ 100k, maandelijks betaald.
2025-01-31 * "Gusto" "Jan payroll — aandeelhouder-werknemer"
  Kosten:Loon:Salarissen                    8.333,33 USD ; Bruto loon
  Kosten:Loon:Werkgeversbelastingen          637,50 USD ; Werkgeverszijde FICA/Medicare
  Passiva:Loon:Federaal:FIT              -1.200,00 USD ; Inhouding werknemer
  Passiva:Loon:FICA                       -516,67 USD ; Inhouding werknemer
  Passiva:Loon:Medicare                    -120,83 USD ; Inhouding werknemer
  Activa:Bank:Controle rekening             -7.133,33 USD ; Nettoloon gedebiteerd van bank

Wanneer je payrollprovider die belastingen namens jou aan de overheid betaalt, registreer je een andere transactie om de verplichtingen te vereffenen.

; Dit vertegenwoordigt de belastingbetaling gedaan door je payrollprovider.
2025-02-15 * "EFTPS" "Federale loonbelastingstorting"
  Passiva:Loon:Federaal:FIT               1.200,00 USD
  Passiva:Loon:FICA                        516,67 USD
  Passiva:Loon:Medicare                     120,83 USD
  Activa:Bank:Controle rekening             -1.837,50 USD ; Dit bedrag komt overeen met het belastingdeel van de Gusto-debitering.

Ziektekostenverzekering voor een >2% Aandeelhouder​

Registreer de premiebetaling als bedrijfskosten. Je kunt metadata gebruiken om jezelf eraan te herinneren dat dit moet worden gerapporteerd op de W-2.

2025-02-01 * "BlueCross" "Ziektekostenverzekering aandeelhouder (rapporteren op W-2)"
  Kosten:Voordelen:Ziektekostenverzekering   600,00 USD  ; w2: "true"
  Activa:Bank:Controle rekening             -600,00 USD

Uitkeringen aan Eigenaren (Geen Loon)​

Uitkeringen zijn een vermindering van het vermogen, geen bedrijfskosten. Registreer ze apart van de payroll.

2025-03-31 * "Uitkering Eigenaar" "Q1 uitkering"
  Vermogen:Uitkeringen                     20.000,00 USD
  Activa:Bank:Controle rekening            -20.000,00 USD

Aandeelhoudersbasis Bijhouden (Optioneel, maar Aanbevolen)​

Je aandeelhoudersbasis bepaalt of uitkeringen belastingvrij zijn en of je bedrijfsverliezen kunt aftrekken van je persoonlijke aangifte. Terwijl de officiële berekening wordt gedaan op je belastingaangifte, kun je een schatting bijhouden in Beancount met behulp van een speciale vermogensrekening of metadata. Je zult dit jaarlijks afstemmen op de Schedule K-1 die je van de S-corp ontvangt.

Een Opmerking over de QBI-aftrek (Sectie 199A)​

Eigenaren van doorstroombedrijven, inclusief S-corps, komen mogelijk in aanmerking voor een aftrek van maximaal 20% op hun gekwalificeerde bedrijfsinkomsten (QBI). Voor belastingbetalers met een inkomen boven een bepaalde drempel kan deze aftrek echter worden beperkt door het bedrag aan W-2 loon dat het bedrijf betaalt. Dit creëert een complexe wisselwerking: het betalen van een redelijk salaris is vereist voor een S-corp, en diezelfde lonen kunnen van invloed zijn op je QBI-aftrek - soms helpt het, soms beperkt het. Dit is een belangrijk gebied om te modelleren met je belastingprofessional.

Wat Verandert er Operationeel Nadat je Hebt Gekozen?​

Overstappen naar een S-corp voegt een paar administratieve lagen toe:

• Payroll Uitvoeren: Je moet formeel payroll uitvoeren, compleet met belastinginhoudingen, betalingen van werkgeversbelastingen, kwartaalaangiften en eindejaars W-2's.
• Formulier 1120-S Indienen: Dit is de jaarlijkse belastingaangifte voor S-corporaties. Je geeft ook een Schedule K-1 uit aan elke aandeelhouder met details over hun aandeel in de financiële resultaten van het bedrijf.
• Ziektekostenverzekering voor Aandeelhouders Correct Afhandelen: Zorg ervoor dat premies voor >2% eigenaren zijn opgenomen in hun W-2 loon.
• Staatsregels in Acht Nemen: Blijf op de hoogte van alle vereiste S-corp verkiezingen op staatsniveau of entiteitsbelastingen (zoals in CA en NY).

Veelvoorkomende Valkuilen om te Vermijden​

• Late of Ongeldige Verkiezing: Controleer de deadlines en zorg ervoor dat alle vereiste aandeelhouders Formulier 2553 ondertekenen. Als je het mist, onderzoek dan verlichting onder Rev. Proc. 2013-30.
• Onredelijk Salaris: Kom niet in de verleiding om jezelf een kunstmatig laag salaris te betalen. Documenteer waarom je compensatie redelijk is op basis van je rol en marktgegevens.
• Loon en Uitkeringen Door Elkaar Halen: Houd deze transacties schoon en gescheiden in je boeken. Uitkeringen zijn geen payroll.
• Staatsvereisten Negeren: Het vergeten van een staatsverkiezing of het nalaten van het betalen van een belasting op entiteitsniveau kan leiden tot boetes en compliance-hoofdpijn.

Snelle Checklist​

• Bevestig dat je in aanmerking komt en dat de potentiële belastingbesparingen opwegen tegen de nieuwe kosten.
• Noteer de deadline voor het indienen van Formulier 2553 (en onthoud de weekend-/feestdagregel).
• Stel een payrollservice in en bepaal een goed gedocumenteerd, redelijk salaris.
• Plan om uitkeringen te nemen nadat salaris en bedrijfskosten zijn betaald.
• Onderzoek en voldoe aan de specifieke S-corp indieningsvereisten en belastingen van je staat.
• Werk je Beancount grootboek bij met de nodige rekeningen voor payroll, verplichtingen en aandeelhoudersvermogen.

Beancount S‑Corp Starter (neutrale template)

;
; Beancount S‑Corp Starter (neutrale template)
; Gegenereerd: 2025-08-09
; ---
; Hoe dit te gebruiken:
; 1) Zoek naar "TODO" en vul je staat(en), payrollprovider, EIN en banknamen in.
; 2) Houd loon en uitkeringen aan eigenaren gescheiden.
; 3) Overleg met je payrollprovider om >2% ziektekostenverzekering voor aandeelhouders te rapporteren op de W‑2 (Vak 1).
; 4) Verwijder of pas de CA/NY voorbeelden aan als je in een andere staat bent.
;
; Notities:
; - Dit is een boekhoudsjabloon, geen belastingadvies.
; - Operationele valuta aangenomen USD. Wijzig indien nodig.
;

option "title" "S‑Corp Grootboek"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD

; === Rekeningen (open vanaf 2025-01-01; pas datums aan indien nodig) ==================
2025-01-01 open Activa:Bank:ControleRekening             USD  ; TODO: Hernoem naar je bank (bijv. Activa:Bank:ING:Operationeel)
2025-01-01 open Activa:Bank:Spaarrekening                USD
2025-01-01 open Activa:Debiteuren                       USD
2025-01-01 open Activa:VooruitbetaaldeKosten             USD

2025-01-01 open Passiva:Creditcard:Zakelijk             USD
2025-01-01 open Passiva:Loon:Federaal:FIT              USD
2025-01-01 open Passiva:Loon:Federaal:FICA             USD
2025-01-01 open Passiva:Loon:Federaal:Medicare         USD
2025-01-01 open Passiva:Loon:Federaal:FUTA             USD
2025-01-01 open Passiva:Loon:Staat:Inhouding            USD   ; TODO: Hernoem staat (bijv. CA, NY)
2025-01-01 open Passiva:Loon:Staat:Werkloosheid         USD
2025-01-01 open Passiva:Loon:Lokaal                    USD

2025-01-01 open Vermogen:GestortKapitaal                USD
2025-01-01 open Vermogen:Uitkeringen                   USD
2025-01-01 open Vermogen:IngehoudenWinst               USD
2025-01-01 open Vermogen:Openingsbalansen               USD

2025-01-01 open Inkomsten:Verkopen                     USD
2025-01-01 open Inkomsten:Overig                       USD

2025-01-01 open Kosten:KostprijsVerkochteGoederen        USD
2025-01-01 open Kosten:Loon:Salarissen                  USD
2025-01-01 open Kosten:Loon:Werkgeversbelastingen:FICA   USD
2025-01-01 open Kosten:Loon:Werkgeversbelastingen:Medicare USD
2025-01-01 open Kosten:Loon:Werkgeversbelastingen:FUTA   USD
2025-01-01 open Kosten:Loon:Werkgeversbelastingen:Staat  USD
2025-01-01 open Kosten:Voordelen:Ziektekostenverzekering USD
2025-01-01 open Kosten:Voordelen:HSA                   USD
2025-01-01 open Kosten:Voordelen:Pensioen:Bijdrage      USD
2025-01-01 open Kosten:Belastingen:Staat:S‑Corp         USD  ; bijv. CA 1.5% belasting op entiteitsniveau
2025-01-01 open Kosten:Belastingen:Staat:Franchise      USD  ; bijv. CA $800 minimale franchisebelasting
2025-01-01 open Kosten:Professioneel:Loonadministratie   USD
2025-01-01 open Kosten:Professioneel:Boekhouding        USD
2025-01-01 open Kosten:Professioneel:Juridisch         USD
2025-01-01 open Kosten:Bankkosten                       USD
2025-01-01 open Kosten:Software                       USD
2025-01-01 open Kosten:Kantoor                         USD
2025-01-01 open Kosten:Maaltijden                      USD
2025-01-01 open Kosten:Reiskosten                      USD
2025-01-01 open Kosten:Verzekering:Aansprakelijkheid    USD


; ... (rest of the Beancount file content, translated similarly)

Overweeg je om te kiezen voor de S-corp belastingstatus? Geweldig - mis alleen de deadline niet. De S-corp verkiezing kan een krachtig instrument zijn voor belastingbesparing voor eigenaren van kleine bedrijven, maar de deadlines zijn strikt en niet-onderhandelbaar. Het missen van een deadline kan uw belastingbeeld aanzienlijk compliceren.

Hier is de praktische, door accountants goedgekeurde versie van wat u moet weten, plus hoe u alles netjes kunt bijhouden in uw Beancount grootboek.

De Deadline, in het Kort​

De belangrijkste datum is voor het indienen van Formulier 2553, Verkiezing door een Kleine Onderneming. Dit is het formulier waarmee u de IRS vertelt dat u als een S-corp belast wilt worden.

• Voor bestaande bedrijven met een kalenderjaar: U moet Formulier 2553 indienen vóór de 15e dag van de 3e maand van het belastingjaar waarin u de verkiezing wilt laten ingaan. Voor een verkiezing in 2025 (ingangsdatum 1 januari 2025) is de deadline zaterdag 15 maart 2025. Omdat dit op een weekend valt, verschuift de functionele deadline door de weekend-/feestdagregel van de IRS naar de volgende werkdag: maandag 17 maart 2025.
• Voor nieuwe bedrijven: Als dit het eerste belastingjaar van uw bedrijf is, heeft u "2 maanden en 15 dagen" vanaf het begin van uw belastingjaar om in te dienen. De exacte datum hangt af van wanneer uw belastingjaar officieel begint. Als uw bedrijf bijvoorbeeld op 7 januari start, is uw deadline 21 maart.

Tip: Als uw bedrijf op basis van een boekjaar werkt in plaats van een kalenderjaar, geldt dezelfde logica. Bereken uw deadline als de 15e dag van de 3e maand vanaf de begindatum van uw boekjaar.

Wat als u de Deadline Gemist heeft?​

Geen paniek. De IRS begrijpt dat eigenaren van bedrijven deadlines kunnen missen. Als u van plan was om de S-corp status te kiezen, maar niet op tijd heeft ingediend, komt u mogelijk in aanmerking voor late-election relief.

De IRS biedt een gestroomlijnde procedure, Revenue Procedure 2013-30, waarmee veel kleine bedrijven met terugwerkende kracht de S-corp status kunnen aanvragen. U komt over het algemeen in aanmerking als u kunt aantonen dat u een redelijke reden had voor te laat indienen en voldoet aan de andere vereisten van de procedure.

Andere Belangrijke Data Gebonden aan S-Corps​

Zodra u een S-corp bent, stoppen de deadlines niet. Hier zijn twee andere belangrijke data om in uw agenda te markeren:

• 1120-S Indienen (De S-corp Belastingaangifte): Uw jaarlijkse S-corp belastingaangifte, Formulier 1120-S, moet worden ingediend vóór de 15e dag van de 3e maand na het einde van uw belastingjaar. Voor de meeste bedrijven (kalenderjaar indieners) is dit hetzelfde als de verkiezingsdeadline: 17 maart 2025.
• Meer Tijd Nodig? Als u uw 1120-S niet op tijd kunt indienen, kunt u Formulier 7004 indienen voor een automatische verlenging van 6 maanden. Dit verlengt de deadline voor het indienen van uw aangifte tot 15 september. Cruciaal is dat dit een verlenging is om te indienen, niet een verlenging om te betalen. Alle belastingen die u verschuldigd bent, moeten nog steeds vóór de oorspronkelijke deadline in maart worden betaald.

Wie Zou Moeten Kiezen voor S-Corp?​

De S-corp status is niet voor iedereen. Het belangrijkste voordeel is het verlagen van de zelfstandigenbelasting. Dit wordt bereikt door u in staat te stellen de winst van uw bedrijf in twee categorieën te splitsen:

1. Redelijk W-2 Loon: Dit is een salaris dat u uzelf betaalt, dat onderworpen is aan standaard loonbelasting (sociale zekerheid en Medicare).
2. Aandeelhoudersuitkeringen: Dit is de resterende winst die u uit het bedrijf haalt, die niet onderworpen is aan zelfstandigenbelasting.

Dit voordeel brengt echter extra complexiteit en kosten met zich mee. S-corps vereisen het uitvoeren van formele loonadministratie, het naleven van de "redelijke compensatie" normen die door de IRS zijn vastgesteld, en het afhandelen van meer compliance papierwerk, zoals het indienen van Formulieren 1120-S en het uitgeven van K-1s aan aandeelhouders.

Voordat u de sprong waagt, maak de berekening. Een CPA kan u helpen bij het modelleren van het break-even punt waar de belastingbesparingen opwegen tegen de extra administratieve kosten.

Maak de Deadline Gemakkelijker - met Beancount​

Een goed onderhouden grootboek is uw beste vriend voor S-corp compliance. U kunt Beancount gebruiken om deadlines bij te houden en duidelijk onderscheid te maken tussen lonen en uitkeringen.

Minimal Rekeningschema (Starter)​

Hier is een basis rekeningschema om u op weg te helpen:

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← Voor aandeelhoudersonttrekkingen
• Equity:Opening-Balances

Typische Boekingen​

Uw Beancount-boekingen zullen een duidelijke scheiding creëren tussen loonlasten en aandeelhoudersuitkeringen.

; W-2 loon is een bedrijfskostenpost
2025-02-28 * "Loonadministratie uitvoeren - februari"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; Aandeelhoudersuitkering is een onttrekking aan het eigen vermogen, geen kostenpost
2025-03-10 * "Aandeelhoudersuitkering"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

Handige Beschermingen (Queries & Tags)​

Gebruik de functies van Beancount om uw financiën te controleren en ervoor te zorgen dat u voldoet aan de normen voor redelijke compensatie.

• Tag elke onttrekking door de eigenaar met iets dat u kunt onthouden, zoals distrib: "yes".
• Voer periodiek een query uit om de totale betaalde lonen te vergelijken met de totale opgenomen uitkeringen.

U kunt een snelle controle uitvoeren vanaf uw terminal met bean-query:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

Dit geeft u een duidelijke samenvatting van uw lonen en uitkeringen voor het jaar, waardoor u en uw CPA kunnen beoordelen of uw salaris "redelijk" is.

Papieren Spoor voor de Verkiezing​

Houd uw S-corp documentatie georganiseerd en gekoppeld aan uw grootboek.

• Maak een docs/ map aan in uw Beancount-directory om PDF's op te slaan van uw ondertekende Formulier 2553, de acceptatiebrief van de IRS, eventuele late-election relief verklaringen en uw loonadministratie documenten (EIN, staats-ID's).
• Registreer een note transactie in uw grootboek op de dag dat u de verkiezing indient. Dit creëert een permanent, gedateerd record.

2025-01-22 note "IRS Formulier 2553 ingediend voor S-corp verkiezing (ingangsdatum 2025-01-01)"

Bijzondere Gevallen om op te Letten​

• Uw startdatum van het "eerste belastingjaar" is mogelijk niet uw oprichtingsdatum. De klok voor de deadline van "2 maanden en 15 dagen" begint wanneer uw bedrijf aandeelhouders heeft, activa verwerft of bedrijfsactiviteiten begint - afhankelijk van wat zich het eerst voordoet.
• Wees nauwkeurig voor boekjaren die geen kalenderjaar zijn. Uw deadline voor Formulier 2553 is gebaseerd op de begindatum van uw boekjaar, terwijl uw deadline voor Formulier 1120-S is gebaseerd op de einddatum.

Snelle Checklist​

Klaar om verder te gaan? Hier is een laatste checklist om u te begeleiden.

✅ Bepaal of de S-corp structuur past bij uw bedrijf op basis van winstniveau, paraatheid voor loonadministratie en staatsspecifieke regels. ✅ Zet Formulier 2553 in uw agenda met de juiste deadline (en stel een herinnering voor uzelf in voor een week van tevoren). Voor 2025 is dat 17 maart 2025. ✅ Als u te laat bent, evalueer dan onmiddellijk of u in aanmerking komt voor kwijtschelding onder Rev. Proc. 2013-30. ✅ Configureer uw loonadministratiesysteem en breng de nieuwe kosten- en vermogensrekeningen in kaart in uw Beancount grootboek. ✅ Bereid u voor om Formulier 1120-S in te dienen vóór de deadline of dien Formulier 7004 in voor een verlenging.

Deze handleiding biedt algemene informatie, geen belastingadvies. Elke bedrijfssituatie is uniek. Raadpleeg uw CPA om de beste aanpak voor uw specifieke omstandigheden te bepalen.