#charitable-giving
Donation strategies, tax-deductible contributions, and qualified charitable organizations
Ongeveer een derde van alle Amerikaanse giften komt binnen in december. De IRS vereist een schriftelijke bevestiging voor giften van $250 of meer, en het poststempel bepaalt het belastingjaar van de gift.
Een gift van $250 of meer vereist een gelijktijdige schriftelijke bevestiging voordat de donor aangifte doet — vijf door de IRS vereiste elementen, anders vervalt de aftrek.
Als u de 509(a)-ondersteuningstoetsen niet haalt, herclassificeert de IRS u als private stichting: 1,39% belasting op beleggingsinkomsten, 10% zelfbedieningsbelasting, jaarlijks Form 990-PF.
Vrijwilligersuren zijn $0 waard op je aangifte, maar de IRS staat je toe 14 cent per mijl, materialen en uniformen af te trekken — en twee wijzigingen in 2026 beperken wie ervan profiteert.
Een belofte van "$1 per verkoop" aan een goed doel maakt je in meer dan 20 Amerikaanse staten een commercieel co-venturer. Registreer je in 7 staten, vermeld het bedrag in elke advertentie en vermijd de IRS-UBIT-val.
Sectie 170(e)(3) stelt elk bedrijf in staat om gedoneerd voedsel af te trekken tegen kostprijs plus de helft van de opslag, met een maximum van tweemaal de kostprijs — met een 15%-limiet op het netto-inkomen, een carryover van vijf jaar, en een Good Samaritan aansprakelijkheidsschild.
Sinds 2005 heeft de IRS de meeste aftrekken voor voertuigdonaties beperkt tot de daadwerkelijke verkoopopbrengst van het goede doel, zoals gerapporteerd op Formulier 1098-C — niet de marktwaarde. Deze gids behandelt de administratieve drempels van $500 en $5.000, de drie uitzonderingen die volledige reële marktwaarde toestaan, en waarom een volledig afgeschreven werkbus kan resulteren in een aftrek van $0 plus belastbaar herstelinkomen.
US-donor-advised funds trekken gewaardeerde aandelen af tegen de reële waarde tot 30% van het bruto-inkomen; private foundations hebben een lagere limiet — IRS-regels voor eigenaren.
Noncash gifts over $500 require Form 8283 and over $5,000 require a qualified appraisal — and every single gift of $250 or more needs a contemporaneous acknowledgment letter before the return is filed.
Boekhouding voor non-profit kringloopwinkels behandelt de methoden van reële waarde en verkoopprijs voor geschonken voorraad, de drempels voor kwitanties volgens IRS-publicatie 561, de vrijstellingen voor UBIT van ongeveer 85% vrijwilligerswerk en geschonken goederen, en wanneer het indienen van formulier 990-T vereist is.
QCD's tot $111.000 in 2026 stellen IRA-eigenaren van 70½+ in staat om rechtstreeks aan liefdadigheid te geven, aan RMD's te voldoen en de uitkering van het inkomen uit te sluiten.
Vanaf 2026 tellen gespecificeerde aftrekposten voor liefdadigheid alleen mee boven een drempel van 0,5% van het AGI, terwijl de nieuwe aftrek voor niet-specificanten donor-advised fondsen uitsluit. Deze gids laat kleine ondernemers zien hoe ze kunnen reageren — door giften van meerdere jaren samen te voegen in één jaar met een hoog inkomen, door gewaardeerde aandelen te doneren om vermogenswinstbelasting te vermijden, en door de 60%/30%-AGI-limieten en de vijfjarige carryforward te gebruiken rond een bedrijfsverkoop.
