#charitable-giving
Goede Doelen
Donatiestrategieën, aftrekbare giften en erkende goede doelen
Donor-advised fondsen voor kleine ondernemers: het timen van liefdadigheidsgiften onder de 2026-regels
Vanaf 2026 tellen gespecificeerde aftrekposten voor liefdadigheid alleen mee boven een drempel van 0,5% van het AGI, terwijl de nieuwe aftrek voor niet-specificanten donor-advised fondsen uitsluit. Deze gids laat kleine ondernemers zien hoe ze kunnen reageren — door giften van meerdere jaren samen te voegen in één jaar met een hoog inkomen, door gewaardeerde aandelen te doneren om vermogenswinstbelasting te vermijden, en door de 60%/30%-AGI-limieten en de vijfjarige carryforward te gebruiken rond een bedrijfsverkoop.
Fondsenbeheer voor kerken: hoe je beperkte en onbeperkte fondsen beheert
Naar schatting gaat er wereldwijd jaarlijks $86 miljard verloren aan fraude binnen kerken, en het begint meestal met één boekhoudfout — het behandelen van beperkte en onbeperkte fondsen als één pot geld. Deze gids legt uit hoe FASB ASC 958 door donoren beperkte giften classificeert, de drie fouten die kerkpenningmeesters in de problemen brengen, en de maandelijkse gewoontes die de boekhouding van een bediening compliant en transparant houden.
Wanneer een Goed Doel een Koffiebar Wordt: De Lessen van de Operationele Toets uit Milk Saving Starving Children Foundation v. Commissioner
In T.C. Memo. 2026-1 bevestigde de Belastingrechter de intrekking van de 501(c)(3)-status van een goed doel uit Pennsylvania nadat het een cafetaria had gerund dat alleen contant geld accepteerde en winkelpanden verhuurde, terwijl het $0 van de $26.447 aan inkomsten in 2018 besteedde aan de eigen missie: het voeden van hongerende kinderen. Dit is hoe de operationele toets werkt — en een checklist voor zelfevaluatie om uw non-profit boekhouding missiegetrouw te houden.
Jones Bluff tegen Commissioner: Waarom LLC-leden geen plaats aan tafel krijgen bij een BBA-partnerschapscontrole
In Jones Bluff, LLC tegen Commissioner (166 T.C. No. 6, maart 2026) wees de Belastingkamer een Vijfde Amendement due-process-uitdaging tegen het BBA gecentraliseerde partnerschapscontrole regime af op gronden van procesbevoegdheid en rijpheid — waarmee werd bevestigd dat individuele partners geen kennisgeving of hoorrecht krijgen tijdens een controle op entiteitsniveau. Hier is hoe het regime werkt, wie in aanmerking komt voor de kleine-partnerschap-uitstap, en wat LLC-leden moeten aanpassen in hun operationele overeenkomsten voordat een controle begint.
Jones Bluff v. Commissioner: wat de BBA-uitspraak over partnership-audits betekent voor uw multi-member LLC
In Jones Bluff, LLC v. Commissioner (166 T.C. No. 6, maart 2026) verwierp de Amerikaanse Tax Court een due-process-uitdaging tegen het gecentraliseerde BBA-auditregime voor partnerships en oordeelde dat partnerships geen procesbevoegdheid hebben om de rechten van individuele partners in te roepen. Dit moeten multi-member LLC's doen — van het doorlichten van de partnership representative tot de push-out election van 45 dagen en het afzien van BBA.
Piton Holdings tegen Commissioner: Hoe een aftrek van 41,6 miljoen dollar voor een erfdienstbaarheid kromp tot 800.000 dollar — en wat vennootschappen hiervan kunnen leren
In de zaak Piton Holdings, LLC tegen Commissioner (juli 2026) verlaagde de belastingrechter een aftrek van 41,6 miljoen dollar voor een natuurbehoudserfdienstbaarheid naar 800.000 dollar, handhaafde hij de boete van 40% voor grove waarderingsafwijkingen, en vernietigde hij 40,3 miljoen dollar aan toewijzingen aan investeerders van wie het geld arriveerde nadat de schenking was geregistreerd — twee lessen over verdedigbare taxaties en timing van toetreding gedurende het jaar die van toepassing zijn op elke LLC.
Young America's Foundation tegen de IRS: Wat de rechtszaak over de Schedule B-donorgegevens betekent voor 501(c)(3)-organisaties
Op 13 juli 2026 heeft Young America's Foundation de IRS aangeklaagd om de verplichte Schedule B-donorgegevens voor 501(c)(3)-organisaties te stoppen, daarbij verwijzend naar het Littlejohn-datalek en de 'exacting scrutiny'-norm van het Hooggerechtshof uit Americans for Prosperity Foundation v. Bonta. Dit is wat de zaak bepleit, waarom de IRS-vrijstelling uit 2020 voor 501(c)(4)-organisaties ertoe doet, en hoe non-profit boekhouders nu hun donorgegevens moeten aanscherpen.
Het nieuwe federale belastingkrediet voor studiebeurzen (ECCA): wat kleine ondernemers moeten weten vóór 2027
De Educational Choice for Children Act creëert een federaal inkomstenbelastingkrediet van $1,700 voor contante donaties aan K-12 Scholarship Granting Organizations, vanaf belastingjaar 2027 — maar alleen in staten die ervoor kiezen om mee te doen. Hier lees je hoe het niet-terugbetaalbare Section 25F-krediet, dat uitsluitend voor contante donaties geldt, werkt, hoe de vijfjarige overdracht (carryforward) in elkaar zit, wat de 90%-doorstroomregel voor SGO's inhoudt, en waarom eigenaren van doorstroombedrijven de deelname van hun staat tot en met 2026 in de gaten moeten houden.
Boekhouding voor Professionele Organizers: Pakketprijzen, Aansprakelijkheid voor Eigendommen van Klanten en Waarom de Donatie-aftrek Niet van Jou is
Een boekhoudgids voor professionele organizers over hoe pakketdeposito's en onderhoudsretainers als onverdiende omzet te boeken, de verzekering die klanten verwachten (AVB, Beroeps- en bedrijfsaansprakelijkheid, Arbeidsongeschiktheid — ongeveer €1.500–€3.000 per jaar), waarom de donatieaftrek voor Goede Doelen bij de klant ligt in plaats van bij de organizer, en wanneer een daghulp geclassificeerd moet worden als W-2 in plaats van 1099.
Eén ontbrekende zin kostte een donor een liefdadigheidsaftrek van 4,4 miljoen dollar — wat Wells v. Commissioner vereist van uw erkenningsbrief
In Wells v. Commissioner (2026) wees de belastingrechter een liefdadigheidsaftrek van 4,42 miljoen dollar af voor geschonken onroerend goed, omdat de erkenningsbrief van de liefdadigheidsinstelling ongedateerd was en nooit vermeldde of de donors er goederen of diensten voor terugkregen — Sectie 170(f)(8) vereist strikte, geen wezenlijke, naleving. De nauwkeurigheidsboete van 20% werd alleen kwijtgescholden omdat de donors te goeder trouw op hun CPA hadden vertrouwd.
Programmagerelateerde investeringen: hoe particuliere stichtingen liefdadigheidskapitaal recyclen
Programmagerelateerde investeringen stellen een particuliere stichting in staat om leningen, aandelenbelangen of garanties mee te tellen voor haar verplichte jaarlijkse uitkering van 5%, en vervolgens het kapitaal terug te vorderen naarmate het wordt terugbetaald, maar PRI's aan niet-liefdadige ontvangers activeren IRS-regels voor bestedingsverantwoordelijkheid met een accijns van 20% en persoonlijke boetes voor bestuurders bij niet-naleving.
Cryptovaluta-donaties accepteren: een gids voor non-profitorganisaties over giftacceptatie, waardering en IRS-onderbouwing
Non-profitorganisaties die cryptovaluta-giften boven de $5,000 accepteren, kunnen voor belastingonderbouwing niet vertrouwen op beursprijzen — IRS Chief Counsel Advice 202302012 vereist een gekwalificeerde taxatie, en ASU 2023-08 schrijft nu fair-value-boekhouding voor voor alle crypto die een non-profitorganisatie na ontvangst aanhoudt.