#estate-planning
Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Sectie 685 Gekwalificeerde Begrafenistrusts: De QFT-verkiezing maken, Formulier 1041-QFT en het afstemmen van staatsregels voor vooruitbetaalde uitvaarten
Hoe uitvaartcentra, begraafplaatsen en gedenkplaatsverleners de IRC Sectie 685-verkiezing op Formulier 1041-QFT gebruiken om inkomsten uit vooruitbetaalde uitvaarttrusts te belasten tegen individuele schijven per contract — en hoe de staatsregels voor vooruitbetaalde uitvaarten, uitgestelde omzet en beperkte trustactiva in de boeken van de exploitant kunnen worden afgestemd.
California Proposition 19 en het einde van de oude ouder-kind onroerendezaakbelastingregeling: een gids voor 2026 voor erfgenamen van vastgoed in Californië
Hoe Californië's Proposition 19 Sectie 63.1 heeft vervangen voor ouder-kind overdrachten na 16 februari 2021 — de regels voor de gezinswoning en boerderij, de bewoningsvereiste van één jaar, de BOE-19-P en BOE-266 indieningen, de vrijstellingslimiet van $1.044.586, en de afweging rond de 'step-up in basis' die bepaalt of men tijdens het leven schenkt of overdraagt bij overlijden.
De vrijstelling van $15 miljoen voor successierechten is nu permanent: hoe vermogende gezinnen SLAT's, GRAT's en levenslange schenkingen moeten herkalibreren in 2026
De One Big Beautiful Bill Act legt de federale vrijstelling voor successie-, schenkings- en GST-belasting vast op $15 miljoen per individu zonder vervaldatum. Dit is wat er in 2026 verandert voor SLAT's, GRAT's, dynasty trusts, GST-toewijzing en basisplanning — en wat u dit jaar echt moet doen.
Sectie 1041 en echtscheiding: Een gids voor eigendomsoverdrachten, overgedragen basis en QDRO's
Sectie 1041 stelt echtgenoten in staat om eigendommen belastingvrij over te dragen tijdens en na een echtscheiding, maar de carryover basis, de zesjarige termijn, QDRO's, ISO-conversies en de post-TCJA alimentatieregels herstructureren stilletjes elke schikking. Een praktische gids over wat er geregeld moet worden voordat het vonnis wordt ondertekend.
Sectie 1235 Meerwaardebelasting voor de Verkoop van Octrooien: Hoe Uitvinders Royalty-inkomsten Omzetten in Kapitaalwinst op Lange Termijn
Sectie 1235 stelt individuele uitvinders en kwalificerende vroege investeerders in staat om de verkoop van een octrooi te behandelen als kapitaalwinst op lange termijn — zelfs zonder een bezitstermijn van een jaar — mits zij alle substantiële rechten overdragen. Deze gids legt uit wie in aanmerking komt als houder, waarom de regel de TCJA-uitzondering voor zelf vervaardigde immateriële activa overleefde, en hoe de overdracht opgesteld moet worden zodat de IRS een verkoop ziet in plaats van een royaltylicentie.
Form 3520-A: De deadline van 15 maart, vervangende indieningen en de 5% Section 6677-boete
Form 3520-A is de jaarlijkse informatieaangifte voor een buitenlandse trust met een Amerikaanse eigenaar, in te dienen voor 15 maart. Als de buitenlandse trustee geen aangifte doet, legt Section 6677 een initiële boete op van 5% van het trustvermogen plus $10.000 per voortzettingsperiode van 30 dagen — te betalen door de Amerikaanse eigenaar. Behandelt wie aangifte doet, het pad voor vervangende indiening, het verweer op basis van redelijke oorzaak en hoe meerjarige niet-naleving op te lossen.
Crummey-brieven en ILITs: Hoe vermogende families levensverzekeringen buiten hun belastbare nalatenschap houden
Een praktische gids over ILITs en Crummey-bevoegdheden — met aandacht voor Sectie 2042 'incidents of ownership', de jaarlijkse vrijstelling van schenkbelasting, de 5-of-5-regel, hanging powers, de Sectie 2035 driejarige terugkijkperiode en de administratieve discipline die uitkeringen bij overlijden uit levensverzekeringen vrij van erfbelasting houdt.
Formulier 1310 Ontrafeld: Hoe Langstlevende Echtgenoten, Executeurs en Erfgenamen de Laatste Belastingteruggave van een Overleden Belastingbetaler Innen Zonder een Jaar Vertraging bij de IRS te Veroorzaken
Formulier 1310 is het IRS-formulier dat nabestaanden gebruiken om de teruggave van een overleden belastingbetaler te claimen. Deze gids legt uit wie moet indienen, de drie vakken van Deel I voor eisers, de bij te voegen documenten (en welke te bewaren) en hoe de vertragingen van 6 tot 12 maanden te vermijden die de meeste papieren indieners overkomen.
Formulier 706-NA: De $60.000-valstrik die het Amerikaanse vastgoed van een buitenlandse belegger kan veranderen in een erfbelastingrekening van 40%
Niet-ingezeten vreemdelingen die Amerikaans vastgoed, Amerikaanse bedrijfsaandelen of ander in de VS gelegen vermogen bezitten, krijgen slechts een vrijstelling van $60.000 voor de erfbelasting — niet de $13,99 miljoen waarvan burgers in 2026 genieten — en betalen tot 40% over het meerdere. Een praktische gids voor Formulier 706-NA, FIRPTA-bronbelasting, verdragsvermindering via Formulier 8833, overdrachtscertificaten en de blocker-vennootschapsstructuren die daadwerkelijk werken.
Sectie 2032A Special-Use Valuation: Bespaar tot $1,46 miljoen op de waarde van de nalatenschap van een familieboerderij of besloten vennootschap in 2026
Sectie 2032A stelt executeurs in staat om kwalificerend onroerend goed van boerderijen of besloten vennootschappen te waarderen op basis van productief gebruik in plaats van de marktwaarde, met een verlagingslimiet van $1.460.000 in 2026 — goed voor een besparing tot $584.000 aan federale erfbelasting tegen het 40%-tarief. De keuze is onherroepelijk, vereist materiële participatie en activeert een heroveringsperiode van 10 jaar.
De Section 691(c)-aftrek: Hoe begunstigden van een IRA erfbelasting terugvorderen
Begunstigden van belastbare nalatenschappen kunnen aanspraak maken op een Section 691(c) inkomstenbelastingaftrek voor federale erfbelasting die al is betaald over geërfde IRA's en andere IRD-activa. Deze gids behandelt de subsidiabiliteit, de met-en-zonder-berekening, waar deze te claimen op Schedule A, en de fouten die families zes cijfers kosten.
Step Transaction Doctrine: Hoe de IRS meerstaps belastingplannen herclassificeert
De step transaction doctrine stelt de IRS in staat om een reeks formeel afzonderlijke stappen te behandelen als één belastbare transactie. Deze gids legt de drie toetsen uit die rechtbanken toepassen — end result, mutual interdependence en binding commitment — de baanbrekende zaken (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), de transacties in 2026 die het meeste risico lopen (1031 drop-and-swaps, entiteitsconversies vóór verkoop, schenkingen vóór het vervallen van de vrijstelling van erfbelasting), en de documentatiegewoonten die meerstapsplannen verdedigbaar houden.