Trois approches d'évaluation — patrimoniale, par le revenu et par le marché — peuvent produire des différences de 50 % de la valeur indiquée pour une même entreprise à capital fermé. Ce guide explique quand chaque approche est appropriée, comment s'appliquent les décotes DLOM et DLOC, et quels documents les propriétaires doivent préparer avant une vente, un rachat d'associé ou une transmission de patrimoine.
Un guide pratique sur les actions fantômes et les SARs pour les entreprises privées — fonctionnement des plans, pourquoi la pénalité de 20 % de l'article 409A est la règle qui brise la plupart des arrangements informels, comment la comptabilisation des passifs selon l'ASC 718 affecte l'EBITDA, et quand les capitaux propres synthétiques surpassent les options, les RSU ou un ESOP.
Comment les exécuteurs de successions d'entreprises à actionnariat restreint utilisent l'article 6166 de l'IRC pour reporter l'impôt fédéral sur les successions sur 14 ans à un taux de 2 %, avec la base de 1,94 million de dollars ajustée à l'inflation pour 2026, le test d'admissibilité de 35 %, les mécanismes de l'élection et les événements d'accélération qui mettent fin au report.
Une élection au titre de l'article 754 permet à une société de personnes d'ajuster la base interne de ses actifs lors d'un transfert de participation ou d'une distribution de biens, évitant ainsi que les nouveaux associés et héritiers ne soient imposés sur une plus-value appartenant économiquement au vendeur. L'élection est irrévocable, couvre les ajustements 743(b) et 734(b), et s'avère cruciale pour les sociétés immobilières, familiales et de services professionnels.
Connelly v. United States, tranchée à l'unanimité le 6 juin 2024, a statué que le produit de l'assurance-vie détenue par l'entreprise compte dans la succession d'un actionnaire décédé — ajoutant 889 914 $ en impôts fédéraux sur les successions pour une famille du Missouri. Ce guide explique pourquoi les conventions de rachat d'actions financées par rachat se retournent désormais contre elles et présente cinq alternatives viables, y compris les structures d'achat croisé, les LLC d'assurance et les ILIT.
Un guide 2026 pour les propriétaires d'entreprises familiales sur l'embauche légale de leurs enfants : comment une entreprise individuelle peut verser à un enfant jusqu'à 16 100 $ sans impôt fédéral, quand les exonérations FICA et FUTA s'appliquent, la documentation attendue par l'IRS, et comment cumuler avec un Roth IRA.
Apprenez à créer un plan de succession d'entreprise qui protège votre héritage. Couvre les cinq principales options de succession, les accords d'achat-vente, l'évaluation d'entreprise, la planification fiscale et un calendrier étape par étape pour les propriétaires de petites entreprises.
Un guide complet sur la planification successorale pour les propriétaires de petites entreprises. Couvre les fiducies, les conventions de rachat, les changements de l'exonération de l'impôt successoral en 2026, les stratégies de transfert fiscalement avantageuses, la planification de la relève et une liste de contrôle pratique pour la planification successorale.
