Connelly v. United States, tranchée à l'unanimité le 6 juin 2024, a statué que le produit de l'assurance-vie détenue par l'entreprise compte dans la succession d'un actionnaire décédé — ajoutant 889 914 $ en impôts fédéraux sur les successions pour une famille du Missouri. Ce guide explique pourquoi les conventions de rachat d'actions financées par rachat se retournent désormais contre elles et présente cinq alternatives viables, y compris les structures d'achat croisé, les LLC d'assurance et les ILIT.
L'assurance vie homme clé indemnise l'entreprise, et non la famille, au décès d'un fondateur, d'un apporteur d'affaires ou d'un spécialiste. La section 101(j) de l'IRC rend le capital-décès imposable à moins qu'un avis écrit et un consentement ne soient complétés avant l'émission de la police — une étape que la plupart des petites entreprises omettent, transformant un capital exonéré d'impôt de 1 M$ en environ 600 k$ à 700 k$ après impôts.
Un professionnel indépendant en âge de travailler a environ trois fois plus de chances de devenir invalide que de décéder avant 65 ans, pourtant la plupart ne détiennent aucune couverture d'invalidité. Ce guide explique les quatre types de polices, les clauses (profession habituelle, délai d'attente, période de prestation) qui déterminent le versement des indemnités, les fourchettes de primes pour 2026 de 1 à 4 % du revenu, et le choix entre prime après impôt ou déductible qui peut modifier les prestations nettes de six chiffres.
Apprenez à créer un plan de succession d'entreprise qui protège votre héritage. Couvre les cinq principales options de succession, les accords d'achat-vente, l'évaluation d'entreprise, la planification fiscale et un calendrier étape par étape pour les propriétaires de petites entreprises.
