#buy-sell-agreement
Contrats juridiquement contraignants régissant les clauses de transfert, la valorisation et le financement
Une participation de 51 % commande une prime de contrôle de 20 à 40 % par rapport à la valeur au prorata, rémunérant le pouvoir de fixer les dividendes, la stratégie et le calendrier de cession.
La valeur de marché est le prix IRS entre acheteur et vendeur consentants avec décotes de minorité ; la juste valeur GAAP est le prix de sortie non décoté sur votre marché principal.
Une clause no-shop interdit de solliciter des offres concurrentes après la signature ; un go-shop autorise une vérification du marché de 30 à 60 jours avec des frais de rupture réduits si une meilleure offre l'emporte.
Chaque action d'une société S doit conférer des droits identiques de distribution et de liquidation — des versements inégaux ne tueront pas l'élection, mais des droits inégaux dans les accords, oui.
Une participation minoritaire de 30 % dans une société privée se vend généralement 30 à 40 % en dessous de sa valeur au prorata : une DLOC pour l'absence de contrôle, plus une DLOM de 20 à 35 % pour l'illiquidité, composées.
Une clause shotgun permet à l'un des deux associés à 50/50 d'une LLC de fixer un prix de rachat que l'autre doit accepter ou égaler — une sortie rapide en cas de blocage, à condition d'éviter les pièges de valorisation.
Selon l'article 101(a)(2) de l'IRC, vendre une police d'assurance-vie à titre onéreux rend la prestation au décès imposable au-delà de votre coût — cinq exceptions déterminent si vous devez de l'impôt.
Un formulaire de bénéficiaire l'emporte sur votre testament. Auditez chaque 401(k), IRA, contrat d'assurance-vie, compte POD et TOD pour détecter les bénéficiaires subsidiaires manquants, les ex-conjoints et les mineurs.
Une S-Corp perd son élection si une action bénéficie de droits de distribution différents. Cinq pièges de l'IRS, plus le safe harbor de la dette simple pour les prêts aux actionnaires.
Le HB 1180 du Dakota du Sud annule les clauses de non-concurrence liées au transfert de participation au-delà de trois ans à compter du 1er juillet 2026 — réécrivez la durée, la portée et la zone géographique avant la clôture.
Le One Big Beautiful Bill Act a relevé de manière permanente l'exonération fédérale de l'impôt sur les successions et les donations à 15 millions de dollars par personne (30 millions de dollars par couple) à partir de 2026, éliminant ainsi le coucher de soleil prévu du TCJA qui le ramenait à environ 7 millions de dollars. Voici ce qui a changé, quels plans existants sont désormais obsolètes et les mesures de succession que les propriétaires d'entreprise devraient prendre — des dépôts de portabilité aux révisions des conventions de rachat et à l'exposition à l'impôt successoral des États.
À compter du 1er décembre 2026, la NCUA assure tous les comptes en fiducie des caisses populaires — révocables et irrévocables — selon une formule unique, 250 000 $ par bénéficiaire plafonné à 1 250 000 $ par propriétaire par caisse populaire, s'alignant ainsi sur la règle bancaire de la FDIC de 2024. Les fiducies désignant plus de cinq bénéficiaires pourraient perdre la couverture dont elles bénéficient aujourd'hui. Ce guide présente donc une vérification en cinq étapes à effectuer avant l'échéance.
