یک معاوضه ۱۰۳۱ معکوس به سرمایهگذار املاک اجازه میدهد تا پیش از فروش ملک واگذار شده، با سپردن سند به یک «دارنده عنوان تسهیلکننده معاوضه» (EAT) تحت حاشیه امن «رویه درآمدی ۳۷-۲۰۰۰»، ملک جایگزین را خریداری کند. مودی مالیاتی باید ملک واگذار شده را ظرف ۴۵ روز شناسایی کرده و معاوضه را ظرف ۱۸۰ روز بدون تمدید تکمیل کند. هزینههای EAT معمولاً ۵,۰۰۰ تا ۱۵,۰۰۰ دلار بیشتر از یک معاوضه مستقیم است، بنابراین سود معوق باید به اندازهای باشد که این هزینه را توجیه کند.
زمانبندیهای M-1 و M-3 درآمد دفتری GAAP یک شرکت را با درآمد مشمول مالیات تطبیق میدهند. این راهنما آستانههای دارایی ۱۰ میلیون دلاری و ۵۰ میلیون دلاری، تفاوتهای دائمی در مقابل موقتی و اقلام تطبیقی مکرر — استهلاک، هزینههای غذا، هزینه مالیات فدرال، ذخایر مطالبات مشکوکالوصول و پاداشهای مبتنی بر سهام — را که مورد بررسی IRS قرار میگیرند، توضیح میدهد.
قانون OBBBA به طور دائمی محاسبه ATI بر پایه EBITDA را برای بخش 163(j) از سال ۲۰۲۵ احیا کرد که باعث گسترش سود قابل کسر برای شرکتهای سرمایهبر میشود. راهنمایی درباره سقف ۳۰ درصدی، معافیت حدود ۳۱ میلیون دلاری کسبوکارهای کوچک، تله سندیکای ۳۵ درصدی، تخصیص EBIE از مشارکتها، تفاوتهای شرکتهای اس (S-corp) و گزارشدهی فرم ۸۹۹۰.
بند ۲۸۰اف استهلاک سال اول خودروهای سواری را در سال ۲۰۲۶ به ۲۰,۳۰۰ دلار محدود میکند، اما شاسیبلندها و کامیونهای با وزن ناخالص بیش از ۶,۰۰۰ پوند از این محدودیتها مستثنی هستند و میتوانند کسر مالیاتی ۳۲,۰۰۰ دلاری بند ۱۷۹ را با استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی ترکیب کنند. راهنمایی کاربردی درباره اعداد سال ۲۰۲۶، استثنائات خودروهای سنگین و پیکاپها، آستانه ۵۰ درصدی استفاده تجاری، و استانداردهای ثبت مسافت که حسابرس IRS انتظار دارد.
چگونه اجارههای کوتاهمدت خارج از قوانین ضرر غیرفعال بخش ۴۶۹ قرار میگیرند، آزمونهای میانگین هفت روزه و مشارکت مادی واقعاً چه الزاماتی دارند و چگونه یک حقوقبگیر W-2 با درآمد ششرقمی میتواند از تفکیک هزینهها و استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی برای جبران قانونی درآمد دستمزد استفاده کند.
فرم ۳۱۱۵ به مودیان مالیاتی ایالات متحده اجازه میدهد روشهای حسابداری را تغییر دهند و از تعدیل بخش ۴۸۱(الف) برای بازیابی کسورات از دست رفته یا اصلاح خطاهای چندساله در یک اظهارنامه سال جاری، بدون نیاز به اصلاح سالهای قبل، استفاده کنند.
بخش ۴۶۹ زیانهای اجاره را بهطور پیشفرض غیرفعال در نظر میگیرد، بنابراین اکثر آنها نمیتوانند درآمد W-2 را جبران کنند. این راهنما شامل معافیت ویژه ۲۵,۰۰۰ دلاری و کاهش تدریجی MAGI بین ۱۰۰ تا ۱۵۰ هزار دلار، آزمونهای ۷۵۰ ساعت و ۵۰ درصد برای حرفهایهای املاک، انتخاب تجمیع ۱.۴۶۹-۹(g)، شیوههای ثبت زمان مورد تایید حسابرسی و نحوه آزادسازی زیانهای معلق در هنگام واگذاری است.
بخش ۱۰۳۱ به سرمایهگذاران املاک اجازه میدهد تا مالیات بر عایدی سرمایه و بازیافت استهلاک را با معاوضه ملکهای سرمایهگذاری به تعویق بیندازند، اما تنها در صورتی که بازه شناسایی ۴۵ روزه، مهلت نهایی ۱۸۰ روزه برای بستن قرارداد، قوانین واسطه واجد شرایط و الزامات پایاپای پس از TCJA دقیقاً رعایت شوند.
یک مطالعه تفکیک هزینه، اجزای یک ساختمان را به دورههای کوتاهتر MACRS طبقهبندی مجدد میکند و ۱۰۰٪ استهلاک تشویقی را که به طور دائمی توسط قانو ن One Big Beautiful Bill در ژوئیه ۲۰۲۵ احیا شده است، آزاد میسازد. در یک ملک اجارهای مسکونی ۱ میلیون دلاری، این کار پسانداز مالیاتی سال اول را از حدود ۱۰,۷۰۰ دلار به حدود ۹۰,۶۰۰ دلار افزایش میدهد—به شرطی که سرمایهگذار محدودیتهای زیان فعالیت غیرفعال موضوع ماده ۴۶۹ IRC را رعایت کند.
راهنمای دستهبندیشده برای تمامی کسورات مالیاتی عمده کسبوکارهای کوچک در سال ۲۰۲۶، شامل سقف ۲،۵۶۰،۰۰۰ دلاری بخش ۱۷۹، استهلاک تشویقی ۶۰ درصدی، نرخ پیمایش ۶۸.۵ سنتی، قانون ۵۰ درصدی وعدههای غذایی و مستندات لازم برای دفاع در برابر حسابرسی.
