Обратният 1031 обмен позволява на инвеститор в недвижими имоти да финализира покупката на заменящ имот, преди да продаде освободения имот, чрез „паркиране“ на правото на собственост при титуляр на споразумението за обмен (EAT) съгласно защитената зона на Revenue Procedure 2000-37. Данъкоплатецът трябва да идентифицира освободения имот в рамките на 45 дни и да завърши замяната в рамките на 180 дни, без възможност за удължаване. Таксите на EAT обикновено са с $5 000 до $15 000 по-високи от тези при директен обмен, така че отложеният данък върху печалбата трябва да бъде достатъчно голям, за да оправдае разходите.
Приложения M-1 и M-3 съгласуват счетоводната печалба по GAAP на корпорацията с облагаемия доход. Това ръководство обяснява праговете за активи от 10 млн. долара и 50 млн. долара, постоянните спрямо временните разлики и повтарящите се позиции за съгласуване — амортизация, разходи за храна, федерални данъчни разходи, резерви за лоши дългове и плащания на база акции — които привличат вниманието на IRS.
OBBBA за постоянно възстанови изчислението на ATI въз основа на EBITDA за Раздел 163(j), започвайки от 2025 г., разширявайки подлежащите на приспадане бизнес лихви за капиталоемки компании. Ръководство за 30% лимит, освобождаването за малък бизнес от ~$31 млн., капана на 35% синдикат, разпределенията на EBIE от партньорства, разликите при S-корпорации и отчитането чрез Формуляр 8990.
Раздел 280F ограничава амортизацията за първата година за леки автомобили до $20 300 през 2026 г., но SUV и камиони с брутно тегло (GVWR) над 6000 паунда избягват тези лимити и могат да комбинират приспадане от $32 000 по Раздел 179 със 100% бонусна амортизация. Практическо ръководство за данните за 2026 г., изключенията за тежкотоварни автомобили и пикапи, границата от 50% за служебно ползване и стандартите за дневник на пробега, които очаква одитор на IRS.
Как краткосрочните наеми попадат извън правилата за пасивни загуби по Раздел 469, какво всъщност изискват тестовете за седемдневен среден престой и съществено участие, и как работещ на трудов договор с шестцифрен доход може да използва сегментиране на разходите и 100% бонусна амортизация за законно компенсиране на доходите от заплати.
Формуляр 3115 позволява на данъкоплатците в САЩ да променят счетоводните си методи и да използват корекция по раздел 481(a) за възстановяване на пропуснати удръжки или коригиране на многогодишни грешки в една декларация за текущата година, без да изменят предходни години.
Раздел 469 прави загубите от наеми пасивни по подразбиране, така че повечето не могат да компенсират доходи от W-2. Това ръководство обхваща специалната надбавка от $25 000 и нейното поетапно отпадане при MAGI между $100k–$150k, тестовете за 750 часа и 50% за професионалисти в сферата на имотите, избора за агрегиране по 1.469-9(g), доказани при одити практики за водене на дневник на времето и как отложените загуби се отключват при разпореждане с актива.
Раздел 1031 позволява на инвеститорите в недвижими имоти да отлагат данъците върху капиталовата печалба и възстановяването на амортизацията чрез замяна на инвестиционни имоти, но само когато стриктно се спазват 45-дневният прозорец за идентификация, 180-дневният краен срок за приключване, правилата за квалифициран посредник и изискванията за сходни активи след TCJA.
Изследването за сегрегация на разходите прекласифицира компонентите на сградата в по-кратки срокове на полезен живот по MACRS, отключвайки 100% бонусна амортизация, трайно възстановена от Закона One Big Beautiful Bill от юли 2025 г. При жилищен обект под наем за 1 милион долара, това променя данъчните спестявания за първата година от приблизително 10 700 долара на приблизително 90 600 долара — при условие че инвеститорът отговаря на лимитите за пасивни загуби съгласно IRC §469.
Ръководство категория по категория за всяко основно данъчно облекчение за малкия бизнес за 2026 г., включително лимита от $2 560 000 по Раздел 179, 60% бонусна амортизация, ставката от 68,5 цента за пробег, правилото за 50% за храна и документацията, необходима за защита на всяко от тях при одит.
