逆1031エクスチェンジを利用すると、不動産投資家は歳入手続2000-37のセーフハーバーに基づき、取引仲介権原保持者（EAT）に名義を一時保管（パーキング）させることで、譲渡物件を売却する前に買い替え物件の決済を行うことができます。納税者は45日以内に譲渡物件を特定し、180日以内に交換を完了させる必要があり、期限の延長は認められません。EATの費用は通常、先行型のエクスチェンジよりも5,000ドルから15,000ドル高くなるため、税延期される利益がそのコストに見合う十分な規模である必要があります。
スケジュールM-1およびM-3は、企業のGAAPベースの会計上の利益と課税所得を調整するための書類です。本ガイドでは、1,000万ドルおよび5,000万ドルの資産基準、永久差異と一時差異、そして減価償却、食事代、連邦法人税、貸倒引当金、株式報酬など、IRSの精査を受けやすい主要な調整項目について解説します。
OBBBAは2025年から第163条(j)項のEBITDAベースのATI計算を恒久的に復活させ、資本集約型企業の事業支払利息の控除枠を拡大しました。30%の上限、約3,100万ドルの小規模企業免除、35%のシンジケート・トラップ、パートナーシップからのEBIE配分、Sコーポレーションとの違い、およびフォーム8990による報告に関するガイド。
第280F条により、2026年の乗用車の初年度減価償却費は20,300ドルに制限されますが、GVWRが6,000ポンドを超えるSUVやトラックはこの制限を回避し、32,000ドルの第179条控除と100%のボーナス減価償却を組み合わせることができます。2026年の数値、重量車両およびピックアップトラックの除外規定、50%のビジネス利用要件、そしてIRSの監査官が求める走行記録簿の基準に関する実用的なガイド。
短期賃貸物件がどのように第469条の受動的損失ルールの適用外となるのか、「平均7日以内」や「実質的関与」のテストの具体的な要件、そして高額所得のW-2受給者がコスト・セグリゲーションや100%ボーナス償却を利用して、合法的に給与所得を相殺する方法について解説します。
Form 3115を使用することで、米国の納税者は会計処理方法を変更し、第481(a)条調整を通じて、過去年度の修正申告を行うことなく、当年度の申告書のみで未控除の経費の回収や複数年にわたる誤りの修正が可能になります。
第469条により、賃貸損失はデフォルトで受動的とみなされるため、ほとんどの場合W-2収入（給与所得）と相殺できません。本ガイドでは、25,000ドルの特別控除とそのMAGI（修正調整後総所得）10万ドル〜15万ドルの段階的廃止ルール、750時間および50%の不動産専門家テスト、1.469-9(g)の合算選択、監査に耐えうるタイムログの実践、および売却時に繰延損失がどのように解消されるかについて解説します。
第1031条は、不動産投資家が投資物件を交換することでキャピタルゲインと減価償却の取戻しの課税を繰り延べることを可能にします。ただし、45日以内の物件特定期間、180日以内の完了期限、適格仲介人のルール、およびTCJA（減税・雇用法）後の同種資産要件を厳密に遵守する必要があります。
コスト・セグリゲーション調査は、建物の構成要素をより短いMACRS耐用年数に再分類し、2025年7月のOne Big Beautiful Bill法によって恒久的に復活した100%ボーナス償却を可能にします。100万ドルの賃貸住宅の場合、投資家がIRC §469の受動的活動の損失制限をクリアしていれば、初年度の節税額は約10,700ドルから約90,600ドルにまで跳ね上がります。
2,560,000ドルの第179条控除上限、60%のボーナス減価償却、68.5セントの走行距離率、50%の食事代ルール、そして監査時に各項目を証明するために必要な書類など、2026年度の主要な小規模企業向け税額控除をカテゴリー別に解説した完全ガイドです。
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