CapEx vs. OpEx: 자본적 지출과 운영비가 장부, 세금 신고서, 현금흐름표에서 어떻게 다른가
CapEx는 여러 해에 걸쳐 감가상각할 자산을 구매하고, OpEx는 즉시 공제하는 비용을 다룹니다 — Section 179와 $2,500 안전항은 세금상의 경계를 모호하게 만듭니다.
#depreciation
Depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
장비 금융 계약(EFA): 첫날부터 소유권, 고정 지불금, 그리고 Section 179 공제
EFA는 할부 매매입니다 — 첫날부터 장비를 소유하고, 명시된 이자율 없이 고정 지불금을 상환하며, IRS Section 179에 따라 공제할 수 있습니다.
상장 자산(Listed Property) 해설: 50% 초과 사업 사용 요건, 마일리지 기록 규칙, 그리고 Section 280F 고급 차량 한도
차량과 카메라는 사업 사용 비율이 50%를 넘지 않으면 가속 감가상각을 잃게 됩니다 — 그리고 이를 입증하는 것은 동시대에 작성된 마일리지 기록뿐입니다. 요건, 한도, 양식을 정리합니다.
GDS vs. ADS 감가상각: 더 느린 스케줄을 선택하는 것이 현명한 결정일 때
ADS는 더 빠른 GDS 상각을 더 긴 정액법 내용연수와 보너스 감가상각 없음으로 맞바꿉니다. 국세청은 부동산 사업을 선택한 사업체에 이를 요구합니다.
공유 지분(Tenancy in Common): 의도치 않게 파트너십을 만들지 않고 교환 부동산을 공동 소유하는 방법
TIC 지분은 파트너십 지분이 아닌 등기된 부동산이므로, 공동 소유가 IRS 판례 조건을 충족하면 Section 1031 이연 요건을 갖출 수 있습니다.
매각예정자산 vs. 중단영업: 매각된 사업부를 분류하는 방법(그리고 올바른 자산의 감가상각을 멈추는 법)
매각예정자산은 여섯 가지 기준이 모두 충족되면 감가상각을 동결합니다. 중단영업은 여기에 더해 전략적 전환에 해당하는 처분된 구성요소를 요구합니다.
재택 사무실 안전항구(제곱피트당 $5, 최대 $1,500) vs. 실제 비용: 단순화 방식이 이기는 경우
IRS 재택 사무실 안전항구는 제곱피트당 $5, 최대 $1,500을 지급합니다 — 주거 비용이 피트당 $5 미만일 때 선택하고, 그렇지 않으면 실제 비용 방식을 사용하세요.
홈 오피스 감가상각을 청구한 후 주택 매도: 섹션 121이 제외하는 것과 그렇지 않은 것
섹션 121은 주택 매도 이익을 최대 $250,000/$500,000까지 제외하지만, 1997년 이후 홈 오피스 감가상각은 분리되어 최대 25%까지 과세됩니다.
100% 보너스 감가상각이 다시 영구화되다: 원 빅 뷰티풀 빌이 장비, 차량, 적격 생산 자산에 미치는 의미
IRS Notice 2026-11은 2025년 1월 19일 이후 취득 자산에 대한 영구적 100% 보너스 감가상각을 확정하고, 섹션 179 한도 확대와 공장 비용 처리 허용을 담고 있습니다.
보너스 감가상각 환수: 섹션 1245가 장비 매각을 어떻게 보통소득으로 만드는가
섹션 1245는 장비 매각 이익을 청구한 감가상각 한도까지 보통소득으로 과세합니다 — 100% 보너스의 경우 매각 전체가 환수 대상이 될 수 있습니다.
Form 8829, 아니면 $5 간편 방식? 미래의 세금 고지서를 사지 않고 홈오피스 방식을 고르는 법
Form 8829 실비 방식은 매각하는 날까지 $1,500 간편 한도를 앞서지만, 그때 감가상각이 최대 25%로 되돌아옵니다 — 두 숫자를 매년 계산해보세요.
동종 교환 부트 설명: 현금, 채무 면제 및 비동종 자산이 섹션 1031에 따라 세금을 유발하는 방법
1031 교환에서 현금, 채무 면제 또는 비동종 자산은 양도차익까지 과세 대상 부트가 되며, 현금은 모기지 부트를 상계하지만 그 반대는 결코 성립하지 않습니다.